Poročilo o kartici podjetja: primer. Računovodstvo po poslovnih bankovnih karticah

V zadnjem času so poravnave na korporacijskih karticah postale običajne za večino podjetij. Ti plačilni instrumenti so enostavni za uporabo.

Računovodstvo kartic precej preprosta. Izkušeni računovodje praviloma nimajo nobenih težav pri odražanju transakcij. Pri sestavljanju se lahko pojavijo težave poročila o podjetniški kartici zaposlenega, kateremu je bila izdana. Nato upoštevajte značilnosti operacij refleksije.

Splošne informacije

Poslovne kartice so bančne kartice, gotovina sredstva, na katerih pripadajo organizaciji. Z njihovo pomočjo se plačujejo stroški, ki jih imajo zaposleni pri njihovih poklicnih dejavnostih.

Lahko se izvaja plačilo s kartico podjetja poslovno potovanje, poslovanje, gostoljubnost. Ta plačilni instrument se ne uporablja za osebne namene zaposlenega, pripisuje ji zaslužek, pa tudi socialne ugodnosti.

Vrste

Obstajajo kreditne in poravnalne (debetne) kartice. S pomočjo slednjih se plačilo izvede na račun sredstev, ki jih ima podjetje, ali prekoračitve.

Na kreditnih karticah se poravnave opravljajo na račun izposojenih sredstev, ki jih zagotavlja bančna struktura.

Značilnosti operacije

Popravilo se opravi z bančnim nakazilom. V ta namen se bančnemu organu pošlje plačilni nalog.

Denar se porabi samo z uporabo kartice. To so lahko bodisi navadne negotovinske transakcije bodisi izdaje denar.

O podjetniških karticah Meje poravnav, ki jih je za poravnavo denarnih sredstev določila Centralna banka, niso predmet distribucije. Medtem lahko bančne institucije, ki jih vodi priporočila centralne banke, določijo omejitev za izdajo. Na primer, za kartica podjetja Sberbank najvišji znesek je 100 tisoč rubljev na dan.

Prednosti plačilnih instrumentov

Upoštevamo naslednje prednosti uporabe korporativnih kartic:

• Nadzor nad izdatki sredstev s strani zaposlenega. Prvič, vse operacije se bodo odražale v računu podjetja. Drugič, poročilo podjetja, v katerem se odražajo vsi stroški, nastali v določenem obdobju.
• Sposobnost uporabe sredstev kadar koli. Dostop do denarja na računu je 24 ur.
• Operativno blokiranje kartice v primeru težav.
• Sposobnost uporabe sredstev na čezmorskih poslovnih potovanjih. Pri potovanju zunaj Ruske federacije ni potrebe po nakupu tujih valut. Istočasno iz Rusije lahko hitro napolni račun delavca, ki je v tujini.
• Pomembni prihranki pri rezervaciji in plačevanju vstopnic, hotelskih sob.

Obvestilo o davčnem inšpektoratu in skladih

Informacije na odprtem računu je treba poslati FIU, ARIA in davčni službi. Trenutno samega uradnega obvestila pošlje bančna organizacija, ki servisira banko.

Obvestilo poteka v 7 dneh (delo).

Pomembne odtenki

Korporacijske kartice za pravne osebe se izdajajo za določene zaposlene v podjetju, tj. so nominalni.

Odsev operacij v obračunavanje poslovnih kartic se praviloma izvaja na ločenem računu.

Bančni račun se lahko odpre v rubrikah in v tuji valuti. V prvem primeru ni potrebe po odprtju dodatnega valutnega računa. V skladu z Uredbo centralne banke št. 266-P, plačilo s kartico podjetja se lahko izvajajo v valuti, ki ni valuta računa. Ko prejmete, na primer, dolarje, bo bančni sistem pretvoril zahtevani znesek (samodejno pretvoril rublje v dolarje).

Cilji izdatkov

Regulativni akti določajo seznam operacij, ki se lahko izvajajo v tuji valuti z uporabo korporacijske kartice:

• Pridobitev denarnih tujih valut v tujini za plačilo gostoljubja, potni stroški.
• Plačilo stroškov (reprezentativnih / potovalnih) v organizacijah za trgovanje / servisiranje v tuji valuti zunaj Rusije.

Druge operacije se štejejo za nezakonite. Nadzor skladnosti s seznamom opravlja bančna struktura.

Lokalni dokument organizacije

Podjetje mora razviti dejanje, ki določa temeljna pravila za uporabo korporativnih kartic. V tem dokumentu je treba določiti:

• Seznam operacij in stroškov, ki jih lahko opravi zaposleni.
• Omejitve pri izračunih.
• Vrstni red dodelitve poročila o podjetniški kartici.
• Podatki o nedopustnosti razkritja kode PIN k tretjim osebam.
• Obdobje, v katerem mora delavec predložiti vnaprejšnje poročilo o kartici podjetja. V istem odstavku je priporočljivo navesti dokumente, ki bodo potrdili podatke.

Poleg tega:

• Vrstni red upravitelja določa krog zaposlenih, ki imajo pravico sprejeti korporacijske kartice.
• Sklenejo se pogodbe o odgovornosti z ustreznimi zaposlenimi.
• Imetniki kartice morajo biti seznanjeni s postopkom za uporabo kartic za podpisovanje.

Vračilo in izdaja plačilnih instrumentov se izvaja v posebnem knjigovodstvu.

Značilnosti refleksije

Računovodstvo pod tekočim računom se izvaja na podjetju AC. 55. Za to se odpira podračun 55.4.

Če je račun določeno minimalno ravnotežje, je priporočljivo, da ustvarite podračun drugega, da: "Minimalna ravnotežje" in "Omejitev plačila".

Če je organizacija odprtih več računov (za vsako kartico), nato pa je 55,4 podračun ustvarjena za vsakega od njih. Če ena p / c in okrašena več kartic različnih zaposlenih, ki opravljajo plačila znotraj celotne meje, da je treba izvesti analitično račun zdaj določena v okviru imetnikov svoje.

V primerih, ko je korporacijska kartica vezana na en sam poravnalni račun, je priporočljivo ustvariti podračun za račun. 51 ali 52.

Računovodski posli

Pravila za odraz postopkov za udobje so predstavljena v tabeli:

Da razmisli o dopolnitvi korporacijska kartica v "1C"se uporablja dokument" Umiki iz računov ", ki ga najdete v poglavju" Banka in blagajna ".

Računovodstvo

Obstajata dve možnosti za odražanje operacij: poenostavljeno in akademsko. Njihove funkcije so prikazane v tabelah.

Če je datum poročila o podjetniški kartici sovpada z dnevom razmisleka transakcije v izpisku banke, se transakcije izvajajo po prvi varianti.

Poleg tega je treba za obe možnosti upoštevati zneske škode:

Poročilo o kartici podjetja: primer

Delavec, ki je prejel sredstva za poročilo, mora predložiti dokument, v katerem so zabeleženi vsi nastali stroški. Potrjeni dokumenti so priloženi k temu. Ustrezni predpisi so določeni v postopku, ki ga je odobrila centralna banka.

Sklep državnega statističnega odbora iz leta 2001 je potrdil standardno obliko poročila AO-1.

V obrazcu pa ni nobenih črt, v katerih lahko odražajo transakcije na karticah podjetja. Stanje lahko popravite na dva načina:

• Izpolnite vzorec obrazca. Kot je določeno v narocilu, ima organizacija pravico dodati dodatne vrstice v enoten obrazec.
• Razvijte obrazec sami. Enotne oblike od 1. 1. 2013 se ne štejejo kot obvezne za podjetja. Ustrezna določba izhaja iz FZ št. 402.

Poglejmo si primer. Zaposleni je bil dan kartica podjetja Sberbank, na katerih je na voljo 50 tisoč rubljev. Bil je naročeno, da kupi večnamensko napravo, katere strošek je 110 tisoč rubljev. V skladu s plačilnim nalogom je bila kartica prenesena na 65 tisoč rubljev. Po nakupu naprave v bilanci je bilo 5.000 rubljev.

Računovodja podjetja dopolnjuje standardni obrazec poročila v več vrsticah. Najprej so na voljo grafi za odraz zneskov sredstev od datuma začetka uporabe kartice:

• "Ravnovesje na zemljevidu." Ta vrstica se izpolni, če zaposleni ni prevzel plačilnega instrumenta.
• "Izdaja kartice # hellip;". Ta vrstica določa informacije, če je plačilni instrument izdan pred izvedbo naloge.

Stanje na kartici priznajo pogoji iz primera, ki je enak 0, saj je bil delavcu pred izvedbo ukaza dana kartica. Vrstica »Izdana kartica« označuje njegovo številko in razpoložljivo količino.

Če želite upoštevati popolnitev sredstev, se stolpcu "Plačilni nalog" doda poročilo. Tukaj je naveden datum in številka dokumenta.

Vrstica "Skupaj" mora vsebovati znesek stanja na izdani kartici in znesek dodatnega prenosa. Pod pogoji tega primera, skupaj 115 tisoč rubljev.

Na hrbtni strani poročila je treba navesti dokumente, s katerimi zaposleni potrjuje nastale stroške. Zaposleni mora določiti datum izdatka in znesek.

Izplačilo gotovine

Pri razvoju oblike poročila je treba predvideti razmere, ko zaposleni ne bo mogel plačati za storitve ali blago z brezgotovinsko poravnavo. V skladu s tem mora zaposleni izplačati zahtevani znesek.

Da bi odražali te operacije, dodamo naslednje vrstice:

• "Ni na zemljevidu."
• "Denar je porabljen."
• "Postavljen na zemljevidu skozi terminal."
• "Denarna sredstva".

Vse operacije s sredstvi se odražajo na sprednji strani poročila.

Prejem prejema dokumenta

Odgovorni sodelavec mora računovodji ali vodji podjetja predložiti poročilo. Po tem se dokument preveri, nato pa ga odobri direktor organizacije.

Prihajajo blago, storitve, ki jih kupi zaposleni. Zaposleni prejme potrdilo o sprejemu poročila - spodnji del obrazca. Če v obrazcu, ki ga je razvilo podjetje, ni predvideno, se potrdilo vloži v poljubni obliki.

Odobritev obrazca

V skladu s splošnimi pravili mora glava oblikovati obrazec, ki ga podjetje razvije samostojno. Tak recept je določen v zveznem zakonu št. 402. Enaka zahteva velja tudi, če organizacija uporablja enoten obrazec.

Značilni primeri oblik primarnih dokumentov so navedeni v prilogi sklepa o odobritvi računovodskih usmeritev.

Odpiranje računa

Če želite ustvariti račun s korporacijskimi karticami podjetja, boste najprej potrebovali dokumente, potrebne za odpiranje rednega bančnega računa. Poleg tega je treba napisati zahtevek, katerega obliko ponuja banka. Zapisano je za vsakega imetnika kartice. Dokumenti so priloženi, po katerih so opredeljeni ustrezni zaposleni. To je zlasti glede potnega lista, pa tudi dokumentov, ki potrjujejo delovno razmerje s podjetjem (kopija pogodbe). Banka lahko po potrebi zahteva druge vrednostne papirje.