Obdavčitev vlog posameznikov. Obdavčitev obresti na bančne depozite

Bančne vloge

Splošne informacije

Depozit sredstev na vloge v bankah se nanaša na pasivne naložbe. Ker je ena od prednosti teh operacij minimalno ravnanje lastnika financ v zvezi z njegovim kapitalom. To velja tudi za obdavčenje vloge pravnih oseb in državljani. Finančna organizacija samostojno opravlja vse potrebne odbitke.

Pomembnost te težave

Pri izbiri bančnega nakazila lastnik sredstev praviloma izračuna pričakovani prihodek. Pri tem se opira na znesek, čas in stopnjo depozita. V tem primeru se obdavčitev dohodka na vloge običajno ne upošteva. To je posledica dejstva, da številni državljani sploh ne mislijo, da bi ta dobiček lahko spadal v okvir določb davčnega zakonika. To stanje je razumljivo. Prvič, kot je bilo navedeno zgoraj, se obdavčitev vlog nakazuje finančnim institucijam, običajno pa lastnik sredstev izvede določitev zneska na zadnjem mestu. Poleg tega za vsak depozit ne velja zahteva NK.

Značilnosti retencije

V skladu z veljavno zakonodajo se obdavčitev gotovinskih vlog ujema z depoziti, ki jih odprejo državljani rezidentke države. Hramba se izvede tudi iz računov nerezidentov, če so viri njihovega dobička povezani z dejavnostmi v Ruski federaciji. V skladu z različnimi kategorijami so določene določene stopnje, kot tudi načela, po katerih se plačujejo.

Postopek za pobiranje dohodnine

Obdavčitev depozitov posameznikov poteka po določeni shemi. Depozit je narejen iz naslednjih računov:

1. V nacionalni valuti. Obdavčitev vlog se opravi, če je njihova stopnja višja od stopnje refinanciranja Centralne banke Ruske federacije (več kot 8,25% za zdaj), plus 5%.
2. V tuji valuti. Odbitki se izvedejo, če je stopnja nad 9%.

Razlika je dejanski dobiček iz depozita in znesek, prejet na mejno vrednost tečaja. Osnova izračunanega dohodka je nominalna, ne pa dejanska tarifa. To pomeni, da v shemi ni nobene razlike med depoziti s kapitalizacijo in enostavnimi vlogami.

Pomembna točka

V primeru sklenitve pogodbe za obdobje, krajše od treh let, ima vrednost, ki bo veljala na datum registracije (nadaljevanje) računa. Obvezni odbitek se izvrši v trenutku plačila obresti. Finančna institucija ohranja strogo odgovornost. Upoštevajo se vsi obrestni prihodki fizičnih oseb, skupaj s tem se davek prenese na njihove prihodke. Nadzor nad temi dejavnostmi je zaupan ustreznim organom: Centralni banki, Zvezni davčni službi in revizijskim organizacijam. Znesek odbitkov mora biti izražen v izjavi, ki je sestavljena v obliki 3-NDFL. Potrebno je, če prejmete davčne olajšave in druge stvari.

Poslovanje finančne družbe

Obdavčitev depozitov posameznikov se lahko opravlja vsak mesec ali ob koncu določenega obdobja (v skladu s sklenjeno pogodbo). Za rezidente so odbitki 35%, za nerezidente - 30%. Finančno podjetje opravi izračun, odtegnitev in odbitek obveznega plačila v proračun. V nekaterih primerih organizacije zagotavljajo kupcem posebne kalkulatorje. S svojo pomočjo lahko lastniki sredstev izračunajo svoj dobiček in tudi davke, ki jih morajo plačati iz svojega dohodka. Za vsako stranko, ki dobi dobiček od naložb, finančna družba sestavi certifikat. Navede davčno osnovo in znesek zadržanja. Znesek premoženja, položenega na depozit v potrdilu, se ne plača. Tak dokument izda finančna družba na podlagi pisne vloge stranke.

Posebni primeri

Državljani lahko svoja sredstva položijo na račune finančnih ustanov v tujini. V tem primeru je treba določiti, ali obstaja sporazum med državo, v kateri je ta banka, in Rusijo, ki omogoča izključitev ponavljajočega odtegljaja iz dobička. V primeru takega dogovora lahko stranka izbere državo, v kateri bo opravil obvezne prispevke. Če lastniki sredstev tega ne navedejo, se obdavčitev bančnih depozitov opravi v skladu z zakonodajo države, v kateri je finančna institucija. Vendar pa lahko stranke naknadno zahtevajo odplačilo plačanih sredstev, da jih prenesejo v proračun Ruske federacije. Če zgoraj navedeni sporazum ni na voljo, se obdavčitev vlog v tujih finančnih organizacijah pogosto izvaja dvakrat.

Verjetne težave

Obdavčitev bančnih depozitov je lahko težavna, če v obdobju, v katerem velja pogodba, nastanejo spremembe v osnovi obveznih prispevkov. To stanje lahko določimo z več dejavniki:

1. Sprememba velikosti depozita zaradi njene kapitalizacije ali možnosti nadomeščanja.
2. Stopnja diplomiranja pri prilagajanju zneska na računu (če to dovoljujejo pogoji pogodbe s finančno institucijo).
3. Sprememba v višini refinanciranja centralne banke.

V takih primerih se obdavčitev vlog (ali prenehanja) začne takoj po prilagoditvi vrednosti ustrezne stopnje. Znesek odbitkov se nato spremeni, ko se osnova spremeni. V primeru predčasnega prenehanja pogodbe o depozitu in prenosa sredstev v kategorijo povpraševanja z zmanjšano velikostjo obrestna mera zadržanje plačila davka preneha. Poslana sredstva v proračun se lahko vrnejo na zahtevo stranke in se prenesejo na njegov tekoči račun.

Posebnost odbitkov od dobička podjetij

Upoštevati je treba, da se obdavčitev prispevkov organizacij izvaja drugače kot pri vlogah državljanov. Dobiček, ki ga podjetja prejmejo pri vlaganju v računovodske izkaze finančne institucije, se nanaša na kategorijo prejemkov iz neposlovnih transakcij, odvisno od tega, kateri način prenosa je zagotovljen za družbo: poenostavljen ali splošen.

Obdavčitev obresti na depozite

Najenostavnejši primeri so plačila brez kapitalizacije ob koncu pogodbenega obdobja. Vendar se pogosto izvrševanje vezanih vlog opravi s pogojom plačevanja obresti četrtletno ali vsak mesec. V teh primerih finančna institucija obdrži dohodnino v skladu s tem časovnim razporedom. Tako se obdavčitev obresti na depozite opravi z enakim obdobjem, kot je njihovo obračunavanje. Nekoliko težje je ohranjati dohodnino pri kapitalizaciji (z uporabo obrestne obresti) ali z možnostjo polnitve depozita. V takšnih primerih:

• S povečanjem velikosti depozita, davčno osnovo ter znesek obveznih odbitkov v proračun.
• Če je v skladu s količino sredstev na računu razvrščena stopnja, velja določeno pravilo. To je v tem, da, če bi bil na dan tarife nižje od stopnje refinanciranja plus 10 str. P. Za vloge v nacionalni valuti, ali manj kot 9% deviznih prihrankov, vplačila v proračun niso narejene. Če je stranka dopolni z vsoto se doda obrestne mere in, narašča, je postala enaka vrednosti, po katerem je dohodek obdavčen, je bančna družba zahteva, da vodi v jamo za čas, ko je začela delovati povečano stopnjo.

Prenehanje depozita

Ko (tipično za vloge na vpogled, ni višja od 1%) predčasno prenehanje sporazuma o pogojih in cenah pri znižanih cenah, tudi če je bil prej obdavčitev prihodki od obresti, če PIT ne bo treba plačati. Če je bil na dan prenehanja pogodbe o depozitu že izgnan, ga lahko stranka vrne na svojo pisno prošnjo. Ob obdavčitvi obresti je treba upoštevati tudi spremembe, pri katerih je izpostavljena stopnja refinanciranja centralne banke (navzdol in navzgor). Izterjava dohodnine ali prenehanje njegovega odtujitve se izvede od datuma uradne tarifne prilagoditve. Poleg tega je treba spomniti tudi na depozite v plemenitih kovin. V tem primeru se vsi dohodki obdavčijo, vendar je stopnja osebnega dohodka za take vloge 13%.

Zaključek

Obdavčitev vlog ne bi smela veljati za negativni trenutek finančne dejavnosti fizičnih oseb. Ne sme vplivati ​​na izbiro organizacije, v kateri bo odprt račun. Kot kaže praksa, čeprav obdavčenje zmanjšuje potencialne dohodke posameznikov, depozit ostaja danes eden izmed najbolj privlačnih in zanesljivih načinov vlaganja.