Računovodstvo kartic podjetij: postopek poravnave

Znano je, da so poslovne kartice za banke vsestranske. Zato so se izračuni z njimi zdaj razširili. Korporacijske kartice so primerne za uporabo na poslovnih potovanjih tako doma kot v tujini, pri plačevanju gostinskih storitev, pridobivanju gotovine pri izdajnih točkah in bankomatih. V članku, kako obračunati korporacijske kartice v računovodstvu

Splošna pravila

Podjetje za pridobitev korporacijske kartice podpiše pogodbo z bančno strukturo. Istočasno se v banki odpre poseben račun. Zneski, ki se oblikujejo na njej, se obračunavajo po acc. 55.

Za odražanje sredstev na korporacijski kartici podjetja se pri obračunu računa 55 uporablja poseben podračuni.

Značilnosti analitike

Izvedba analitičnega računovodstva poteka v odvisnosti od pogojev uporabe kartic.

V nekaterih primerih pogodba z banko predvideva obstoj zavarovalnega depozita na računu družbe. To je najmanjši znesek, ki je nenehno na računu. Imenuje se tudi nesprejemljiv ostanek. Ta znesek se lahko porabi v izjemnih primerih. Zlasti se deponira, če presega omejitev plačil.

Pri obračunavanju poslovnih kartic pravnih oseb je smiselno odpirati podračune drugega reda na števec. 55. Lahko je podd. "Plačilna omejitev" in "Zavarovalni depozit".

Ti podračuni v podjetniških kartic pravnih oseb računovodstvo odpreti brez izjeme, če je en sam račun družba povezana več kartic, s pomočjo katerih je vsak imetnik lahko opravlja plačilne transakcije v predpisanem roku. Ko kreditira sredstva, stranka pošlje izjavo banki s podatki imetnikov in številk kartic, zneske, ki jih je treba prenesti na vsakega od njih.

Odsev vpisa

Pri dopolnitvi tekočega računa korporacijske kartice se v računovodski evidenci vnese naslednji vnos:

• Db cc. 55 pod. "Posebni račun" Cd. 57 "Računi poravnave" (52 "Valutni računi").

V zvezi s tujo valuto se posebni račun prevrednoti na datum transakcije in na datum poročanja. Iz tega izhajajoče tečajne razlike v računovodstvu poslovnih kartic se odražajo na naslednji način:

• Db cc. 55 pod. Posebni račun "Cd 91 subc. "Drugi prihodki" (za znesek pozitivnih razlik);
• Db cc. 91, pod. "Drugi stroški" Cd. 55 pod. "Posebni računi" (za znesek negativnih razlik).

"Prenosi v tranzitu"

Ko banka prejme osnovno dokumentacijo, ki potrjuje poslovanje na kartici podjetja, se v računovodski evidenci v računovodskih evidencah doda naslednje:

Db cc. 10 (20, 25, 26 itd.) Cd. 57 "Prenosi v tranzitu".

Uporaba računa 57 zaradi dejstva, da računovodski oddelek prejme in obdeluje primarne dokumente (prejemke, listke itd.) Do oblikovanja izpiska s kartičnega računa, ki potrjuje odpis sredstev.

V ta račun bi morali odpreti poseben podračun. Odražal bo izračune korporacijske kartice.

V računovodstvu operativni nadzor Ravnotežje sredstev se lahko izvede z odštevanjem zneska glede na subch. "Operacije na kartičnih računih" (do računa 57) iz preostanka podračunov "Posebni račun" (do 55. točke).

Odsevni postopki

Izvaja se po prejemu bančnega izpiska, ki potrjuje dejanski odpis. Pri računovodenju se poslovanje na karticah podjetij odraža kot:

• Db cc. 57 podnaslov "Operacije na posebnih računih" Cd. 55 pod. "Posebni račun".

Na seznamu operacij, dovoljenih za izvajanje, je navedeno, da ima imetnik pravico, da plača ne samo plačila, ampak tudi, da jo uporablja za prejemanje denarja.

Izplačilo gotovine s kartice podjetja v računovodstvu se izdela na podlagi dokazil. Izdajajo se na kraju izdaje ali na bankomatu. Napotitev bo naslednja:

• Db cc. 71 Cd. 57 podnaslov "Operacije na posebnih računih" (za prejeti znesek).

Uporaba denarnih sredstev se odraža v skladu s splošnimi pravili v skladu s primarno dokumentacijo, priloženo k predhodnemu poročilu zaposlenega.

Pomembna točka

Poleg zgoraj opisanega vzorca obtoka dokumentov in obračunavanja korporativnih kartic v praksi lahko pride do situacije, ko zaposleni v poročevalnem obdobju ni zagotovil primarne ali druge podporne dokumentacije. Ob istem času se lahko obremenitve odražajo v izjavi banke.

V takih situacijah je treba izhajati iz naslednjega. Vsaka kartica je dodeljena določeni osebi - imetniku. V skladu s postopkom za izdelavo poročil o gibanju sredstev na posebnih računih morajo navesti številko kartice, iz katere je bil opravljen odpis. V takem položaju je jasno prikazan pomen pristojne organizacije analitikov na računu 55.

Odpis iz poslovnih knjig bančnih kartic se opravi na podlagi izpiska, ki ga dokumenti ne potrdijo, in se odraža kot sledi:

• Db cc. 73 Cd. 55 pod. "Posebni račun".

Če imetnik kartice ne predloži začetne dokumentacije ali če stroški, ki jih ima, ne bodo priznani kot ekonomsko upravičeni, mora vrniti sredstva, porabljena v skladu s sprejetimi pravili. Odraz odplačila se opravi pod kreditno cc. 73 v skladu s členi računa računov podjetja (na primer računi 50, 51).

Računovodske operacije v tuji valuti

Posebnost obračunavanja poslovnih bančnih kartic s tujimi valutami določajo pogoji odpisa in preusmeritve, ki jih zagotovi finančna institucija. Poleg tega ima vrednost obliko kartice same.

V skladu s splošnimi pravili, po vrnitvi iz tujine, zaposlenega potovanja pripravi vnaprejšnje poročilo, ki ga poda oddelku za računovodstvo. Zanj uporablja začetno dokumentacijo. Vključuje, med drugim, dokumente, ki jih pripravi kartica.

Vsi stroški, nastali v tuji valuti, se na dan odobritve poročila pretvorijo v rublje. V tem primeru se evidentirajo:

• Db cc. 08 (26, 44) Cd. 71 (za znesek rubeljskega ekvivalenta stroškov po tečaju Centralne banke);
• Db cc. 71 Cd. 57 podnaslov "Operacije na posebnih računih" (na znesek stroškov, ki jih plača kartica, v rublja po tečaju Centralne banke).

Nadaljnji vnosi so odvisni od tega, katera valuta (ali rubelj) se uporablja korporacijska kartica. Pri obračunavanju valutnih transakcij, 57 je predmet ponovne presoje in dan njihove provizije. Po prejemu bančnega izpiska se evidentira:

• Db cc. 57 podnaslov "Operacije na posebnih računih" Cd. 55 pod. "Posebni račun v banki" je rubeljski ekvivalent po tečaju Centralne banke na dan odpisa sredstev.

Skupaj s tem, glede na sc. 57 define tečajna razlika. Uporablja se za kredite ali bremenitve. 91 (odvisno od narave prilagoditve tečaja).

Pri uporabi računovodske izkaznice za rubelj se vnos vloži v znesku v rubrikah, navedenih v izjavi. Ponavadi se njegova vrednost razlikuje od tiste, ki se odraža v acc. 57 podnaslov "Operacije na spetsartamu" na datum odobritve poročila. To je posledica dejstva, da finančne strukture uporabljajo notranjo stopnjo, ki ne sovpada s stopnjo centralne banke pri prevrednotenju deviznih transakcij.

Razlika se šteje kot vsota. Ker je znesek plačila, opravljenega v rubrikah v znesku, ki ustreza znesku v tuji valuti, prilagojen ob upoštevanju razlik, se odraža na istem računu kot osnovni znesek potnih stroškov. Lahko je številka. 08, 44, 26 in podobno.

Komisije

Zaračunani so za servisiranje kartic podjetja. Pri raćunovodstvu so provizije vkljućene v druge strośke in se odrażajo v ustreznem podraćunu raćunov. 91.

Znesek in postopek odpisa plačila se določi v skladu s tarifami bančne organizacije. Navedeni so v prilogi k sporazumu o vzdrževanju računa.

Obresti na ravnotežje

Če sporazum o vzdrževanju kartičnega računa predvideva njihovo obračunavanje, so vključeni v druge dohodke. V tem primeru je ožičenje izvedeno:

• Db cc. 55 pod. "Posebni račun" Cd. 91 subch. "Drugi prihodki."

Ponudbe

Zgornji postopek za odraz transakcij se nanaša predvsem na podjetja, ki imajo lastne kartice, ki izvajajo poravnave s komercialnimi partnerji.

Hkrati lahko podjetje sprejme plačilo s kartic posameznikov in organizacij. Izdajatelji (izdajatelji kartic) sklepajo pogodbe s trgovci za prodajo izdelkov imetnikom kartic.

Sporazum določa pravila za zagotavljanje točke s tehničnimi napravami, odobritev operacije, pogoje za poravnavo s strankami in višino provizije za servisno banko. Slednje se praviloma zadrži iz prihodkov, prejetih med prodajo blaga in knjiženih v dobro trgovskega podjetja.

Zaprta ohišja

Slip je preverjanje terminala. Postopek in pogostost njihovega zbiranja se določita v skladu s pogodbo, ki je bila podpisana pri prevzemni banki (kreditna družba, ki organizira točke sprejema kartic in opravlja storitve za celoten sklop poslov v njih). Ob istem času je register klicev obvezen. Prikazuje število pregledov in skupni znesek.

Register je treba izpolniti v dveh izvodih. Ena z lističi se da zbiralcu, druga pa ostane v trgovinskem podjetju. V slednjem primeru zbiralec tudi prejme potrdilo o prejemu.

Kot podlago za odraz količin cc. 57 je drugi izvod dokumenta. Podjetje pred prenosom nakladnic na zbiratelja ne more šteti za zneske kot "prenosi v tranzitu". Skladno s tem odsev na računu 57 ni.

Pred prenosom nakazil v banko (medtem ko so na blagajni trgovskega podjetja) se sredstva za prodano blago ne odpisujejo in ne knjižijo v dobro banke. V skladu s tem se šteje, da so kupci oblikovali terjatev.

Ko kreditiranje prodaje preide v račun, se oblikuje objavljanje:

• Db cc. 51 Cd. 57.

Računovodstvo poslovnih kartic v C1

Odraz operacij trenutno ne spremlja nobenih težav. Moram reči, da je bilo prejšnje računovodstvo poslovnih kartic v C1 7 7, na primer, izvedeno skoraj ročno.

Programski izdelek 1C "Računovodstvo" se nenehno izboljšuje. Najpomembnejše spremembe so zabeležili uporabniki različice programa C1 8 2. Računovodstvo kartic podjetja v najnovejši aplikaciji je postalo še lažje. Poglejmo si nekaj odtenkov odražanja operacij.

Postopek dopolnitve poslovnih kartic pri obračunavanju v CI 8 3 se odraža z uporabo dokumenta "Umiki iz računov". Če ga želite odpreti, pojdite v razdelek »Banka in blagajna«, nato »Izkazi banke« in kliknite gumb »Odpisi«.

V obliki dokumenta je označena vrsta operacije "Prenos v drug račun". Če želite izbrati račun upravičenca, odprite imenik »Bančni računi«. Debetna postavka se zaračuna. 55.04.

V različici 1C 8.2 je bil odpis izveden na enak način. Istočasno ni bil izdan ločen dokument za prenos sredstev s p / s - bil je obračunan kot promet z zneski.

Izplačilo gotovine na bankomatu

Ko so sredstva nakazana, jih zaposleni dejansko upošteva. V skladu s tem mora predložiti dokumente, ki potrjujejo stroške.

Predpostavimo, da je delavec z kartice plačal določen znesek in plačal za nakup inventarja.

Umik v 1C se odraža z uporabo dokumenta "Umik iz b / s". Treba je navesti vrsto operacije: "prenos na odgovornega delavca", račun 55.04. Bančni račun je tisti, s katerim je kartica priložena. Dokument določa tudi podatke o svojem imetniku, to je na odgovorni osebi.

Ko se operacija odraža, bo zapisnik:

• Db cc. 71.01 Cd. 55.04.

Zadržanje provizije banke ob odvzemu gotovine

Ta postopek se odraža z uporabo dokumenta "Umik s računa". Njegov videz je "drugi odpis", račun je 55,04. Bančni račun je račun, na katerega je kartica priložena.

V zahtevah je naveden račun. 91.02. To je debetni račun, na katerega se prenese komisija. V Priročniku »Drugi stroški / dohodki« izberite članek, ki vključuje stroške plačevanja bančnih storitev. Po tem se bo zapisal:

Db cc. 91.02 Cd sč. 55.04.

Operacija za potrditev stroškov

V 1C so stroški prikazani v dokumentu »Napredni poročili«.

Ko jo izpolnite na kartici »Napredek«, izberite »Preklic iz računa«.

Na kartici »Blago« morate vnesti podatke o kupljenih postavkah inventarja, njihovem računu in DDV-ju.