DDV za "čajnik". Vse o DDV za "čajnike"

Davek na dodano vrednost je obvezen za vsako podjetje, ki se ukvarja s proizvodnjo, prodaja blaga,

Pojem DDV

Davek na dodano vrednost je posreden. Prodajalec ga prenese v proračun države, toda na izhodu ga plača potrošnik. DDV je vključen v ceno katerega koli izdelka in ga vedno plača zadnji kupec.

Sestavine DDV

DDV razumeli bistvo "čajnik" je lažje, če pogledaš na področju davčnih olajšav in obveznosti, je razlika med katerimi je dejanski znesek plačati v državno blagajno:

• Davčni dobropis je znesek, za katerega se lahko v tem poročevalnem obdobju zmanjša davčna obveznost, ker je že bila plačana.
• Davčna obveznost - skupni znesek davka za obdobje poročanja. Prodajalec na primer želi prodati blago v vrednosti 10.000 USD. z doplačilom 15%, to je za 11500 USD. Stopnja DDV za to je 20%, kar pomeni, da je davek 2300 $.

Obdelava dokumentacije plačil za blago in storitve poteka s pomočjo davčnih računov. Poleg njih je še en pomemben dokument - račun, ki je izdan v dveh izvodih: eden namenjen prodajalcu, drugi za kupca. Če kupite blago, v račun nakupov registrirajte svoj račun, če prodajate, nato pa v prodajno knjigo.

Izračun DDV za "čajnik" bo preprost, če boste shranili vso davčno dokumentacijo. V odsotnosti, nepravilni registraciji ali izgubi računa pri prodajalcu nimate pravice do davčnega dobropisa, kar pomeni preplačilo DDV, ker nimate ničesar, ki bi ga bilo treba odšteti od davčne obveznosti.

Izračun

Obračunavanje DDV za "lutke" se začne z registracijo računov v prodajni knjigi in knjigo nakupov. Razlika med davčno obveznostjo in celotnim zneskom davčnega dobropisa za poročevalsko obdobje je plačljiva DDV. Če skrbno vodite računovodske evidence, je zelo enostavno izračunati DDV. Za "lutke" je lahko ožičenje težje, zato mora evidenca izdelati strokovno, ker temeljijo na končnem izračunu davka ob koncu poročevalskega obdobja.

Stopnja davka na dodano vrednost je odvisna od dejavnosti, ki jih izvaja podjetje, pa tudi od letnega denarnega prometa. Razložimo izračun DDV na primer proizvodnje in prodaje ženskih oblek na ozemlju Ruske federacije, pri čemer je DDV 18%. Proizvajalec je kupil tkanino in dodatke v vrednosti 20.000 rubljev in plačal tudi 3600 rubljev DDV. Prejel je račun, ki ga je opravil v nakupni knjigi. 3600 rub. Ali je v tem primeru davčna olajšava?

Iz začetnih materialov je bilo izdelanih 10 oblek, ki naj bi jih prodali po ceni 3500 rubljev. vsak, to je skupni pribitek blaga bo 15.000 rubljev. Davčna obveznost je naslednja: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 rubljev. Formula za obvezni DDV za čajnik je preprosta: davčni odbitek se odšteje od davčne obveznosti. V našem primeru morate storiti naslednje: 6300-3600 = 2700 rubljev. Podjetnik mora plačati DDV v višini 2700 rubljev, kot 3600 rubljev. je že predstavil, ko je kupil tkanino in dodatke.

Davčni zavezanci in predmeti obdavčitve

Posamezni podjetniki, organizacije in osebe, ki prevažajo blago preko meje države, so davkoplačevalci DDV. Kaj je to za "lutke"? To pomeni, da lahko ugotovite, ali boste plačali davek na dodano vrednost, kot sledi: vaš status morate določiti v skladu z davčnim zakonikom države, kjer je vaše podjetje registrirano.

Obdavčitve v Ruski federaciji so naslednje dejavnosti:

• Realizacija blaga, storitev na območju Ruske federacije. Vključujejo tudi prenos lastninskih pravic in zavarovanja s premoženjem.
• Gradbena in inštalacijska dela.
• Prenos blaga, storitev ali del za lastne potrebe. Pri izračunu DDV za "čajnik" je treba upoštevati, da stroški takega poslovanja niso sprejeti za odbitek.
• Uvoz blaga na ozemlje Ruske federacije.

Davčne stopnje v Ruski federaciji

DDV za Dummies (2014) je 3 stopnje: 0%, 10% in 18%, odvisno od narave dejavnosti podjetja. Davek na dodano vrednost v višini 0% je prodaja naslednjih proizvodov, storitev ali gradenj:

• Obveznosti, ki jih izvajajo organizacije cevovodni transport naftni proizvodi, zemeljski plin.
• Storitve mednarodnega prevoza blaga.
• Zagotavljanje železniškega voznega parka.
• Prodaja blaga, ki je bilo izvoženo v carinski postopek za izvoz.

Celoten seznam predmetov obdavčitve je določen v čl. 164 Davčnega zakonika. Pri realizaciji prehrambenih izdelkov se plača DDV v višini 10%:

• meso, perutnina, morski sadeži, ribe;
• jajca;
• sol, sladkor;
• žita, žit;
• makaroni izdelki;
• mlečni izdelki;
• pekovski izdelki;
• zelenjava;
• otroška in diabetična prehrana.

10% se zaračuna za prodajo takšnih izdelkov za otroke:

• oblačila in obutev;
• Postelje in vzmetnice;
• plenice;
• sprehajalci;
• pisalne potrebščine.

Knjige za izobraževalno naravo, povezane z znanostjo ali kulturo, ter periodične publikacije so predmet DDV v višini 10%. To ne velja za tiskarske izdelke erotične ali promocijske narave. Medicinski izdelki: zdravila in medicinski izdelki so prav tako vključeni v seznam blaga, za katerega velja DDV, v višini 10%.

V vseh drugih primerih je davčna stopnja 18%. Če gre za vprašanje blaga, uvoženega na ozemlje Ruske federacije, potem veljajo za davek na dodano vrednost 10% ali 18%.

Davčne stopnje v Ukrajini

Davek na dodano vrednost v Ukrajini danes znaša: 0%, 7% in 20%. Stopnja DDV 0% se uporablja v naslednjih primerih:

• opravljanje izvoza blaga z ozemlja Ukrajine v carinski režim izvoza;
• dostava blaga za oskrbo morskih plovil v teritorialnih vodah drugih držav, kakor tudi ladje ukrajinske mornarice;
• dostava blaga za oskrbo z gorivom ali vzdrževanje zrakoplovov, ki opravljajo mednarodne lete ali so del letalskih sil Ukrajine;
• mednarodni prevoz potnikov, prtljage in tovora po različnih načinih prevoza.

Celoten seznam obdavčljivih predmetov z 0% stopnjo je določen v čl. 195 Davčnega zakonika Ukrajine. Davek na dodano vrednost v višini 7% se obračuna za zdravstveno oskrbo. V vseh drugih primerih je stopnja DDV 20%. V čl. 196 Davčni zakonik Ukrajine navaja postopke, ki niso obdavčljivi. DDV za "lutke" za leti 2013 in 2014 ni bil predmet resnih zakonodajnih sprememb. V letu 2015 je mogoče osnovno stopnjo znižati na 17%.

Davčno plačilo in poročanje

Registracija računov je osnova za izračun davka na dodano vrednost. Davčni dobropis in davčna obveznost se opravljata le ob prisotnosti teh dokumentov. Pomembno je, da so računi pravilno izdani, sicer so neveljavni. V Rusiji se DDV odbije v proračun po koncu obdobja poročanja - četrtletje, v Ukrajini - mesečno. Davčni zavezanec ima 20 dni za obdelavo dokumentov, ki odražajo DDV. Kaj je to za "lutke": izjavo, ki se predloži davčnemu uradu. Na njegovi podlagi se opravi desk davčna revizija.

Povračilo davka

Če je davčna obveznost manjša od davčnega dobropisa, se DDV povrne. Davčni zavezanec davčnemu organu izjavi znesek, ki ga je treba povrniti, kar se določi med revizijo. Če ne pride do kršitev, potem po sedmih dneh davčni nadzor sprejme odločitev o povračilu denarnih sredstev. V petih dneh po sprejetju odločitve o njem je davčni zavezanec pisno obveščen. Zahtevani znesek vrne teritorialna agencija zvezne zakladnice med delovnim tednom.

Če se pri odkrivanju prekrškov v pisarni, pripravi akt, ki se pošlje na razgovor vodji davčne službe. On ali njegov namestnik odloča o razpoložljivosti davčno kaznivo dejanje in pritegniti davkoplačevalca k ustrezni odgovornosti. Treba je omeniti, da se zahtevani znesek lahko povrne za plačilo zaostankov, dolgov in glob za zvezne davke.

Pravila za vložitev prijave DDV v Ruski federaciji in Ukrajini

Ob koncu poročevalskega obdobja vsako podjetje, registrirano pri davčnem pregledu, izda izjavo o DDV. Za "lutke" opozarjamo: v Rusiji je obračunsko obdobje četrtletje in v Ukrajini - mesec. Četrtletno obdobje za poročilo se uporablja le, če obseg obdavčljivih transakcij v zadnjih 12 mesecih ne presega zneska 300 000 UAH. V dvajsetih dneh po zadnjem dnevu davčnega obdobja je treba izjavo predložiti ustreznim organom. Plačilo odbitkov v Ukrajini se mora izvesti v tridesetih dneh po zaključku poročevalskega obdobja, v Rusiji pa v roku dvajsetih dni.

Predložitev davčnih napovedi v Ukrajini lahko osebno opravi davkoplačevalec, ki se pošlje elektronsko ali pošlje po pošti kot dragoceno pismo z obveznim obvestilom. V Rusiji od 01.01.2014 je DDV prijavo mogoče oddati le v elektronski obliki preko telekomunikacijskih kanalov. Izberite operaterja elektronskega upravljanja dokumentov lahko na regionalnih spletnih straneh zvezne davčne službe. Z njim je treba skleniti sporazum, prejeti kriptografsko zaščito in okrepiti kvalificiran elektronski podpis, ki se bodo uporabljali za preverjanje računov in izjav.

Izjava o DDV mora biti izpolnjena v skladu z obrazcem, določenim na dan vložitve.

Izvozite DDV

Podjetja Ruske federacije, ki promovirajo svoje izdelke v tujini, imajo državni privilegij - to je 0% stopnja DDV, saj končni davek vedno plača končni kupec (v tem primeru tuji potrošnik, vendar v zakladnico svoje države) za katero koli blago. Izvoz DDV za "telebane": podjetje, ki zagotavlja blago ali storitve v tujini, lahko zahteva vračilo DDV, plačanega prej, na stroške surovin, proizvodnje, delovanje, saj pogosto presega DDV, posnet v prodaji knjig.

Za to mora izvozna družba potrditi zakonitost sprejemanja ničelne stopnje DDV, dejstva izvoznega poslovanja in razumnosti nadomestljive vrednosti davka. Pri davčnem inšpekcijskem pregledu je treba predložiti naslednje dokumente:

• Izjava o DDV;
• računi in kopije računov;
• pogodbo s tujim partnerjem;
• carinsko deklaracijo, potrditev pošiljke blaga v tujini;
• kopije dokumentov, ki potrjujejo prejem blaga v drugi državi;
• zahtevek za vračilo DDV.

Po tem davčni organ opravi pisno revizijo in odloči o možnosti vrnitve zahtevanega zneska. Če so v dokumentu ugotovljene netočnosti ali napake, je zanjo ne samo z zavrnitvijo povračila zahtevanega zneska, temveč tudi z naložitvijo globe. Za vračilo sredstev je pomembno upoštevati roke in pravila za vložitev dokumentov ter pravočasno odzivanje na zahteve davčne inšpekcije, če so potrebne dodatne informacije o dejavnostih družbe.

DDV za državo

DDV je davek, ki ga vsak plača. Prodajalec ga vedno vključi v ceno prodanega izdelka, da vrne svoja sredstva, ki jih je že prenesel v proračun. Tako je DDV pomemben in stalen dohodek državni zakladnici. Ničelna stopnja DDV za izvozna podjetja je privlačna za razvoj tujih gospodarskih odnosov, kar spodbuja priliv denarja v proračun in stabilizira plačilno bilanco države.

Sistem oblikovanja in plačila DDV je precej preprost, več podrobnosti o njem lahko preberete v davčnem zakoniku. V članku je vse navedeno o DDV, za "lutke" pa je ta informacija dovolj za razumevanje bistva zadevnega davka, pa tudi pravila za njegov izračun, odbitke v zakladnico in oblikovanje ustrezne dokumentacije.