Davčni sistem ZDA: struktura, značilnosti in značilnosti

Davčni sistem

Kratek odmik v zgodovino

Davki so glavni vzvod, s katerim država vpliva na tržno gospodarstvo. Delež davkov predstavlja 90% vseh prihodkov v proračun, ki jih država prejme, zato ne smemo podcenjevati tega močnega orodja. V Združenih državah, ki je zvezna država, se uporablja tristopenjski sistem obračunavanja davkov. Ampak se je izkazalo, seveda, ne takoj.

Benjamin Franklin, eden od ustanoviteljev Deklaracije o neodvisnosti, je dejal: "V življenju ni mogoče preprečiti dveh stvari: smrti in davkov". V 19. stoletju je bil državni proračun oblikovan iz prihodkov od prodaje državnih zemljišč in carin. Tak sistem ni učinkovito izpolnil zakladnice države, zato je v 20. stoletju izvedenih nekaj velikih davčnih reform. V tem obdobju se je prednostna naloga gospodarske politike države izmenjavala s sprostitvijo davčnih obveznosti, da bi spodbudili tržni sistem, nato pa povečali pobiranje davkov, da bi odpravili proračunski primanjkljaj. V šestdesetih letih je J. Kennedy znižal davčne stopnje, da bi dolgoročno povečal zbirke davkov. Toda ta ukrep je imel le začasni učinek: v nekaj letih se je gospodarstvo znova ustavilo, vojaški ukrepi v Vietnamu pa so povzročili precejšnjo finančno nestabilnost.

Leta 1968 je Kongres ZDA rahlo znižal davek od dohodka, kar je prineslo pozitivne rezultate. Finančna situacija je spet postala stabilna. V času Reagana je bilo sprejetih več davčnih zakonov. Leta 1981 in 1986 se je stopnja davka na dohodek znova zmanjšala. Kljub temu je breme za državljane v tem obdobju ostalo dokaj visoko, hkrati pa se je povečala tudi učinkovitost socialnega zavarovanja. Vendar pa uprava Reagana ni uspela popolnoma odpraviti proračunskega primanjkljaja, zato je moral George Bush povišati davek na dohodek. Zaradi dolgega potovanja je ameriški davčni sistem končno dosegel določeno ravnovesje. S povečanjem davkov za družbe in uvedbo sistema davčnih olajšav za revne je Amerika uspela doseči model, v katerem se gospodarstvo dejavno razvija, proračun pa ostaja poln.

Struktura davčnega sistema ZDA

Trenutno se davki v Združenih državah zaračunavajo na treh ravneh. V Državnem zboru se vzporedno uporabljajo vse vrste davkov. Kot rezultat, lahko ena oseba plača več vrst davka na dohodek in več vrst davka na premoženje (na primer na lokalni in zvezni ravni). Zvezni davki, državni davki in lokalni davki imajo svoje značilnosti in načela. Razmislimo jih podrobneje.

1. Zvezni davki so osnova za ameriški proračun. So najpomembnejši del vseh zbirk v Ameriki. Na zvezni ravni se obračunavajo davki na dohodek, davek od dohodkov pravnih oseb in dediščina, carine, trošarine in davki na socialno varnost. Zvezni se izračuna na progresivni lestvici. Prvih 5.800 dolarjev se ne obdavčuje z davkom na dohodek, kar omogoča prebivalstvu, da postopoma povečujejo svoje prihodke, ne da bi jih odvrnili s trdnimi odbitki. Če prejmete več kot ta znesek, lahko davek od dohodka znaša od 10 do 35%. Logika je preprosta: več denarja, ki ga prejmete, več morate dati državi. Vendar je v tem sistemu veliko izjem: na primer, če imate nepremičnino v hipoteki in / ali vzete izobraževalni kredit, lahko dobite trdno davčno olajšavo.
2. Državni davki so druga zveza v Državnem zboru ZDA. Državna davčna služba ima polno neodvisnost pri vprašanjih fiskalne politike in lahko samostojno ureja pristojbine na svojem ozemlju. Zaradi teh prihodkov države zagotavljajo svoj razvoj. Davki prebivalstva predstavljajo 80% celotnega proračuna, preostanek pa se financira iz državnih pomoči. Najbolj priljubljene države Amerike z visoko stopnjo kakovosti življenja imajo precej visoke davčne olajšave na tej ravni. Prvo mesto zasedajo davki, prejeti od prodaje. Drugi najpomembnejši je davek na dohodek, ki mu sledi davek od dohodka pravnih oseb.
3. Občinski davki v Združenih državah zasedajo ločeno raven v Državnem zboru. Zaradi teh plačil se mesto dodaja s proračunom. Za razliko od državnih davkov so lokalne pristojbine le majhen del mestnega proračuna. Večina jih dobi z nepovratnimi sredstvi in ​​donacijami. Tudi Washington, prestolnica Amerike, ne more pokriti vseh svojih stroškov sama. Prednostni davek za lokalne pristojbine je davek na nepremičnine. Njegova stopnja se giblje od 1 do 3%.
   

Seveda bi morala taka ogromna finančna plast organizirati nekdo. Nadzoruje ta plačila, ameriško ministrstvo za finance ali natančneje službo za notranje prihodke. Neplačevanje davkov v Ameriki je precej resen zločin, za kar vas lahko zapreti že več let.

Načela obdavčitve

Davčni sistem ZDA ni zaman za najbolj razvito in zapleteno na svetu. Temelji na številnih načelih, ki se vedno upoštevajo pri razvoju novih zakonov in oblikovanju davčnih plačil.

• Načelo poštenega davka zagotavlja enake pravice vsem rezidentom Združenih držav. Vsakdo ocenjuje davke, saj so sposobni preživeti. Slab človek v Ameriki nikoli ne bo plačal toliko kot lastnik podjetja.
• Razširjenost neposrednih davkov na posredne davke. Prebivalci Združenih držav Amerike se vedno zavedajo, kakšne cene jih bodo čakali naslednji mesec. Neposredni davki predstavljajo 70% vseh davčnih prihodkov.
• Načelo enakosti privilegijev in imunitet govori o enakosti pred davki držav vseh državljanov, ne glede na kraj rojstva.
• Načelo davčne imunitete za blago in storitve, ki so vključene v trgovino med državami. To pravilo je potrdilo več sodnih odločb. V praksi je videti tako: če kupite mleko v Teksasu in ga odnesite v Kalifornijo, potem zadnja država nima pravice obdavčiti blaga, uvoženega na njeno ozemlje.
• Načelo pravne države. Vse davke, naložene na ozemlju Združenih držav, se lahko določijo, razveljavijo ali spremenijo samo v skladu z zakoni, predpisanimi v Ustavi.
• Načelo vzporednosti obdavčenih davkov. Vsak državljan Združenih držav plača več možnosti za isti davek. Na primer, dohodki se zaračunavajo na zvezni, lokalni in državni ravni. Za nekatere vrste goriv je mogoče razdeliti do pet vrst akcij: zvezne, države, sosednje univerzalne in specifične.
• Načelo publicitete: vsaka oseba v Ameriki lahko ugotovi, kaj točno so mu dali davki. Sredstva, ki jih sproži država, se lahko uporabijo izključno za izplačilo dolgov države, dopolnitev državnega proračuna, zagotavljanje obrambe in drugih ukrepov, namenjenih blaginji Združenih držav.

Vrste davkov

Davki za ameriške države, zvezne davke in lokalne se lahko razdelijo na več vrst.

1. Osebni dohodek je glavni vir dopolnitve zakladnice Združenih držav. Obračunava se na osebni dohodek prebivalstva, njegov odstotek pa je odvisen od dobička osebe.
2. Davki, zaračunani na plače, se pošiljajo v socialno zavarovanje. Dajo priložnost, da prejmejo pokojnino in plačilo v primeru poškodb, invalidnosti in druge invalidnosti. Kot v Rusiji je končna velikost pokojnine odvisna od delovne dobe in plače zaposlenega, pa tudi od državne politike. Najmanjši možni prispevek je 25-30%. Zaradi visoke stopnje poškodb pri delu imajo države spremljevalne programe, ki pomagajo plačati invalidnim državljanom.
3. Davek na dohodek v Združenih državah zadeva korporacije in družbe, ki so registrirane kot pravne osebe. Čisti dobiček družbe je obdavčen. Ta davek je progresiven, kar pomeni, da se poveča s povečanjem dohodka družbe. Takšen sistem omogoča razvoj malih in srednje velikih podjetij.
4. Davki na premoženje v ZDA pomenijo uvedbo vrednostnih papirjev, nepremičnin, hiš v obrok v višini 1,5-3%.
5. Davek na gorivo je vključen v ceno bencina.
6. Davek na proizvode in blago je najbolj viden za vse osebe, ki so prišle v Združene države. Ustanovijo ga osebje samoupravnih organov. Na primer, v državi Pennsylvania je 6%. Popolnoma vsi izdelki na prodajnih policah se prodajajo brez doplačila in skupni znesek, ki ga lahko vidite le pri pregledu. Zato je izredno pomembno, da vnaprej veste davke, zaračunane v državi, da bi se izognili neprijetnim situacijam.
7. Obstajajo tudi davki na zdravila. Sredstva, zbrana, se nanašajo na izvajanje zveznega programa Medicare. Omogoča vam, da uporabljate zdravstvene storitve za ljudi z nizkimi dohodki in starejše osebe, ki ne morejo plačati lastnega zdravljenja.

Kot vidite, je ameriški proračun oblikovan iz številnih različnih virov. Njihovo število lahko zavede neizkušeno osebo, celo strokovnjaki pogosto ne morejo svetovati na sorodnih področjih. Toda tak sistem vam omogoča kompetentno razliko med viri dohodka in številnimi davki - narediti individualni načrt za vsako mesto in vsako državo.

Davek od dohodka

Katere davke morate plačati državljanom od plače v ZDA? Plačevanje davkov je nujno za vse prebivalce, tudi za tiste, ki živijo v drugih državah ali nimajo dejavnosti v Ameriki. Davek na dohodek v ZDA se običajno zaračunava na zvezni in državni ravni, njegova vrednost pa je odvisna od statusa osebe in njegovega dohodka. Večino privilegijev prejmejo samohranilci in vdovci / vdovci. Pri poročenih parov se dohodki obravnavajo kot deljeni, neporočeni in neporočeni državljani pa prejmejo mejo, ki je polovica. Na primer, za neporočenega mladeniča se plača do 9.000 dolarjev obdavči na 10%. Če dobi od 9 do 37 tisoč dolarjev, bo moral plačati 15%. Najvišja stopnja davka na dohodek v ZDA je 40%.

Od kod prihaja ta pristojbina? Za določitev stopnje, vsa sredstva, ki jih rezident ZDA prejme od:

• poslovna dejavnost;
• plačilo plač;
• prejemanje dajatev in pokojnin, ki jih plačujejo zasebni skladi;
• prihodki od prodaje;
• državne koristi nad določenim minimumom.

Ampak, kljub znatnemu odstotku stopnje davka na dohodek, ima veliko koristi. Če se ukvarjate z dobrodelnostjo, plačate stroške otroškega varstva, plačate zdravstvene stroške, potem lahko dobite pravico do odbitka davka.

Davek od dobička

Davek na neto ali bruto dobiček se absolutno razširi na vse družbe v Združenih državah. Služba za notranje prihodke skrbno spremlja celovitost vseh družb, neplačevanje davkov v Združenih državah in oblikovanje off-shores pa se kaznujejo z doživljenjsko zaporno kaznijo. Kako je določen čisti dobiček družbe, s katerim mora plačati davek? V ta namen se od skupnega zneska, ki ga prejme družba, odbijejo naslednji stroški:

• plače;
• davki na socialno varnost;
• stroški najema in popravila, amortizacija prostorov;
• stroški oglaševanja;
• obresti na odplačila kredita;
• izgube iz poslovanja.

Davek od dohodkov pravnih oseb, kot tudi davek od dohodka, je postopen in se obračunava korak za korakom. Če je podjetje majhno, bo stopnja 15% za prvih 50 000 dolarjev čistega dobička. Nato se poveča: za naslednjih 25.000 dolarjev bo potrebno plačati dodatnih 25%. Davek od dobička, ki se je nato povečal za dodatnih 25%, bo že 34% itd. Toda davčni sistem ZDA poskuša spodbuditi razvoj poslovanja, zato podjetnikom ponujajo številne prednosti. Med najpomembnejšimi je mogoče razlikovati kredit za naložbe in pospešeno amortizacijo.

Davek na nepremičnine

Davek na nepremičnine v Združenih državah se obračuna za vse premoženje v lasti osebe. Ali je nepremičnina, avtomobili, vrednostni papirji, zemljišča - za posedovanje prebivalca Amerike morajo plačati določeno pristojbino. Na srečo ni veliko. Obrestna mera je od 1 do 4%, odvisno od države. Ameriške države zaradi davka na premoženje skoraj popolnoma zagotavljajo svoj obstoj. Dejstvo je, da je davek na dohodek, ki se obračunava na ravni zaposlenih, običajno precej majhen in ne more zagotoviti vseh potreb upravne enote. Ampak davek na nepremičnine zagotavlja približno 80% državnega proračuna.

Značilnosti davčnega sistema v Ameriki

Združene države Amerike sestavljajo 50 držav, od katerih ima vsaka svojo davčno plačilo in zakone. Kljub raznolikosti pa jih združujejo skupne značilnosti davčnega sistema v Ameriki.

• Glavna značilnost davčnega sistema v ZDA je postopna narava obdavčitve, ki vam omogoča zaračunavanje obrestne mere za davke v skladu s stopnjo dohodka osebe ali družbe. Na primer, ena oseba z višino dohodka v višini 6.000 dolarjev bo plačala MON v višini 15% in samo-matriki z dohodkom v višini 10.000 dolarjev bo dobila 10-odstotno stopnjo.
• Diskretnost davkov. Davki na dobičke podjetij strogo določajo zakon. Višja stopnja se bo uporabljala samo za dosledno določen znesek dohodka.
• Redne spremembe v davčni zakonodaji vam omogočajo, da se odzovejo na zahteve gospodarstva in uporabijo te metode spodbujanja, nato pa vsebujejo rast.
• Enakost vseh ljudi z enakim dohodkom - ameriški davčni sistem ne dovoljuje razvajanj in izjem od pravil, tako da bodo ljudje, ki živijo v istih življenjskih pogojih in imajo približno enako plačo, in raven davkov enaki.
• Fiksna najnižja stopnja dohodka, ki ni obdavčena, je tudi ena glavnih značilnosti Državnega zbora v Ameriki. Za davek na dohodek je določena številka, preden se državljan ni dolžan plačati davčne stopnje s svojih sredstev. Na primer, oseba, ki prejme 3000 USD na mesec, ne bo plačala MON.
• Prisotnost velikega števila davkov, popustov in odbitkov omogoča, da je davčni sistem bolj prilagodljiv in primeren za prebivalstvo. Čeprav vse vrste pristojbin predstavljajo velik del izdatkov za prebivalstvo, lahko ljudje v težkih življenjskih razmerah odstopajo od splošnih pravil.
  

Prednosti in slabosti davkov v Ameriki

Davčni sistem v državah ima številne prednosti, ki smo jih že opisali. Najpomembnejše je spodbujanje gospodarstva države, pristojna finančna podpora na zvezni ravni in zaščita prebivalstva. Toda ta sistem tudi ni idealen, čeprav v mnogih pogledih presega druge države.

Prvič, najpomembnejša pomanjkljivost davčnega sistema ZDA je sorazmerno visoka davčna stopnja. Povprečni davek na dohodek je na primer 25-30%. Se strinjam, to je veliko. Drugič, veliko Američanov ne marajo dejstva, da se davki ne plačujejo na eni ravni, temveč na tri. Potreba po plačilu MON na zvezni, lokalni in državni ravni lahko močno prizadene ne samo na denarnici, ampak tudi pravočasno: med obravnavanjem vseh deklaracij bo trajalo več kot eno uro. Tudi v Ameriki je precej strog nadzor nad plačilom davkov, tako da lahko shirking te civilne obveznosti ogroža vas na sodišču in v zaporih.

Primerjava davčnega sistema Rusije in Združenih držav Amerike

Po mnenju nekaterih strokovnjakov ruski davčni sistem ni popoln. Nekateri ekonomisti verjamejo, da ga je mogoče izboljšati z vključevanjem tujih izkušenj. Za to se izvaja primerjalna analiza obeh sistemov. Ker je ameriški eden najuspešnejših, se vzame za primerjavo.

Medtem ko pregledujete te strukture, lahko opazite veliko pomembnih razlik. Torej, če so v ZDA davki postopni (naraščajoči sorazmerno s povečanjem dohodka), v Rusiji so enaki za vse ravni prebivalstva, ne glede na raven dohodka. Prehod v Rusijo do postopnega obdavčevanja lahko pomaga premagati ogromne razredne neenakosti in spodbuditi mala in srednje velika podjetja. Druga razlika je prevlada neposrednih davkov v ZDA in posrednih davkov v Rusiji. Posredno zmanjšuje solventnost prebivalstva, ker so dejavnik oblikovanja cen. Poleg tega je v Rusiji prebivalstvo precej bolj verjetno prejel "sivo plačo" v kuverti, v Združenih državah pa je neplačevanje davkov precej strogo kaznovano, zato je veliko manj ljudi, ki želijo "prihraniti" davke. No, zadnja razlika je narava glavnih davkov. V Ameriki glavni popravek lokalnega proračuna izhaja iz lokalnih (osebnih) davkov, v Rusiji pa je glavni vir zvezni davek, ki je enak za vse regije. Zaradi tega sredstva pogosto ne dosežejo daleč vogalov naše države.

Davki so glavni vzvod pri upravljanju tržnega gospodarstva, brez katerega si je nemogoče predstavljati blaginjo države. V Državnem zboru obstaja velik potencial, ki ga lahko razvijete, da lahko dosežete rast podjetništva, solventnost prebivalstva in številne druge dejavnike. Čeprav se na prvi pogled zdi, da je davčni sistem v Združenih državah zapleten in zmeden, v resnici to ni. Davčne zakone se sprejemajo z deležem brezhibne logike in so razumljive na intuitivni ravni. Karakteristike ameriškega davčnega sistema so najbolj pozitivne, kar tej državi omogoča napredek in državljani se počutijo varne.