Preverjanje deklaracije za DDV: vzorec polnjenja, pogoji dobave

Priprava davčnega poročanja in njegova naknadna predložitev je zelo resna in težka zadeva. Posebno stališče med poročili je izjava o davku na dodano vrednost (DDV), saj je predvidena v kateri koli transakciji za pridobitev ali prodajo blaga - materialne vrednosti. Organizacije z velikim prometom vsak mesec izdelajo veliko režijskih dokumentov, poleg tega pa se izračuna tudi DDV. Ni presenetljivo, da je v takih številnih izračunih mogoče dovoliti napačno izračunavanje, zato je poznavanje pravil in vrstni red njihovega popravka zelo pomemben. Če je bila deklaracija o določenem davku že vložena in je bila napaka v izračunih razkrita po njem, je ni mogoče popraviti v samem dokumentu. V tem primeru je treba dodatno predložiti posodobljeno izjavo o davku na dodano vrednost (ML).

Kako vložiti posodobljeno deklaracijo

Če ugotovite napačni izračun, ki je vplival na končni znesek, morate pripraviti prilagoditveno / izpopolnjeno izjavo o davku na dodano vrednost. Ne prikazuje pravilnih informacij, ki so bile predložene prej, v novem dokumentu je naveden samo neskladnost informacij. Če je napaka posledica podcenjevanje davka, v času, ko je davčni zavezanec vložil in plačali višjo stopnjo, sam prijavitelj odloči, ali bo to ustvarilo nov dokument s spremembami, ali pa pusti vse tako kot je.

Po predložitvi deklaracije o pojasnitvi DDV je smiselno biti pripravljen na pregled davčnega inšpekcijskega pregleda. Plačnik lahko pokliče službo FTS ali pa bo osebni pregledovalec pregledal dokumentacijo. Če se posledično ugotovi neskladnost v podatkih, je ogrožena znatna količina kazni, katere velikost je odvisna od vrste dejavnosti.

Oblika deklaracije se občasno spreminja, v skladu z novo zakonodajo pa od leta 2015 predložitev posodobljene deklaracije poteka le v elektronski obliki, prevozniki papirja so pretekli v preteklost.

Kaj je potrebno za predložitev pojasnjevalne izjave

Za predložitev ED je potrebno:

• Imeti ključ elektronskega digitalnega podpisa.
• V računalnik namestite potrebno programsko opremo.
• Namesti kripto-pro.
• Namestite križni krak.

Navodila po korakih

• Ustvarite pojasnilo.
• Arhivirajte ga s kriptom.
• Daj digitalni podpis.
• Pošljite datoteko davčnemu uradu.
• Počakajte na odgovor o sprejemu deklaracije po elektronski pošti.

V katerih primerih je DM

Oblikovanje navedene izjave zagotavlja davčni zakonik Ruske federacije, pravilo se uporablja ne samo za davek na dodano vrednost, temveč tudi za druge vrste, za katere se predloži poročanje organom zvezne davčne službe. Ta vrsta davčnega poročila se predloži v več primerih:

• S samozaznano napako v predhodno vloženi deklaraciji, kar je povzročilo podcenjeni znesek za plačilo davka. Na primer, račun z DDV je bil sprejet z napakami, kar je postalo ovira pri izračunu.
• Iz davčne inšpekcije je bila prejeta prošnja za pojasnila o deklaraciji ali o predložitvi posodobljene izjave o dobičku. Če se davkoplačevalec strinja z ugotovljenimi nepravilnostmi, se SD zahteva pred iztekom petdnevnega obdobja. Če se ne strinjate z napakami v istem obdobju, morate davčni službi predložiti pojasnilo. Za nezadovoljstvo zahtev organov zvezne davčne službe v določenem obdobju, bo organizacija kaznovana 5 tisoč rubljev, s sekundarno kršitev v koledarskem letu, znesek bo 20 tisoč rubljev.
• Za izvoz je bila opravljena pošiljka blaga, vendar paket dokumentov, ki potrjujejo obrestno mero, ni bil pobran v roku, določenem z zakonom. V tem primeru je posodobljena izjava o davku na dohodek vložena za obdobje, v katerem je bilo blago odpremljeno (opravljene storitve in opravljena dela v višini 0%).

Kdo je ugotovil napako, davčni zavezanec ali zaposleni v davčnem inšpekcijskem pregledu, na primer med pisno revizijo, ni pomembno. Pravila za popravke v obračunskem dokumentaciji so navedene v AR 22 2010, in v skladu z davčnega zakonika, člen številka 81, dobava kvalificiranih izjavo iz poročevalskega obdobja časa, v katero spada nepravilnosti.

Ne veste, kakšna je elektronska pojasnjena deklaracija? Vzorec je viden spodaj.

Možni vzroki

Kot je bilo že omenjeno, je razlog za vložitev ED morda napaka delavca v finančnem oddelku pri izračunih. Nekateri računovodje predložijo izjavo o razjasnitvi, če je bil znesek med finančnim preverjanjem spremenjen tako na velikem kot na manjši strani. Ne storite tega, ker v davčnem zakoniku obstaja članek, ki pravi, da se UD pošilja samo z samozaznano napako.

Rezultati inšpekcij so določeni in ostanejo pri davčnem inšpektoratu, ki pa neodvisno odražajo nove podatke na kartici osebni račun davkoplačevalca, in ko računovodja predloži razjasnitev deklaracije, so podatki zaostanki.

Kadar ni potrebno dobavo DM

Navedena izjava o dobičku ni predložena v več primerih:

• Pri izdaji ali prejemu računa za popravek.
• Če je davčna služba dodala DDV na rezultate pregleda.
• Če napake, ugotovljene v izjavi, ne vplivajo na znesek DDV, ki ga je treba plačati, ali povzroči preplačilo. V tem primeru vložitev posodobljene deklaracije ni obveznost, vendar jo lahko davkoplačevalec po potrebi posreduje.

Kako odpraviti pomanjkljivosti v izračunu DDV

Postopek za prilagoditve izračunom davkov na dodano vrednost je podrobno opisan v členu 54 Davčnega zakonika Ruske federacije v prvem odstavku. V skladu s tem je bilo v tekočem poročevalnem obdobju ugotovljeno napako v prejšnjem četrtletju, treba je ponovno izračunati samo rezultate obdobja, v katerem je bila sprejeta. Če je nemogoče ugotoviti trenutek, ko je nastala napaka, se stanje v trenutnem poročilu lahko popravi. Najpogosteje so napake pri izračunu davka na dodano vrednost dovoljene v naslednjih primerih:

• Ko izdate račun.
• Ob beleženju o nakupih in prodaji.
• V procesu prikazovanja poslovnih transakcij v davčnem obračunu.
• Pri izpolnjevanju samega davčnega poročila.

Popravite najlažje napake pri izpolnjevanju deklaracije samega, težje je popraviti določen izračun davka na računu. V začetni fazi so v dokumentu zabeležene spremembe, nato pa se popravijo računovodske informacije in poročilo samega. Pri izračunu davka z obračunskim izidom se deklaracija pojasnjuje za vse prijavljene časovne intervale, od trenutka, ko je prišlo do napake.

Vložitev deklaracije

Če je bila odkrita napaka, ko je bila deklaracija predal za sedanje obdobje poročanja, vendar pred iztekom roka za oddajo se poroča, in / ali s plačilom davkov, v tem primeru je kazen od kazni niso predvidene. Vendar, če se uporablja rafinirano izjava o DDV v daljšem časovnem obdobju, se napaka v višini davka, globe in kazni je neizogibna. V skladu z davčnim zakonikom se predložitev dokumentacije za DDV opravi pred 25. dnevom meseca, ki sledi koncu obdobja poročanja. Davek na dodano vrednost se plača v enakih zneskih vsak mesec do 25. dne.

Oplemeniti deklaracija mora biti vložena v obliki, ki delujejo v času, ki ga je treba popraviti, na primer, če je bila izjava dana za obdobje pred 1. januarjem 2014, se lahko izda v papirni obliki. Če napaka ni povezana z zneskom DDV, ne bo nobenih kazni. Kljub temu bodo tisti, ki preračunajo davek na povečanje za pretekla obdobja, povzročili odgovornost v višini 20% neplačanega zneska pravočasno. V nekaterih primerih zaposleni v davčni službi ne morejo plačnika odgovoriti:

• Ko je neodvisno pokazal netočnost.
• Če je po prenosu deklaracije opravljen pregled, ki ni našel napake.

Posodobljena davčna napoved se pošlje na enak način kot obračun davčne napovedi na istem obrazcu. Za označevanje ciljni dokument, torej je napaka odpravljena, na naslovni strani, v vrstici "pravilno številko", je treba navesti številko 1 k dokumentu mora biti priložen spremni dopis z zahtevo plačnika o sprejetju teritorialne telesa zveznega davčni službi dokumenta, kot tudi kaže dejstvo, da je napak in seznam povezanih vrednostne papirje. V skladu z davčnim zakonikom spremno pismo ni obvezno, vendar ga večina uradov zahteva.

Cover Letter

Poleg deklaracije, ki pojasnjuje, davčni uradniki zahtevajo dokument, ki mora vsebovati naslednje podatke:

• Ime davka, za katerega je formaliziran ML, je treba v tem primeru navesti DDV.
• Poročanje in davčno obdobje, za katero se opravi ponovni izračun.
• Razlogi za vložitev dokumenta.
• Spremenjeni kazalniki potrebujejo le nove vrednosti.
• Vrstice dokumenta, ki se lahko spremenijo.
• Zahteve dokumentov o plačilu, za katere so bili preneseni manjkajoči zneski davkov.
• Podpis pooblaščene osebe (generalni direktor ali glavni računovodja).
• Izvod plačilnega naloga, ki potrjuje plačilo davčne in denarne kazni.

Med izvajanjem pisarniške revizije lahko zaposleni v programu IFNS zahtevajo začetno dokumentacijo, za katero je bila odkrita napaka.

Od 2017 dalje je pojasnilo k posodobljeni deklaraciji o davku na dodano vrednost mogoče predložiti izključno v elektronski obliki v skladu z ustaljeno obliko.

Nujnost vložitve DL in posledic

Pri oddaji pojasnila morate vedeti nekaj odtenkov:

• Navsezadnje so pogoste okoliščine, v katerih davčni zavezanec spremeni pravni naslov, kar pomeni spremembo oddelka davčne službe. Če je bila v poročilu naknadno ugotovljena napaka, ki je bila dovoljena pred spremembo naslova, se zadevna deklaracija še vedno predloži ozemeljskemu uradu zvezne davčne službe na novem mestu registracije.
• Če so bile po reorganizaciji podjetja ugotovljene nedoslednosti pri izračunu DDV, se posodobljena davčna napovedi predložijo tudi teritorialnemu organu zvezne davčne službe v kraju registracije pravne osebe, nastale po spremembah.
• Upoštevati je treba, da davčni zavezanec predložitev davčnega zavezanca vedno ustvarja interes davčne službe. Če se izjava o razjasnitvi oblikuje za zaprto davčno obdobje, je skorajda neizogibna revizija časovnih ali terenskih obračunov. V zvezi s tem se mnogi zaposleni v finančnem oddelku poskušajo izogniti vložitvi DM, v upanju, da davek ne bo našel napake do izteka zastaranja.

O časov vložitve posodobljene deklaracije

Pogoji za zagotavljanje LE in odgovornosti ureja Davčni zakonik RF, odstavek 2-4, člen 81:

• Če je posodobljena izjava o 3-NDFL zagotovljena pred koncem obdobja, ki je določena za vložitev začetne deklaracije, je običajno enačiti z vložitvijo v skladu z uveljavljenimi pogoji.
• Ob predložitvi "prečiščenega" po koncu obdobja predložitve začetne deklaracije, vendar pred rokom za plačilo davka, davčnemu zavezancu ne bo naložena globa. Istočasno je treba izpolniti osnovni pogoj: predložitev deklaracije mora biti vložena, preden postane znana o ugotavljanju netočnosti za osebje zvezne davčne službe ali za začetek inšpekcije na kraju samem.
• Pri vložitvi ED po izteku vseh pogojev davčni zavezanec ne odgovarja za vložitev prvotne izjave in za plačilo davka, če poleg navedenih pogojev izpolni še dva.

Obračunane obresti in zaostala plačila so bila izplačana, preden je bila zagotovljena dokončna obračunana dohodnina.

Inšpekcijski pregled davčne službe na kraju samem ni potrdil napake in napačne navedbe, potem pa je bila vložena prefinjena deklaracija.

V zvezi s preverjanjem kamer v primarni deklaraciji, v kateri je bila vložena vloga ML, lahko slednje prenehajo, ko zagotavljajo "prečiščeno", preden razkrijejo pomanjkljivo poročanje davka.

Da bi se izognili nesporazumom, je treba posodobljeno davčno deklaracijo vložiti takoj, ko se razkrijejo razlike v poročanju.

Izvedba popravljene deklaracije

Posodobljena davčna napoved mora vsebovati:

• Deli, ki so bili izpolnjeni v izvirni deklaraciji, tudi če niso odkrili napak.
• Sekcije, ki jih niste izpolnjevali prej, vendar bi morali to storiti. Davčni zavezanec je na primer davčni agent, vendar v izvirni deklaraciji agencija DDV ni izračunala, zato je pri popravljanju te netočnosti v ED treba vključiti še en del.
• Dodatek št. 1 k Oddelku 8, če je bil v obdobju, za katerega je opravljeno "pojasnilo", izpolnjen dodatni list nabavne knjige.
• Dodatek št. 1 k devetemu oddelku, če je bil v obdobju, za katerega je uradna oseba ML, izpolnjena dodatna lista nabavne knjige.

Izpolnite posodobljeno izjavo

Kako izpolniti ta dokument, je zelo pomembno vedeti, kajti to je druga oblika, v katero se vnesejo le zanesljivi kazalniki, ki še niso bili predloženi.

Na naslovni strani je stolpec "No. of adjustments", ki je obvezen za polnjenje. Oddelka 8-12 je treba izpolniti le, ko opravi popravke v dodatku št. 001. Pri popravkih knjige prodaje ali nakupov po koncu poročevalnega obdobja je treba izpolniti Dodatek št. 1 k oddelkoma 8, 9.

Znaki ustreznosti

Nič manj pomemben parameter je znak ustreznosti, ta polja so napolnjena z 0 ali 1 števili.

• 0 je številka, ki označuje, da preden podatki iz oddelkov 8 in 9 niso bili predstavljeni ali so bile stare informacije zamenjane.
• 1 - številka je postavljena, ko so podatki, navedeni v prejšnji izjavi, resnični in ustrezni.

Potreben je znak ustreznosti, da plačnik ne podvoji informacij. Če je v izjavi najdenih veliko napak, lahko v vseh razdelkih daste 0, po katerem se bodo podatki popolnoma razkladali.

Razmislite, kako izpolniti obrazec za pojasnitev z večjim zneskom. Če se CA oblikuje, da bi povečal znesek davka, je treba plačati pred predložitvijo dokumenta. Če tega ne storite, bodo zaposleni v davčni inšpekciji naložili globo zaradi zamude. Izjava o razjasnitvi se predloži dan po zaprtju dolga.

Zmanjšanje zneska

Če davčni zavezanec oblikuje CA z namenom zmanjšanja zneska, to privede do desk revizije davčnih uradnikov ali imenuje inšpekcijski pregled na kraju samem.

Če se posledično izkaže, da mora davkoplačevalec ostati, bo potreben znesek prenesen na njegov račun, vendar mora za opravljanje takšne operacije vložiti vlogo pri Zvezni davčni službi.

Postopek predložitve ML leta 2017

Kako bomo predložili posodobljeno izjavo o DDV? Ali so roki določeni? V letu 2015 so bili plačniki dolžni predložiti dokumentacijo davčni službi v elektronski obliki. V skladu s členom 174 Davčnega zakonika Ruske federacije, odstavek 5, se šteje, da vse izjave, izdane na papirju, niso predložene. Ista pravila veljajo za pojasnjevalno deklaracijo, zato so v tem letu izdelana izključno v elektronski obliki in za to je potrebno povedati na začetku članka.

Glede nekaterih datumov za vložitev "rafinirano", niso. Bolje je, da ga takoj pošljete, potem ko so razlike v izračunih neodvisno razkrite, ne pozabite, da odkrivanje napak organov zvezne davčne službe vodi do kazenske sankcije.

Ne glede na to, ali želite predložiti razjasnitev ali ne, se vsak zavezanec odloči neodvisno, vendar ne pozabite na morebitne posledice. Zato je najboljša možnost v tem primeru skrbno preveriti vse izračune in deklaracijo samega sebe, preden jo predamo, da izključimo pojav napak kot takih.