Elementi obdavčevanja posameznikov in pravnih oseb

Vsaka država ima pravico vzpostaviti davke in izvajati davčno politiko na svojem ozemlju. Davki se plačajo države, da enostransko brezplačno, trajno in niso enakovredne, kar pomeni, nikoli ne bo vrnil znesek plačanega davka, se davek ne plača za vse storitve v državi. Davki se obvezno pobirajo, da bi zagotovili svoje dejavnosti iz zakonitih in posamezniki v določenem znesku, pravočasno in obvezno.

Da bi država lahko obdavčila davke, mora zakon imeti zamisel o tem, kdo bo plačal davek, pod katerimi pogoji so nastale obveznosti, znesek njihovega plačila in postopek plačila. Vse te informacije so elementi obdavčitve, njihove značilnosti se uporabljajo v zakonskih in zakonodajnih dokumentih države.

Elementi obdavčitve so opisani v Davčnem kodeksu RF v členu 17. Med njimi so tri skupine:

1. Obvezni elementi obdavčitve

2. Neobvezni elementi

3. Dodatni elementi

Zakonodajni akt vedno vsebuje glavne elemente obdavčitve:

1. Predmet obdavčitve

Predmet davka (davkoplačevalec) so fizične in pravne osebe, rezidenti in nerezidenti. Cilj obdavčitve lahko postane blago, storitve, premoženje, dohodek, dobiček podjetja.

1. Davčna osnova je osnova za izračun davka. Davčna stopnja se uporablja za davčno osnovo. Primer davčno osnovo Obseg storitev, ki se prodajajo pri izračunu DDV, vrednost lastnost, obseg surovin pri pridobivanju mineralov.
2. Davčno obdobje je obdobje, po katerem se obračunava davek, določi se davčna osnova in znesek, ki ga je treba plačati.
3. Davčna stopnja je enaka, trdna, odstotna, skupna, visoka in nizka. To je znesek davka na enoto obdavčitve.
4. Postopek in pogoji plačila davkov. Vsi davki morajo priti v ustrezen državni proračun. Če je davek prejet v drugem proračunu, se davčni organi obravnavajo kot pomanjkljivost in naložijo globo. Še posebej pomembno je čas pred koncem obdobja, v katerem davčni zavezanec v celoti prispeva k proračunu. Vsi davki imajo določen način plačila, po katerem se plača kazen.
5. Postopek za izračun davkov določa zakonodajni akt. Pogojno se razlikuje pet stopenj: evidentira se predmet obdavčitve, davčna osnova, davčna stopnja, upošteva se vrstni red uporabe tečaja in se obračunava davek.

Neobvezni ali neobvezni elementi obdavčitve so dajatve, odgovornost za davčne kršitve, kazni, postopek za vračilo nepravilno zapadlih zneskov davka. Privilegiji se v zakonodaji podeljujejo določenim kategorijam davkoplačevalcev, ki jih v celoti ali delno oproščajo plačevanja davkov.

Dodatni elementi obdavčitve niso obvezni, vendar so prisotni pri določanju obveznosti za davke. Te vključujejo:

1. Predmet davka je lahko zemljišče, vozilo, premoženje,

2. Davek od dohodka je ukrep, od katerega se obračunava davek. Na primer, enota merjenja davek na dohodek je denarna enota države, zemljišče davčni hektar, davek na bencin-tono, liter.

3. Primer obsega davka je prometni davek, davek na stroške podjetja, davek na velikost prostorov.

4. Vir davka je dohodek subjekta. Lahko postanejo plače, dobički, dividende.

Kljub dejstvu, da so vrste, višina in struktura davkov raznoliki, so elementi obdavčenja vedno univerzalni. To so sestavni deli davka, ki določajo njegovo obliko, vsebino, organizacijo pobiranja davka in jih država določi v zakonodajnem redu.