Davčni rezidenti Ruske federacije so ... Kaj pomeni "davčni rezident Ruske federacije"?

Mednarodno pravo v svojem delu široko uporablja izraz "davčni rezident". Davčni zakonik Ruske federacije vsebuje povsem popolne razlage o tem izrazu. Določbe določajo tudi pravice in obveznosti za to kategorijo. Nadalje v članku bomo podrobneje razpravljali o obdavčitvi rezident Ruske federacije.

Terminologija

Davčni rezidenti Ruske federacije so posamezniki ali pravne osebe, registrirane na njenem ozemlju. Ta koncept je določen tudi v zakonih, ki urejajo transakcije z valuto v številnih mednarodnih sporazumih. V skladu z vsakim normativnim aktom, ki ureja dejavnost zadevnih oseb, je poudarjeno, da so rezidenti davkoplačevalcev Ruske federacije subjekti, ki imajo določene dolžnosti in pravice. Vendar se v nekaterih primerih opredelitev bistveno razlikuje od njenega področja uporabe.

Razvrstitev

Odbitek ugotovljenih plačil v proračun vsake države poteka v okviru internih dokumentov na področju ustrezne zakonodaje. Davčni rezidenti Ruske federacije so najprej posamezniki, ki živijo na svojem ozemlju večino koledarskega leta (več kot 6 mesecev). Ločena utemeljitev zakonodaje se uporablja za ljudi, katerih finančni ali življenjski interesi so neločljivo povezani z ozemljem države. Obstajajo tudi številna druga merila (izjeme), ki niso v nasprotju z normativnimi akti države, v katerih državljan lahko pridobi status davčnega rezidenta Ruske federacije. Pogoji za pravne osebe so ločeno opredeljeni. Obdavčitev predmetov pri ugotavljanju kategorije upošteva kraj registracije ali poslovnega dogodka, položaj generalnega direktorja urada in druga merila. Oseba (fizična ali pravna) je dolžna plačati v proračun od vseh svojih dohodkov, ki prihajajo iz notranjih in zunanjih virov. Stopnjo in postopek plačila določajo zakonodajni akti države. Nerezidenti plačujejo davek na dohodek iz virov, ki se nahajajo v državi.

Mednarodna zakonodaja

Zaradi neskladja med glavnimi merili, v katerih je opredeljen rezident ali nerezident, se pogosto opazi sporna situacija. V tem primeru se fizična ali pravna oseba hkrati priznava, da mora plačevati proračun v različnih državah. Oseba, priznana kot rezidentka v več državah, sodi v okvir zakonodaje teh držav, da bi rešila sporne situacije, ki nastanejo pri sočasnem dvojnem (trojnem in podobnem) obdavčenju dohodka. Stave in pogoji so urejeni v skladu z zakoni vsake države. Opredelitev izraza "rezident", uporabljen v davčna zakonodaja, ni vedno v pomenu s pojmi, ki se uporabljajo v drugih vrstah prava (komercialni, civilni, valuti).

Davčni rezidenti v Ruski federaciji

Ta koncept trenutno zagotavlja stalno prebivališče na ozemlju države, ne manj kot 183 dni za 12 mesecev, ki sledi eden za drugim. V tem primeru obdobje bivanja posameznika v državi ni prekinjeno za obdobje odhoda iz države v usposabljanje ali zdravljenje (do 6 mesecev). Dodelitev statusa rezidenta (ne rezidenta) na vsakega davčnega zavezanca določa svoje dolžnosti plačevanja davkov v proračun od svojega dohodka, vpliva na vrste in načine odbitkov.

Vrste stav

Plačila v višini 13% na leto v skladu s členom 224 domačega davčnega zakonika veljajo za vse rezidente (posameznike) - državljane države - pri izračunu plačil od skupnega dohodka. Za tiste, ki ne spadajo v to kategorijo, je odbitek 30%. Obstajajo številne izjeme od splošnih pravil. Na primer, če se pogodba o zaposlitvi sklene za obdobje, daljše od 183 dni, se tujemu državljanu lahko uporabi stopnja v višini 13%. Vendar pa se v primerih, ko zaposleni zapusti pred iztekom določenega obdobja, plačila za pretekli čas pa so enaka odstotka, se izračun pripozna kot nepravilen. V tem primeru se delodajalec kaznuje z globo.

Plačila iz dohodka za tuje priseljence

V skladu z davčnim zakonikom je vsak dobiček, ki ga prejmejo rezidenti ali nerezidenti na ozemlju države, predmet obdavčitve po ustrezni stopnji. Nasprotniki, ki so prišli na ozemlje države iz druge države, se v skladu s členom 23 207. člena zakonika avtomatično izkažejo za nerezidente. V to kategorijo so za obdobje do 6 mesecev od trenutka vstopa. Podoben status se dodeli tudi državljanom Ruske federacije, katerih kraj stalnega prebivališča se nahaja zunaj meja države. V tem primeru veljajo za tujce. Posamezniki, ki so zaradi posebnih okoliščin prejeli rusko državljanstvo v treh mesecih, ostanejo tudi nerezidenti po zakonu. Spadajo v to kategorijo do trenutka, ko presegajo bivanje v državi za več kot 183 dni. V tem primeru bodo za vse zgoraj navedene skupine, ne glede na to, ali imajo rusko državljanstvo, davčna stopnja v višini 30% celotnega dohodka.

Individualne stopnje dohodka tujcev

Izjeme so naslednje: vrste prihodkov nerezidenti, za katere ne velja 30%:

1. Dividende, prejete iz udeležbe v pravici do udeležbe pri delu ruske organizacije. Izračuna se po stopnji 15%.
2. Delovna dejavnost, obdavčena 13%.
3. Delo, ki zahteva visoko kvalifikacijo. V okviru Zveznega zakona z dne 25. julija 2002, ki ureja pravni status tujih državljanov, ki prebivajo na ozemlju Ruske federacije, se te dejavnosti obdavčijo po posebni stopnji 13%.

Za vse tiste, ki so se preselili v državo in imajo tam dohodke, je treba plačati 30% dobička. Ta pogoj je veljaven, dokler ne dosežejo statusa rezidenta Ruske federacije. V skladu z normativnimi akti mora 184. dan bivanja državljana na ozemlju države ustrezen organ vsekakor ponovno izračunati stopnjo za tekoče obdobje.

Povračilo preplačila za odbitke za osebne dohodke

Ob prejemu statusa rezidenta Ruske federacije se izračunani davek za tekoče obdobje ponovno izračuna. V tem primeru se povrne denar, ki je bil preveč plačan v proračun države. Do 31. decembra 2010 je to obveznost nosil delodajalec. Od 1. januarja 2011 je ta funkcija prenesena davčnemu organu, v katerem je oseba registrirana na kraju dejanskega prebivališča. Preračun in povračila temeljijo na predloženi izjavi državljana. Poleg tega je treba predložiti potrdilo o davčnem rezidentu. Potrjuje prenos osebe v to kategorijo.

Papir, potreben za čiščenje

Glavni dokument, ki ga morajo vložiti davčni rezidenti Ruske federacije, je izjava v obliki 3-NDFL. Za izvedbo ponovnega izračuna oseba zagotovi informacije, ki potrjujejo njegov prenos v drugo kategorijo. Skupina dokumentov se predloži davčnemu inšpekcijskemu pregledu v kraju registracije.

Potrditev statusa davčnega rezidenta Ruske federacije

Delodajalec v praksi nima možnosti preveriti, v katero kategorijo pripada njegov uslužbenec. Brez posebnih zmogljivosti je skoraj nemogoče določiti dolžino bivanja na ozemlju države za zadnjih 12 mesecev. Delodajalec lahko od delavca zahteva, da napiše izjavo, da se lahko šteje za davčnega rezidenta Ruske federacije. V tem primeru je v dokumentu navedeno, da je živel v skladu z nacionalno zakonodajo, šest mesecev v državi njihovega zadnjega 12. V tem primeru delodajalec ne prevzema nobene odgovornosti davčnim organom za morebitno posredovanje podatkov slabe kakovosti, ki se izračuna na podlagi vrednosti odbitkov od prihodkov . Tako zaposlenec potrjuje in je odgovoren za zanesljivost zagotovljenih informacij. V primeru prevare se lahko državljan sooča s hudimi kaznimi. Trenutno davčne službe, carinske službe in službe za nadzor migracij razvijajo enotno enotno računovodsko zbirko podatkov za vse osebe, ki prečkajo mejo Ruske federacije in nadalje spremljajo svoje prebivališče na ozemlju države. Vendar pa je običajnemu delodajalcu težko dostopati do takih podatkov, zato se mora zanašati samo na izjave zaposlenega.