Računovodstvo DDV v računovodstvu

Izračun DDV v računovodstvu ima lastne značilnosti. Slednje lahko temeljito preverijo zaposleni pri Zvezni davčni službi pri preverjanju dejavnosti pravnih oseb. Zato je treba v organizaciji pravilno zabeležiti DDV.

Izračun davka

Obračunavanje takšnega davka v računovodstvu poteka na več računih. Najpomembnejši sta 19 in 68. V slednjem primeru se takšno plačilo upošteva na istem podračunu.

• Prejem določenih vrednosti za podjetje se odraža z objavo (debetno-kreditni): 19 - 60 (76).
• Znesek DDV, prikazan v breme računa 19, ki se odraža na računu, se odpiće na račun 68.02: 68.02 - 19.
• Če organizacija proda izdelke in izda račune z zadevnim davkom, se v računovodstvu uporablja naslednje objave: 90.3 - 68.
• Po koncu poročevalskega obdobja na podračunu "DDV" 68 računov (68.02) prikazujemo stanje, ki odraža dolg pravne osebe za ta davek.
• Ko prenesemo to plačilo v proračun, ki ga objavljamo: 68.02 - 51.
• Če obdobje plačila davka zamuja, organizacija obračunava kazen, ki se odraža v napotitvi: 99 (z / računom "Obračunane obresti") - 68.02 (uporabimo analitik za obračunane obresti).
• Plačilo pristojbine spremlja objavljanje: 68.02 (isti analitik) - 51.

Obračunavanje DDV za organizacijo - davčni agent za ta davek

Organizacija lahko deluje kot davčni zastopnik takega davka, če kupi izdelke od družbe, ki ni rezident Ruske federacije in ni registrirana v naši državi, pa tudi, če daje v zakup nepremičnine v lasti državnih ali občinskih struktur.

V tem primeru se znesek plačila izračuna s proizvodom proizvodnih stroškov in 18 (10), nato pa z delitvijo za 118 (110). Številke se uporabljajo v oklepajih ali oklepajih, odvisno od davčne stopnje, ki velja za določen izdelek.

Obračunavanje DDV v računovodstvu, ko organizacija deluje kot davčni zastopnik tega davka, se opravlja na naslednjih transakcijah:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - znesek, sprejet za obračunavanje izdelkov brez DDV;
• 19 - 60 - izračunani davek;
• 60 - 68.02 - zadržano iz tuje organizacije;
• 68.02 - 51 - prenos davka v proračun.

Organizacija sprejme plačilo kot odbitek kot davčni zastopnik, če so izpolnjeni naslednji pogoji:

• gre za dejanje sprejema in prenosa, ki ga podpišejo stranke;
• plačilo dobavitelja je bilo izterjano in preneseno v proračun;
• račun je bil izdan neodvisno.

USN in DDV

Kot je znano, so pravne osebe in IP, ki uporabljajo USN v svojih dejavnostih, oproščeni plačila in obračunavanja DDV.

Vendar pa obstajajo nekatere izjeme od tega pravila.

Podobni davek za USN se plača v naslednjih primerih:

• Če uvoz izdelkov na ozemlje naše države.
• Če dejavnost opravlja do koncesijske pogodbe, pogodbe upravljanje zaupanja ali preprosto partnerstvo s priznavanjem gospodarskega subjekta kot davčnega zastopnika. Obračunavanje DDV na USN se opravi z enakimi objavami, ki so bile prikazane prej. Odbitni znesek takega davka ni vključen v odbitek, saj ta gospodarski subjekt ni plačnik zadevnega davka.
• Če na organizaciji USN na zahtevo strank izdajo račune za DDV. Hkrati se prihodki nanašajo na dohodek, medtem ko davka na odhodke ni mogoče pripisati.

Če gospodarski subjekt, ki je v USN, deluje kot posrednik, ki deluje v svojem imenu, se zadevni davek razdeli na računu, znesek za katerega se ne prenese v proračun.

Davčno računovodstvo

Če je organizacija ali IP plačnik zadevnega plačila, se uporablja računovodstvo in obračunavanje DDV. To se zgodi na podlagi 21 poglavij Davčnega zakonika.

Pri izvajanju slednjega je treba upoštevati predmet in osnovo obdavčitve, sestavne dele davčne obveznosti. Prvi v obravnavanem obračunu DDV so dejavnosti, ki jih gospodarski subjekt opravi pri prodaji proizvodov. Davčna osnova je denarno vrednotenje tega predmeta.

Obračunavanje se upošteva za vračunani znesek, zmanjšan za davek za povračilo, z dodajanjem obnovljenega plačila.

Ko se izvaja, prodajne knjige, nakupi in, tudi če je gospodarska enota posrednik, se izpolni register računov.

Ti registri se zbirajo na podlagi vseh računov. Te oblike zgoraj navedenega, ki se uporabljajo v organizaciji, predstavljajo svojo računovodsko davčno politiko. Razvija se na ravni računovodstva.

Cene za blago za davčno knjigovodstvo bi morale biti povprečni trg z možnimi nihanji v 20%.

Obračunavanje DDV v programu podjetja 1C

V letu 2016 je družba posodobila program, zaradi česar je bilo mogoče ločeno obračunavanje zadevnega davka uporabiti. Uporabiti ga je treba za tiste subjekte, ki opravljajo posle, obdavčljivi s takšnim plačilom in zanje neobdavčeni.

Po tem je postalo obračunavanje DDV v "1C" bolj razumljivo. Dohodni davek lahko kadar koli sledite.

Obračunavanje DDV v "1C: Računovodstvo" temelji na kumulativnih registrih, ki so ustrezne podatkovne baze. Prek njih lahko najdete napake pri izračunih in odbitkih. Pospešujejo oblikovanje poročil in učinkovitost pri izvajanju analize.

Obračunavanje takega davka v obravnavanem programu se samodejno ustvari. Temelji na operacijah in dokumentih, ki so jih uporabniki vnesli v bazo podatkov.

Iz obrazcev »Dohodni« ali »Prodaja blaga in storitev« lahko registrirate »Račun«.

Če organizacija v opisanem programu začne računati le, je najprej treba določiti računovodsko usmeritev organizacije. Za osebe, ki uporabljajo program FREEDOM, program konfigurira parametre računovodstva za DDV.

Na koncu

Glavni računovodski računi DDV so 19 in 68.02. Objave so predstavljene zgoraj. Izvaja se tako pri vodenju računovodskega in davčnega knjigovodstva. Davek se obračuna z vzdrževanjem ustreznih registrov, ki vključujejo: prodajno knjigo, nakupe in registracijski dnevnik računov. Ta koncept se uporablja kot kumulativna baza podatkov v glavnem programu, ki se uporablja za računovodstvo na splošno, in zlasti za obračunavanje zadevnega davka - "1C: Računovodstvo".