Ali lahko IP-ji delujejo z DDV-jem? Davki v Rusiji

Številni novi registrirani podjetniki imajo vprašanje: "Ali lahko IP-ji delujejo z DDV-jem?". Obstaja veliko odtenkov uporabe tega davka, vključno z posamezni podjetniki. Če skušate kratko odgovoriti na vprašanje, morate definitivno reči: "Da, lahko." Toda v katerih primerih - bolj podrobno je treba razmisliti.

IP na OSNO

V skladu z zakonom je FE obdavčljiv z DDV-jem in organizacijami, če jih uporablja OSHO.

Posamezni podjetniki so davkoplačevalci v zvezi z njihovimi dejanji za namene dobička, to je zaradi poslovnih dejavnosti. Poleg podjetij se mora IP, zavezanec za DDV, registrirati pri davčnem organu in v tem trenutku ima pravico, da kot ustrezno obdavčenje USOS-a izbere tako, da predloži ustrezno prijavo. Če taka izjava posamezni podjetnik ki ni pravočasno vložena, samodejno postane zavezana plačati davek in ostane na podlagi storitve FREIGHT.

IP na UTII

Izogibajte se plačilu podjetnika lahko tudi, če postane plačnik UTII in ESKH, vendar samo v višini zaposlitve, kar je osnova za uporabo UTII. Če posamični podjetnik Ruske federacije izvaja več vrst dejavnosti, bo moral voditi ločen račun vsakega od njih in biti lahko pod določenim plačnikom DDV.

Izjema

V tem primeru so tudi tisti posamezni podjetniki, ki plačajo UTII v položaju uvoza proizvodov in blagovnih skupin na ozemlje Ruske federacije iz tujine, dolžni plačati davek na takšen proizvod.

USN za IP

Če je IP na poenostavljenem davčnem sistemu, vendar je v 3 koledarskih mesecih njen dobiček presegel 2 milijona rubljev, samodejno izgubi priložnost za uporabo poenostavljenega davčnega sistema in postane plačnik davka na dodano vrednost.

Tako lahko uporabite oprostitev plačila posameznega podjetnika z manjšim preobratom. Takoj, ko prihodek presega zakonsko mejo dveh milijonov, se IP samodejno prenese na OCHO in postane plačnik DDV.

Takšna pravila vključujejo CSS za IP in organizacije. Da bi vrnil možnost uporabe davčne oprostitve, bo lahko le v naslednjem koledarskem letu, če pošlje inšpekcijski pregled ustrezni izjavi in ​​priloži dokumente, ki lahko potrdijo razpoložljivost njegove priložnosti za uporabo poenostavljenega davčnega sistema. Takšni dokumenti so:

• knjiga prodaje;
• kopijo knjigovodske knjige prihodkov in odhodkov;
• kopijo časopisnega dnevnika.

Če v skladu s temi dokumenti prihodki za vse tri kumulativne mesece v poročevalnem obdobju ne presegajo dveh milijonov rubljev, se lahko vprašanje, ali bo IP deloval z DDV, rešiti negativno. IP vrne sami možnost uporabe USNO v naslednjih 12 mesecih in posledično preneha biti plačnik DDV. Prijavo in zahtevane dokumente je treba predložiti inšpekcijskemu pregledu najkasneje do 20. oktobra tega leta, da bi USOS-u zagotovili priložnost za prihodnje leto.

Izvajanje trošarinskih izdelkov

Pri trgovanju s trošarinskimi izdelki se IP plača davek na dodano vrednost Rusija, ne glede na ureditev obdavčitve, v kateri se nahaja. V naslednji davčni zakonodaji so takšni izdelki za IP:

• tobačni izdelki;
• osebnih avtomobilov in motornih koles z motorno prostornino več kot 150 litrov. s.;
• bencin, dizel. gorivo, motorna olja;
• letalski kerozin, zemeljski plin.

Kljub temu, da je alkohol prav tako vključena v seznam trošarinskih izdelkov, omeniti, ko govorimo o SP nima smisla, saj je v letu 2014, je SP prepovedano prodajati alkohol, ne glede na to, ali v kakšni obliki obdavčitve so. Ta norma je določena z zakonom.

Davek na dodano vrednost, ugodnosti

Zakonodajno obstaja več poslovnih možnosti, ki niso predmet obdavčitve DDV. V skladu s tem, če IP izvaja katero koli od teh dejavnosti, ni treba plačati davka. Privilegiji za DDV so razdeljeni na obvezne, ki jih ni mogoče uporabiti. V primeru takšnih dejavnosti se lahko vprašanje, ali IP lahko deluje z DDV, reši negativno. Toda obstajajo tudi tako imenovani davčni preferenciali, in sicer dajatve prostovoljne, ali ne, ki jih davčni zavezanec lahko reši.

Obvezni objekti

Naslednje možnosti za podjetništvo so obvezne za neuporabo DDV:

• Začasna uporaba stavb za tuje države ali njihove rezidente.
• Trgovina, proizvodnja vitalnih medicinskih izdelkov, sestavin, po seznamu, ki ga določa zakon.
• Nudenje storitev za medicinsko diagnostiko, preprečevanje, zdravljenje in rehabilitacijo, ta seznam ne vključuje veterinarskih klinik in kozmetoloških klinik.
• Nudenje storitev skrbi za tiste, ki potrebujejo nego, nosečnice, invalidi, starejši in otroci.
• Potniški promet po mestnih, primestnih in medkrajevnih avtomobilih, železnici, reki in po morju, razen taksijev in čolnov.
• Zagotavljanje storitev in izdelava del, ki jih izvajajo ritualne agencije.

Nastavitve plačila DDV

Prostovoljne koristi lahko uporabljajo IP ali ne po svoji presoji. Ni vedno možnost za uporabo DDV primerna za podjetnika, nekateri davki v Rusiji dajejo svoje pluse.

Velike nasprotne stranke, ki se zaračunavajo na podlagi FIS, pogosto ne sklepajo pogodb s podjetji in podjetniki, ki so oproščeni plačila DDV. Ker to sodelovanje jim odvzame možnost uveljavljanja svoje pravice do uporabe odbitka za kupljene izdelke. Včasih je podjetnik zavestno zavrnil oprostitev DDV, da bi pritegnil koristne nasprotne stranke. Na spodaj naštetih področjih podjetništva se lahko zgodi to stanje. Dovoljenja za DDV veljajo za:

• Proizvodnja in prodaja verskih izdelkov. To, na primer, je verska literatura, predmeti čaščenja.
• Zagotavljanje storitev in proizvodnja blaga, ki ga proizvaja in prodaja posamezni podjetnik z invalidnostjo ali v primerih, ko število zaposlenih invalidov, delovnih ljudi podjetnika, presega 80 odstotkov.
• Izdelava in prodaja izdelkov ljudske umetnosti, sestavljenih iz posebnih seznamov lokalnih organov.
• Zavarovanje različnih vrst.
• Odvetniške pisarne.
• Trgovinske vstopnice za filmske oddaje, koncerte, množične zabavne prireditve.
• Delo razvijalcev, trgovina z bivalnimi prostori ali delnice v njih.

Stopnje DDV

Če je PI plačnik DDV, bo moral plačati davek v proračun na eni od treh odobrenih stopenj. Obstajajo davki v Rusiji, ki imajo več različic stopenj, DDV je eden od njih. V večini primerov je stopnja DDV 18%. Deluje v vseh situacijah, razen če zakon ne določa drugače.

Ocenite 0%

0% se uporablja za izvoz izdelkov na ozemlje države v izvozni režim, pa tudi za več dejavnosti:

• prevoz nafte in plina izven Ruske federacije s cevovodi;
• prevoz potnikov s primestnim železniškim prevozom ali z letalskim prevozom, če je ena od destinacij v Republiki Krim;
• storitve carinskega prevoza blaga;
• proizvode, uvožene na ozemlju Ruske federacije s predstavništvi tujih držav, ki so ustrezno akreditirane v Rusiji, pod pogojem, da se uporabljajo v interesu diplomatskih predstavništev in družin diplomantov za osebne potrebe.

Stopnja 10%

Stopnja 10% velja za izčrpen seznam blaga, ki vključuje:

• bistvene prehrambene proizvode;
• izdelki za otroke;
• Vse tiskane periodike, razen tistih, ki vsebujejo erotični ali oglaševalski vidik;
• zdravila in izdelki z medicinsko vrednostjo, razen bistvenih, popolnoma oproščeni DDV;
• plemenski stalež.

Vsi drugi proizvodi in storitve, ki niso vključeni v zgornje skupine, so predmet DDV v višini 18%.

Prednosti in slabosti uporabe DDV

Za OP je uporaba DDV veliko slabše kot pluse. Med njimi je treba omeniti tako težke negativne točke, kot so:

- Razlika v načinih pripoznavanja prihodkov in odhodkov za dohodnino in DDV. Če lahko organizacije plačajo davek na dobiček, lahko izberejo metodo za pripoznavanje prihodkov in odhodkov ter tako združita obračunavanje dveh davkov, IP nima takšne priložnosti. V davčni zakonodaji je jasno navedeno, da je treba za plačilo uporabiti dohodke in odhodke za namene obdavčitve dohodnine, za DDV pa za pošiljke. To je dejansko stanje, ko bo v različnih računovodskih registrih IP imel različne podatke ob koncu četrtletja poročanja. To zelo otežuje in otežuje delo računovodskega oddelka.

- Obvezno elektronsko poročanje o DDV, uvedeno od leta 2014 za podjetja vseh oblik lastništva, bo tudi zapletlo delo računovodske službe in IP. Če davčne deklaracije za USOs in druge posebne. načini lahko še vedno izročite na papirju, nato pa uporaba DDV samodejno povzroči dodatne stroške denarja in časa. Za to bo treba skleniti pogodbo prenos podatkov na telekomunikacijskih kanalih z opcijami. proizvajati digitalni podpis podjetnika, namestiti dodatno programsko opremo, da se zagotovi dostopnost interneta v računovodje ali podjetnika na delovnem mestu, ki bo verjetno potreben dogovor s ponudnikom komunikacijskih storitev in dodatne stroške.

- Zapletenost in velikost davčnih izjav tudi ne olajšata dela. DDV je treba plačati četrtletno hkrati in plačati davek. Poleg tega pregled podrobneje spremlja poročanje podjetij in podjetnikov, ki plačujejo DDV. To je posledica velikega števila kršitev na področju obdavčitve DDV.

Pros. DDV

Prednosti uporabe DDV s strani posameznega podjetnika je mogoče pripisati bolj pripravljenemu sodelovanju velikih kupcev z zavezanci za DDV zaradi možnosti uveljavljanja odbitkov. Še posebej to zadeva državne pogodbe, glavne pogodbe na strateških področjih gospodarstva.

Če IP namerava sodelovati pri takšnih dejavnostih, lahko zneski pogodb pokrivajo vse zgoraj navedene pomanjkljivosti. Poleg tega dejstvo, da DDV dovoljuje podjetniku, da sam vstopni DDV sam upošteva kot davčno olajšavo, v katerem sodeluje z zavezanci za DDV, ne le za prodajne transakcije, ampak tudi za nakupe transakcij.

Izjava o vračilu DDV

Izjava o DDV za IP obstaja v več različicah. To so:

• Izjava o DDV za IP na OCHO.
• Izjava za IP o DDV na posebno. načine obdavčitve.
• Izjava o DDV za posredne davke.

V prvem primeru se predloži standardna izjava o DDV. Od leta 2014 je treba predložiti le v elektronski obliki. V primeru, ko se napake odkrijejo po predložitvi deklaracije, morajo inšpektorje poslati inšpektorjem takoj, ko so te napake odkrite. Izjava se predloži četrtletno do dvajsetega dne, z možnostjo, da znesek prihodkov zaradi DDV za zadnje četrtletje ni bil več kot en milijon. V drugih primerih se izjava pošlje davčnemu organu mesečno tudi pred dvajsetim dnevom.

Izjava o DDV, ko je na posebnem. da se davčni režimi pošljejo strokovnjakom za obdavčitev pri izvajanju trošarinskih izdelkov ali možnost izvajanja več vrst dejavnosti. Ena od teh se obračuna na posebnem. način in drugi (drugi) ne. Takšna izjava se predloži tudi elektronsko pred 20. dnem.

Izjava o posrednih davkih se vloži pri trgovanju z izdelki na območju carinske unije. To pomeni, da pri izvozu izdelkov na ozemlje Belorusije. Takšna izjava se po uvozu izdelkov predloži pregledu skupaj z uvoznim izpiskom. V različici, ko IP deluje z organizacijami Belorusije, se vprašanje o tem, ali IP lahko deluje z DDV, odloča nedvoumno pozitivno. Izjava se predloži do dvajsetega dne po objavi blaga v računovodske evidence. Te vrste deklaracije ni mogoče prilagoditi. V primeru napak in pomanjkljivosti se predloži še ena izjava o uvozu.