Račun dobavitelja za prejeto gradivo je sprejemljiv: napotitev z DDV

Velika večina vseh obstoječih podjetij, tako velikih kot majhnih, nima brez dobaviteljev v gospodarski dejavnosti. Edina izjema so podjetja, ki so sami glavni dobavitelji ali podjetja, katerih glavna dejavnost ni proizvodnja in podobno. Ti lahko na primer vključujejo podjetja, katerih glavna dejavnost je pridobitev dohodka od deleža odobrenega kapitala drugih podjetij.

Ta članek bo dal definicijo, kaj je sprejem (AA), se štejejo vrste AA v računovodstvu (v nadaljevanju CU), vrste poslov, predstavljajo plačila izvajalca, oblika osnovnih dokumentov za poravnavo s ponudnikom, katerih sprejetje ožičenje računa dobavitelja za dostavljeno materialov in primerov.

Kaj je AK?

Preden začnemo opisovati račune, povezane z naselji z dobavitelji, bomo pojasnili nekatere koncepte.

Mnogi ne razumejo pomena AK, ki se lahko pojavi v BU. Redko se pojavi, vendar lahko povzroči zmedo računovodij, zlasti začetnikov.

Na splošno se ta pojem pogosto pojavlja v običajnem življenju in velja ne le za BU. Beseda "sprejeti" se prevaja iz angleščine in latinščine kot "sprejema". Sprejeto pomeni sprejetje. V Ruski federaciji se pojem AK nanaša na brezpogojno in popolno sprejemanje kakršnekoli ponudbe s strani prejemnice.

V AC AC šteje sprejetje storitve, dela ali lastništva vseh vrednosti. Poslovni posel AK je treba plačati pred plačilom. V nasprotnem primeru je takšna operacija pogosto opredeljena kot odraz dolga podjetja. Torej, če dobaviteljev račun sprejemamo za vhodne materiale v skladišče - to pomeni, da je treba plačati račune.

Vrste AK v BU

Koncept AK se bolj nanaša na bančništvo in finance, v manjši meri pa na BU. V našem primeru je AK ​​mogoče najti samo pri izračunu preko poravnalnega računa banke v banki. Glavne vrste takšnih poravnav so plačilni nalog (v nadaljnjem besedilu PP) in zahtevek za plačilo (v nadaljnjem besedilu PT). Razlika med njima je, da s pomočjo PT deliveryman zahteva plačnika za plačilo blaga, storitev ali gradenj (računih), in s pomočjo PP plačnika pooblašča banko, da plača svoje račune blago, storitve ali gradnje iz dostavljavca.

AK se pojavi pri izračunu skozi PT, ki je v dveh vrstah: z AK in brez AK. PT z AK pomeni, da mora plačnik dati svoje soglasje (sprejeti račun) tri dni pred plačilom računa. Ob izteku tega obdobja, če plačnik ni sprejel in ni prijavil zavrnitve plačila, se šteje, da je FT sprejet. PT brez AK ne vključuje soglasja plačnika, denar pa se s plačnikovega računa na račun odjemalca takoj prenese. Ta vrsta izračuna (brez AK) je možna le, če je to določeno v pogodbi med prevoznikom in kupcem (plačnikom).

Operacije s pošiljanjem prevzema dobaviteljevega računa za prejeto gradivo se opravijo na podlagi vrste prevzema PT. Odpoved AC (plačilo na računu) je lahko popolna ali delna. V primeru popolne ali delne zavrnitve mora kupec v svoji banki podati izjavo o zavrnitvi s spremnim dopisom o razlogih za zavrnitev in navesti tiste elemente sporazuma, ki niso bili izpolnjeni. Nerazumna zavrnitev plačnika s strani banke se ne sprejme in banka ne upošteva vseh možnih sporov med kupcem in odjemalcem.

Še vedno obstajajo takšni pojmi kot predhodni in kasnejši AK. V BU se skoraj ne uporabljajo, vendar se lahko srečajo. Ti pojmi se bolj nanašajo na področje financ. Predhodni AK je vrsta AK, opisana zgoraj. To pomeni, da mora plačnik v tem primeru dati predhodno soglasje pred plačilom. Kasnejši AK je enak postopek, kot da računa brez AC, ko je denar umaknjena iz računa plačnika takoj, ampak kupcu hkrati ohrani pravico do kasnejše odpovedi AC po umiku. Naslednji AK v Ruski federaciji od leta 1992 ni bil uporabljen.

Vrsta delovanja s sprejemom računa dobavitelja

Vsi poslovni posli v BU so razdeljeni na 4 vrste:

1. Aktivno-aktivna korespondenca (aktivni račun za bremenitev, aktivni račun za posojilo).
2. Aktivna pasivna korespondenca (aktivno obračunava debetni, pasivni račun za posojilo).
3. Pasivno-aktivna korespondenca (pasivni račun po obremenitvi, aktivni račun za posojilo).
4. Pasivno pasivna korespondenca (pasivni račun za bremenitev, pasivni račun za posojilo).

Korespondenca je povezava računov BU, če se isti znesek odraža na dveh računih hkrati. Dva računa v vsakem objavljanju se imenuje dopisnik.

Prva vrsta transakcij poveča eno aktivno bilančno postavko in zmanjša drugo aktivno postavko za en znesek. Balansna vrednost ostane nespremenjena. Druga vrsta poveča dve postavki bilance stanja za en znesek. Vrednost bilance se poveča za ta znesek. Tretji tip zmanjša dve postavki bilance stanja za en znesek. Izravnalna vrednost se zmanjša za ta znesek. Četrti vrstnik zmanjša eno pasivno bilančno postavko in povečuje drugi pasivni članek. Balansna vrednost ostane nespremenjena.

V našem primeru se povečajo aktivni račun "Materiali" (prejetih materialov) in aktivno pasivni račun "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" (poveča se plačilna sposobnost). To pomeni, da če je dobaviteljev račun za prejete materiale sprejet, bo vrsta operacije druga.

Računi za poravnave pri dobaviteljih

Takšni računi so račun 50 "Blagajna", račun 51 "Poravnalni računi", račun 52 "Valutni računi" in račun 55 "Posebni računi v bankah". V večini primerov se poravnave z dobavitelji izvajajo z računom 51, včasih pa se denar izda v gotovini in na druge načine z uporabo zgornjih zvočnih računov.

Pri izračunu pri dobaviteljih ni posebnih težav pri uporabi teh računov, razen pri gotovinskih poravnavah prek računa 50. V tem položaju je veliko pomanjkljivosti, ki so vredne kritja v ločenem članku. Tu upoštevamo le najbolj osnovne točke.

Dajanje gotovine dobavitelju brez glavobola in zamude je mogoče samo, če se denar da osebno vodji družbe, ki je dobavitelj (na primer to je lahko IP). V vseh drugih primerih mora predstavnik odjemalcev zahtevati izvirno pooblastilo za prejemanje denarja. Še bolje, če bo taka oblika plačila v pogodbi z letalskim prevoznikom zagotovljena vnaprej, in je navedeno, da je denarna rešitev mogoča samo, če ima predstavnik dobavitelja izvirnik pooblastila.

Druga težava pri plačevanju blagajne blagajni je, da mora njegov zastopnik izdati potrdilo o prodaji blaga. Če želite to narediti, mora imeti mobilni POS tiskalnik pri roki, da izda ček ob času raztovarjanja blaga. Obstaja tudi možnost z vnaprej pripravljenim preverjanjem, vendar jo je treba zavreči z isto številko kot dan pošiljanja blaga.

Če ga stroške dobavitelja materiala, predloženih sprejet je priznana s tega računa 60 "Plačila za ponudnika in izvajalci" in komunikacijo z zgornjih računov. Vendar pa so časi, ko je bil rešitelj sprejet z in plačane razkladanje blaga, in ob odpustu je bilo razhajanje na znesek naročila, ki krši pogodbo ali pa ni v skladu s tovornega lista. Tukaj račun 60 bo ustrezal račun 76.2.

Oblike dokumentov v naseljih z dobavitelji

Pred opisom objave - sprejem prodajnega računa za prejeto gradivo, bomo dokumente, ki se uporabljajo v naseljih z dobavitelji, navajali:

• Blagajniški račun (TORG-12) - izdajatelj izda kupcu. Ko izdate pravico do blaga, se samodejno prenese na kupca.

• Račun (SF) - dobavitelj izda kupcu. Potrjujeta dve dejstvi: pošiljko blaga in plačilo navedenih zneskov za DDV za njihov nadaljnji odbitek. Ta dokument sestavljajo dobavitelji, ki delajo za DDV.

• Univerzalni prenosni list (FRT) - lahko zamenja in TORG-12 in SF. Uveden je bil leta 2013.

• Dobavitelj izda tovorni list (1-T) kupcu, če se blago dostavi s prevozom in prek posrednika, ki je dostavilo blago.

Objave za odplačilo dolga za blago in blago

Sprejem prodajnega računa prodajalca za vhodne materiale v skladišče. Napotitev bo naslednja: Dbt 10 Kdt 60. In druga možnost.

Acceptorjev račun za prejeto blago je sprejet. Ožičenje bo naslednje: Dbt 41 Kdt 60.

Objave za odplačilo dolgov za delo in storitve

Račun sprejemnika za delo in / ali storitve. Ožičenje bo naslednje: Dbt 20 (23, 25, 26, 44) Kdt 60.

Objave v Obračunavanje DDV in plačilo izvajalcu ali izvajalcu

Zgoraj napotitev bo zadostovalo, če dobavitelj ali izvajalec ni plačnik DDV.

Sprejeman je račun prodajalca za prejete materiale. Napotitev DDV bo, kot sledi: DBT 19 FTC 60. Naprej, boste morali zapreti do 19. naslednjo objavo: DBT 68 FTC 19. Ti vnosi mora iti takoj po eno od navedb iz oddelkov zgoraj, torej v tem primeru (če nasprotna stranka plača DDV), bodo tri ožičenje. Po tem se plačniku ali izvajalcu plača naslednje objave: Dbt 60 Kdt 50 (51, 52, 55).

Težave z rešitvami kot primeri

Naloga 1

Dobavitelj je poslal material za 330.400 rubljev. vključno z 18% DDV. Razmislite o računih BU.

Dbt 10 Kdt 60 - sprejem dobavitelja za prejete materiale.

Napotitev.

Dbt 19 Kdt 60 - DDV (ožičenje 50 400).

Pri tej nalogi je DDV vključen v stroške materiala. Za izračun DDV v tem primeru morate uporabiti formulo - CM / 1,18 * 0,18, pri čemer CM - znesek z DDV.

Dbt 68 Kdt 19 - DDV v kreditu (ožičenje 50 400).

Dbt 60 Kdt 51 - plačilo dobavitelju (ožičenje 330 400).

Naloga 2

Dobavitelj je poslal materiale vzdolž železniške proge (preko zunanje organizacije - RZD). Dobički in prejemki materiala. Stroški materiala 200 000 rub. z DDV nad 18%, železniška tarifa - 45 000 rubljev. Razmislite o računih BU.

Dbt 10 Kdt 60 - sprejema se faktura dobavitelja za prejete materiale (železniška tarifa + blago = 245.000).

Dbt 19 Kdt 60 - DDV (36 000).

Pri tej nalogi DDV ni vključen v stroške materiala in ga je treba izračunati drugače. Za izračun DDV v tem primeru, morate uporabiti formulo - CM * 18/100, kjer CM - znesek brez DDV.

Dbt 68 Ktt 19 - DDV na odbitku (objavljanje 36 000).

Dbt 60 Kdt 51 - plačilo prevozniku (železniška tarifa + blago + DDV = 281 000).

Upamo, da je ta članek pojasnil številna vprašanja in pomagal pri snemanju objavljanja - sprejel dobaviteljev račun za prejete materiale.