Katere davke plača IP? Katere davke se zaračunavajo IN?

Vprašanje, katere davke plača IP, vsekakor navdušuje vse ljudi, ki želijo poslovati. In res je, da je treba informacije pred začetkom zagona podjetja zbirati vnaprej, ker bo znesek plačil bistveno vplival na finančne dejavnosti. Članek opisuje, kako davki obdavčijo IP-ji, kako jih izračunati in kako pogosto so plačani.

Ali sploh morate plačati?

Ni za vsakogar skrivnost, da mnogi podjetni podjetniki poskušajo izogniti davkom ali zmanjšati davčno osnovo na različne načine. Pomembno je razumeti: plačilo davkov IP je dajatev, za neizpolnitev pa je obveznost. Poleg tega so zneski denarnih kazni za danes določeni precej visoki in pogosto so večkrat višji od zneska neplačila. Zato je treba plačati davek pravočasno in v celoti.

Kdo izračuna davke za IP?

Dejstvo je, da mora podjetnik sam izračunati znesek, ki ga je treba plačati. Zaradi tega in obstajajo težave. Vsi lastniki podjetij ne vedo, kakšne davke naj plača PI in kako jih izračunati. Posledično se v praksi pogosto izkaže, da je izračun napačen, napačni znesek pa se izplača v proračun. V tem primeru, če ste preveč plačali, potem ni nič groznega - vrnili boste preveč plačani denar ali jih poslali v zamik prihodnjih davkov. Ampak premajhna plačila grozijo s kaznimi in v tem primeru se nihče ne briga, še posebej, da ste plačali davek ali nevednost. Dejstva nepravilnega izračuna se praviloma razkrijejo v postopku inšpekcijskih pregledov, ki jih izvaja davčni inšpekcijski pregled glede poročil, ki jih predložijo podjetniki.

Davčni režimi

Če želite odgovoriti na vprašanje, za katere davke se zahteva plačilo PI, morate vedeti, kateri sistem uporablja. Zdaj za mala podjetja so davčni režimi: OCH (splošni režim), UTII (enotni davek), USN (poenostavljeni režim), PSN (patentni sistem). Vsak način zagotavlja svoja pravila za izračun in davčne stopnje za IP.

Splošni sistem obdavčitve

Če se podjetnik ni odločil za registracijo posebna ureditev davkov, se šteje, da uporablja DOS. V praksi se ta sistem obdavčevanja, poslovneži odločijo zelo redko, skoraj nikoli, ker je treba plačati DDV (stopnje 18, 10, 0 odstotkov). Prav tako je treba plačati dohodnino (stopnja - 13 odstotkov). V odsotnosti dejavnosti, davki dodana vrednost in dohodki posameznikov ni potrebe za plačilo.

Enotni davek na pripisane prihodke

Pred tem je bila uporaba tega davka za podjetnike, ki se ukvarjajo z določenimi dejavnostmi, obvezna. Od 1. 1. 2013 dalje je prehod na UTII prostovoljen, to pomeni, da se poslovnež sam odloči, ali bo uporabil ta sistem ali drug. Ni mogoče nedvoumno reči, kateri davek je večji dobiček za IP. Vsak primer je treba obravnavati ločeno.

Torej se UTII ne izplača iz dejansko prejetega dobička, ampak iz pripisanega (možnega) dohodka, izračunanega ob upoštevanju pogojev, ki vplivajo na njegov prejem. To pomeni, da znesek plačila ne vpliva na dejavnost podjetnika, je dobičkonosna ali nedonosna. Davčna osnova je znesek pripisanega dohodka, odvisno od vrste dejavnosti. Podjetniki, ki uporabljajo UTII, ne plačujejo davkov na dobiček, premoženje, dohodek posameznikov in dodano vrednost. Če se dejavnost ne izvaja, mora podjetnik plačati UTII, ker ta sistem obdavčitve uporablja možen in ne dejanski dohodek za izračun zneska plačila.

Kako izračunati UTII

Za določitev višine davka se uporablja formula:

UTII = fizični indikator x DB x K1 x K2 x 15%

Fizični indikatorji določajo Davčni zakonik ločeno za vsako dejavnost in lahko vključujejo število zaposlenih, prevoznih enot, površina prostorov.

DB je osnovni donos. Spreminja se glede na vrsto dejavnosti, določeni so tudi mesečni zneski v davčnem zakoniku. Upoštevati je treba, da je za davčno obdobje UTIT četrtletje, tako da je treba pridobljeno vrednost pomnožiti s tremi meseci.

K1 - deflator, letno ustanovljen s strani Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije. V letu 2014 je 1.672.

K2 - korektor (regionalni), letno ustanovijo predstavniške lokalne oblasti. Spreminja se v vsaki regiji, vendar se giblje med 0,005-1.

Primer izračuna UTII

Recimo, da živite v Rostovu na Donu in imate majhno trgovino, kjer prodajate izdelke na drobno. Območje dvorane, kjer poteka trgovina, je dvanajst kvadratnih metrov. V skladu z davčnim zakonikom je osnovna dobičkonosnost za take dejavnosti kot trgovina na drobno prek predmetov trgovalne mreže 1.800 rubljev na mesec, fizično območje pa je območje (v m² M.) Trgovinske etaže. Lokalni dokazni bralec za Rostov na Donu določi mestna duma in je 1. Izračunamo višino davka za 1. četrtletje leta 2014:

12 m² M. m x 1800 rubljev x 1.672 x 1 x 3 mesece x 15% = 16251,84 rubljev - ta znesek morate plačati.

Poenostavljeni sistem obdavčitve

Ta način je morda najbolj priljubljen. Dejstvo je, da DDV ne plača IP za "poenostavljeno". Katere davke še vedno potrebujete za tak sistem? Zaslužili bosta plačilo davka na premoženje, dohodka posameznikov in če se dejavnost ne izvede, potem ni treba navajati poenostavljenih davkov. Pomembna lastnost: USN lahko uporabljajo samo podjetniki, katerih prihodki ne presegajo 64,02 milijona rubljev na leto. Podjetniki, ki so se odločili za prehod na poenostavljeni režim od leta 2015, bi morali imeti prihodke za devet mesecev leta 2014 v višini največ 48.015 milijonov rubljev

Davčni zavezanec mora samostojno izbrati predmet obdavčitve. Obstajata dve možnosti:

1. Davčna osnova je dohodek. V tem primeru je stopnja 6 odstotkov.
2. Davčna osnova je dohodek brez odhodkov. Stopnja je 15 odstotkov.

Postopek obdavčitve za USN

Podjetnik mesečno mora plačati davek na izplačane plače (davki na plače zaposlenih, bodo obravnavani v nadaljevanju), četrtletno - predplačila (do 25. dneva hoje mesec poročanja), medtem ko je za leto (do aprila 30) - letni davek. Deflator za leto 2014 po poenostavljenem režimu znaša 1.067.

Če v letu 2013 niste imeli dohodka, potem je prišlo do izgube, ki se lahko zmanjša do konca davčne osnove za leto 2014. To velja za letni davek in ne za četrtletna plačila. Če je izguba večja od davčne osnove, jo lahko deset let prenese na naslednja obdobja.

Najnižji davek za USN

Moral bi vedeti, kaj davke plačati PI za leto, če izdatki presegajo prihodke ali enaka do njih, in če je bila izračunana na običajen način, znesek davka, plačan manj od minimuma (najnižja davčna stopnja se izračuna na naslednji način: Dobiček za leto x 1%). To situacijo analiziramo na konkretnem primeru.

Recimo, da imate v letu 2013, je letni dohodek znašal 100 tisoč rubljev, in izdatki - 95 tisoč rubljev. Namen predmeta obdavčitve: dohodek brez stroškov. To pomeni, da bo davčna osnova 5 tisoč rubljev. Če se pomnožimo s stopnjo 15 odstotkov, dobimo znesek davka - 750 rubljev. Izračunajte najnižji davek: 100 tisoč rubljev, pomnoženo z 1 odstotkom. Dobimo 1000 rubljev. Primerjajte rezultate. Izkazalo se je, da je najnižji davek večji od tiste, ki se izračuna na običajen način. Kakšne davke IP plača v proračun v tem primeru? Plačati morate minimalni davek, to je 1000 rubljev. In razliko med 1000 rubljev in 750 rubljev lahko vključite v stroške leta 2014.

Izračun predplačil z USN

Ob koncu četrtletja je treba določiti znesek dohodka, ki je bil dejansko prejet od začetka leta. Če se predmet uporablja za dohodek, zmanjšan za stroške, je treba določiti tudi znesek odhodkov in odtegniti od zneska dohodka. Rezultirajočo vrednost je treba pomnožiti z uporabljeno stopnjo: 6 oziroma 15 odstotkov. Od skupnega zneska je treba odplačati znesek plačanih premij (o njih bomo kasneje govorili) in plačali delavcem v bolnišnici. Prav tako se odšteje od zneska četrtletnih predplačil, že plačanih od začetka leta.

Patentni sistem

Zdaj pa govorimo o tem, katere davke plača IP, ki je kupil patent za podjetništvo. Prvič, poslovnež mora plačati tretjino svoje vrednosti v 25 dneh po veljavnosti patenta, preostale dve tretjini pa najkasneje 30 dni pred koncem davčnega obdobja. Ti pogoji veljajo, če je patent podeljen za obdobje šestih mesecev, sicer se stanje celoten znesek mora biti v celoti plačan v roku 25 dni od začetka delovanja. Kot pri poenostavljenem režimu se patentni sistem lahko uporablja, dokler prihodki za leto ne presegajo 64,02 milijona rubljev.

Stroške patenta je treba določiti s formulo: osnovni donos, pomnožen s 6 odstotki. Velikost baze podatkov, tako kot pri UTII, je odvisna od vrste dejavnosti. Lastnik patenta je oproščen plačevanja davkov na premoženje, dobiček, dodano vrednost, osebni dohodek. Če se dejavnost ne izvede, je treba še vedno plačati ceno patenta.

Zavarovalne premije in davki na plače

Ste že izvedeli, katere davke plača PI. Vsa zgoraj navedena plačila mora plačati podjetnik, ne glede na razpoložljivost ali odsotnost najetih zaposlenih. Toda zavarovalne premije in plače se plačujejo na podlagi števila zaposlenih. Ti vključujejo prispevke za pokojninsko blagajno - 22 odstotkov dodane zarplaty- v zdravstveni sklad - 5,1 odstotka v FSS - 2,9 odstotka (na začasnem invalidskega zavarovanja, vključno s porodniškim ..) in 0 2 odstotka za zavarovanje za poklicne bolezni in nesreče). Velikost zadnjega obroka je lahko večja (odvisno od vrsta dejavnosti podjetnika).

Prav tako mora poslovnež plačati prispevke v pokojninski sklad (leta 2014, znesek je 17328, 48 rubljev) in zdravstveno zavarovanje (v letu 2014 - 3399,05 rubljev). Tako bo skupni znesek plačil znašal 20727,53 rubljev. Lahko ga plačate hkrati ali deloma do 31. decembra 2014.

Inovacije v letu 2014

Novost je bila dodatni prispevek pokojninskemu skladu, ki je bil plačan v višini 1 odstotka izkupička, če je več kot 300.000 rubljev. Ta znesek bi bilo treba prenesti v proračun najpozneje do prvega aprila po poročevalskem letu.

Podjetniki, ki nimajo najetih delavcev z uporabo enotnega davka ali poenostavljenega režima v višini 6 odstotkov, lahko ob koncu leta zmanjšajo davek za celoten znesek prispevkov. Ti podjetniki, ki so zaposlili delavce in uporabljali enake davčne režime, lahko znižajo davek na znesek prispevkov, vendar le do petdeset odstotkov davka ob koncu leta. Pri uporabi poenostavljenega režima v višini 15 odstotkov se pokojninski prispevki štejejo za običajne stroške, kot v splošnem režimu.