Kako izpolniti prijavo DDV? Izračunajte DDV. Izpolnjevanje izjave o DDV

Po slovarjev in priročnikov, davek na dodano vrednost (DDV) je oblika napadov v državnem proračunu stroškov blaga, gradenj ali storitev, ki jih je ustvaril v vseh fazah procesa proizvodnje blaga, gradenj in storitev in vnesejo v proračun, kot se izvaja. Zato morate vedeti, kako izpolniti izjavo o DDV.

Kaj je DDV?

Če preprostih besed povedati laika, ki je z DDV, bo videti nekako takole: neke vrste davek, saj ga je opravil proizvajalec v stanju, saj ustvarja (ali proda ustvariti nov) izdelek, iz katerega bo nato bi dobiček, ki presega njegove stroške proizvodnje .

Z drugimi besedami, davek se izračuna iz razlike med prodajno ceno izdelka in zneskom, vloženim v njegovo pridobitev (ali izdelavo). Treba je opozoriti, da prodajalec nadomesti znesek DDV, tako da ga obljublja na končni strošek blaga.

Kdo in kako morajo predložiti poročila o DDV

Zakon o davkih iz člena 174.1 zakonika o taksah in davkih pravi, da je treba ta davek razglasiti za:

• osebe, ki niso plačniki danega davka (za več podrobnosti glej 173. člen, odstavek 5);
• osebe so fizične in pravne, če plačajo DDV;
• prvi šestdeseti prvi članek davčnih agentov.

Če želite vedeti, kako izpolniti deklaracijo za DDV, morate upoštevati tudi pravila, ki jih morajo podjetja, ki ne nosijo bremena plačevanja davkov, vendar zagotavljajo račune svojim strankam, prijaviti davčno vrednost.

Člen 80 zakonika določa, da je treba izjavo o tega davka se lahko vloži v obliki izjave o celotni znesek dobička, njegov izvor, za stroške, se objekt obdavči, prednosti pasivne znesek DDV in druge dokumentirane informacije, ki se določi z izračunom davka.

Vsi poročevalci DDV z ustreznimi informacijami plačajo DDV plačnike na svojem dejanskem mestu registracije do 20 koledarskega dne v mesecu, ki sledi obdavčljivemu obdobju.

Učinkovite posodobitve člena 174 iz prvega dne tega leta zavezujejo vse davkoplačevalce (ne glede na število osebja), da preko ustreznega nosilca pretoka dokumentov predložijo izjavo o ustrezni obliki prek telekomunikacijskih kanalov.

Osnovne določbe za poročanje

Izpolnjevanju obračuna DDV se trenutno izvajajo brez sprememb - v skladu z uradnim sklepom Ministrstva za finance № 104n od 15. oktobra 2009. Toda v pismu Zvezni CH (17.10.2013, № ED-4-3 / 18585 "Ob izpolnjevanju davčne napovedi predložili davčni upravi"), je priporočljivo od začetka prvega meseca v letu, da se poveča vnos OKTMO OKATO.

Če je obrazec za DDV pravilno izpolnjen, je družbi zagotovljeno vračilo davka. Zato je pomembno razumeti, kako pravilno izpolniti izjavo o DDV in uporabiti strukturni načrt za pripravo računovodskega dokumenta.

Članek podrobno opisuje, kako izpolniti davčno izjavo o DDV. Obrazec vsebuje določene točke.

Glavni deli dokumenta o davčnem poročanju

Obrazec za naslov:

1. Prvi del je polni znesek zneska davka, ki se prenese v državni proračun.
2. Drugi oddelek - odbitki, glede na podatke davčnih zastopnikov, ki so navedeni v zakladnici države.
3. Oddelek 3 izjave o DDV izračuna odbitne zneske v višini 0%.
4. Ad. 1 za tretji del je znesek plačanega davka, ki se je pojavil kot posledica obnove.
5. Ad. 2 za tretji oddelek - izračun zneska DDV za opravljanje storitev, trgovanje z različnimi izdelki, ponovna registracija pravic lastnikov, DDV (prebivališča drugih držav, katerih dejavnosti potekajo prek organiziranih predstavništev).
6. V četrtem poglavju je treba izračunati DDV na podlagi transakcij, ki so komercialne narave, za katere se potrdi ničelna stopnja.
7. Peti razdelek - izračuna stroške komercialno usmerjenih ukrepov z dogovorjeno dodano vrednostjo.
8. Šesti del - DDV se izračuna glede na dejanja komercialnega tipa brez uradne potrditve.
9. 7, se del izjave o DDV nanaša na komercialne ukrepe, ki niso vključeni v plačilo DDV, ki jih subjekti, ki plačujejo davke, ne priznavajo ali na procese, ki se izvajajo zunaj ozemlja Ruske federacije.

Letos ustrezno izpolnjevanje prijave DDV pomeni obvezno razpoložljivost dopolnjene naslovne strani. Če praksa določenega predstavnika podjetniške organizacije vključuje dejavnosti, ki so navedene v regulativnih dokumentih, so preostali deli vključeni v dokument o poročanju glede na strukturo.

Navodila za polnjenje pomeni, da so zavezanci za DDV, kot podlaga za pripravo izjave mora prodajajo knjige, nakup knjig in registrov računovodstva (davčne evidence možno).

Primer: izjava o DDV v letu 2014

Dokument o davčnem poročanju, o katerem razpravljamo, začne izdajati naslovna stran. Potrdilo o registraciji pri davčnih organih navaja, da se najprej vnesejo podatki o kontrolni točki in identifikacijski številki davčnega zavezanca.

Postavka "Število prilagoditev" pomeni kodo dostave vrste dokumenta (v primeru primarne prijave - 0, navedenega dokumenta - 1). Kode v deklaraciji za DDV vključujejo kodo, ki vsebuje podatke o postopku izpolnjevanja deklaracije v davčnem obdobju.

Stolpec "Poročevalno leto" vsebuje podatke o letu, v katerem je predložena izjava o DDV. Obrazec mora biti oštevilčen, označuje številko ustrezne službe, ki sprejema poročanje. V tem primeru je koda označena z vrednostjo 400, označuje, da je davčni zavezanec prijavljen na istem mestu, kjer je dokument vložen.

Na podlagi klasifikatorjev kodeksov gospodarske dejavnosti letos določi OKVED. V kodo je vpisana oznaka "zanesljivost in popolnost informacij, navedenih v tej izjavi", katere število je odvisno od tega, kdo je podpisal dokument (vodja organizacije je 1, skrbnik je 2).

Začetki in seznam so istočasno označeni v stolpcu »Podpis«. Če je bil podpis dostavljen dne notarsko pooblastilo, informacije o uradnem dokumentu, ki potrjujejo vsa pooblastila, dodeljena podpisniku, dodatno se odražajo v stolpcu "Dokument z navedbo pooblastila predstavnika".

Podroben načrt

Kako izpolniti prijavo DDV v skladu z razvitim načrtom:

• prvi del prikazuje podatke o zneskih davka, ki jih je treba prenesti v državni proračun ali so načrtovani za povračilo;
• v vrstici 010 se v OKTMO vnese koda (od začetka tega leta velja OCTO OK 033-2013);
• graf 020 - tukaj v številkah vpiše vrsta proračunske klasifikacije v kodirani obliki, nastane z namenom obračuna DDV (18210301000011000110);
• v vrstici 030 se v kvantitativni izračun davka, ki se plača v državno zakladnico, vnesejo podatki, ki jih neodvisno izračunajo gospodarski subjekti, ki izdajajo račune;
• stolpec 040 je namenjen za pritrjevanje zneska davka, namenjenega plačilu, kot je določeno v 173. členu (1. odstavek);
• v stolpcu 050 se evidentira znesek načrtovanega nadomestila iz državnega proračuna;
• Končne vrednosti za 040 in 050 se upoštevajo na podlagi informacij iz oddelka 3.

Kako izpolniti davčno napoved za DDV davčnim agencijam, za katere je zagotovljen drugi del dokumenta? Poglejmo si primer. Davek na dodano vrednost je naslednji:

• vrstica 010 je namenjena pritrditvi razloga za registracijo podružnice tuje organizacije, ki spremlja plačilo davčnih stroškov in predloži finančno dokumentacijo;
• vrstica 020 prikazuje polno ime subjekta tujega poslovanja, ki se ne obračuna v davčnem organu;
• v vrstico 030 se vnese TNA subjekta;
• v vrstici 040 se oznaka položi v skladu s proračunskim razvrstiteljem;
• vrstica 050 je oznaka za razvrščevalce območij občin;
• v vrstico 060 evidentirajo končne izračune DDV, ki jih plača davčni posrednik, namenjeni plačilu;
• vrstica 070 se uporablja za pritrditev kode dejavnosti, ki jo opravi subjekt, ki mora izračunati in plačati davčne olajšave;
• vrstica 080 prikazuje znesek DDV, ki ga je agent izračunal v tekočem davčnem obdobju;
• v vrstici 090 beleži znesek davčnih olajšav, ki se štejejo za prihodnjo prodajo blaga (storitve, dela).

Obstaja točka, na kateri morate poudariti svojo pozornost, ko oblikujete izjavo o DDV 2014. Obrazec lahko izpolnite s spremembami v nekaterih primerih. Če za stolpec 080 ni podatkov, je vrednost stolpca 090 zapisana na 060. Če v stolpcu 090 ni podatkov, je vrednost 080 zapisana na 060.

Tretji razdelek prikazuje stopnje samega davka, njegovo osnovo, znesek že obračunanega davka, obseg vseh povračil. Predložitev prijave DDV pomeni samo pravilno registracijo, ki bi morala biti videti spodaj.

• mora plačnik navesti svoj PPC in TIN;
• 010-040 prikazuje podatke o znesku davka po določeni stopnji in na davčni osnovi, določeni v členih 153-157 in 159 davčnega zakonika;
• 010, 020 - vrstice za zneske, za katere veljajo stopnje 18% in 10%. Podatki se izračunajo z množenjem števk r. 3 tretjega dela z 10 ali 18 in deli skupno za 100.

Postavitev tretjega dela

1. Če želite izračunati 030, 040, pomnožite vrednosti točke 3 v razdelku. 3 z 18, nato se deli z 118 (po potrebi se 18 zamenja z 10, 118 - 110).
2. 050 - tukaj se izračuna znesek davčne osnove in DDV se izračuna, ko se podjetje proda kot premoženje.
3. 060 - ta postavka določa podatke o davčni osnovi in ​​količini, nastalih pri izdelavi inštalacij in gradbenih del za osebne namene.
4. 070 - tukaj zabeleženi obseg plačil na račun prihodnje trgovine sdelok- tukaj naslednika zapisane informacije o različnih plačil za izvajanje načrtovanih dejavnosti.
5. 080 - vsebuje informacije o stroških, povezanih s plačilom predlogov, ki prispevajo k povečanju davčne osnove (člen 162).
6. 090 - znesek DDV, ki ga je treba obnoviti. Tudi v letih 090 in 100 se vnesejo podatki o znesku, ki je bil naveden ob nakupu in pred odbitkom, ga je treba ponovno vzpostaviti med izvedbo transakcij, za katere velja 0%.
7. 110 - podatki o pristojbini za DDV, ki se predložijo stranki, ko navede plačilo.
8. 120 - tukaj se doda skupni davek na dodano vrednost.
9. 130-210 - zneski DDV, določeni za odbitek. Pomembno obvestilo: v skladu 200 prodajalca tabeli podatki zajeti v oddelku 070, odstavek 3. Upoštevajte tudi tukaj znesek, sprejet za odbitek lastništva desni naslednika, in jih napolnimo z različnimi zneski stroškov.
10. 210 - vrednosti vnese kupec, ki je dolžan plačati davek. To so podatki o vrednostih odbitka in prenosa v državno zakladnico.
11. 220 - tukaj je določen rezultat dodajanja točk 150-170, 200 in 210,130.
12. 230 - podatke o končnem znesku, ki ga je treba plačati, se šteje v celotnem razdelku.
13. 240 - končni znesek, izračunan za zmanjšanje v trenutnem razdelku.

V četrtem poglavju so podane informacije o ukrepih, na katere davčna obremenitev sploh ne vpliva, ali kadar je stopnja nič.

Stopnje polnjenja

• Stolpec 1 vsebuje operacije v obliki kode.
• Stolpec 2 predpisuje davčne osnove za kode z ničelno stopnjo za obdobje poročanja.
• Stolpec 3 prikazuje informacije o odbitkih pri transakcijah iz točk 1 in 2.
• Okvir 4 je namenjen odbitku zneska DDV za vsako kodo.
• Polje 5 vsebuje podatke o izračunu davka, ki so bili prej odbiti za dejanja, da nimajo dokumentiranega razloga za stopnjo 0%.
• Deseta vrstica prikazuje skupni znesek davka, ki se sprejme za odbitek (tretji stolpec + četrti stolpec je peti stolpec).

V petem poglavju obstaja potreba, če organizacija dobi pravico do vključitve davčnih zneskov v dokumentirane ničelne obrestne mere v odbitkih za davke.

Obstaja poseben sistem za izpolnjevanje tega oddelka.

• Polje 1 vsebuje informacije o operativni kodi.
• V stolpcu 2 so prikazani davki za vsak proces, pri čemer je potrebna potrjena ničelna stopnja.
• Stolpec 3 predstavlja znesek davka za vse transakcije.
• V stolpcu 4 se vpišejo davčne osnove glede na vsako kodo.
• V stolpcu 5 je določen obseg davka za nerazumne ničelne šifre, ki imajo pravico do odbitka v obdobju, navedenem v izjavi.

Oddelek 6 se formalizira v primeru, da organizacija izvaja dejavnosti z nepotrjeno utemeljitvijo obdavčitve z ničnimi stopnjami.

Registracija:

• Polje 1 - informacije o šifrah operacij.
• Okence 2 - za vsako dejavnost so davčne osnove prikazane ločeno, kot je navedeno v členu 167 davčne zakonodaje.
• Okence 3 vsebuje opombo o znesku davka.
• V stolpcu 4 se informacije vnesejo v prodajne odbitke glede na vse kode, za katere ničelne stopnje niso potrjene.
• Rezultati za stolpce 2, 3, 4 se vnesejo v vrstico 010.
• Če so podatki iz stolpca 3 vrstice 010 večji od podatkov iz stolpca 4 v vrstici 010, se vrstica 020 napolni.
• Če obstaja situacija, ki je nasprotna zgoraj, izpolnite vrstico 030.

V sedmem oddelku so informacije o dejavnostih, oproščenih davka, ali oproščene davčnih obveznosti in o transakcijah v tujini.

• 1 v stolpcu 010 - informacije o šifrah operacij.
• 2 stolpec 010 - stroški predlogov, ki niso predmet DDV in se prodajajo v tujini.
• 3 stolpec 010 - cena materialnih nakupov ali storitev, za katere se DDV ne uporablja (glede na vsako kodo).
• 4 stolpec 010 - informacije o zneskih davka, ki so bili prejeti pri plačilu za komercialne ponudbe.
• 020 vrstica dokumentira znesek plačila (ali predplačila) za komercialne ponudbe, ki se izvedejo (izvajajo) več kot šest mesecev.

Odgovornost za vložitev netočnih podatkov

Zgoraj so bila opisana glavna pravila za pripravo davčne dokumentacije za predložitev poročila ustreznemu organu. Treba je opozoriti, da člen 81 Davčnega zakonika določa ukrepe v primeru nezadostnih predloženih podatkov, napačnega izpolnjevanja odsekov in drugih napak.

Če pri organizaciji pride do kakršnih koli pomanjkljivosti, mora predložiti izjavo o DDV v predpisanem obrazcu. Poleg tega vložitev "pojasnila" zaračunane kazni in zaostala plačila v korist države. Davčna osnova zakonodaja naše države določa primere, ko ima subjekt, zavezan plačati davke, možnost, da se znebi odgovornosti za zagotavljanje posodobljenih računov.

V katerih primerih se je mogoče izogniti odgovornosti za "pojasnitev"?

• Davčni zavezanec moral predložiti posodobljene informacije, preden davčni organi ga obvesti o postopku ugotavljanje dejstev premajhno znesek davka, ki je določen kot plačilo, ali uradno obvestilo o začetku finančnega skrbnostjo situacije.
• Preostali znesek in obresti so bili plačani prezgodaj, dokler se "davčnim organom" ne zagotovi "pojasnitev".

Posebnosti za vložitev natančnih deklaracij

Najprej je treba opozoriti, da mora "čistilnik" v celoti potrditi pravilne podatke. Upoštevati je treba tudi dejstvo, da davčno obdobje za vsakega plačnika ne določa izjave o DDV v enakem časovnem obdobju.

Vsi podatki morajo biti v skladu z normami, določenimi z zakonom. Davčni agenti lahko odražajo podatke tistih davkoplačevalcev, ki so našli napake ali izkrivljanja.

Na splošno obstajajo dve glavni razlogi za potrebo po zagotavljanju posodobljenih informacij: premajhna plačila ali preplačila. V primeru, da organizacija ne plača davka, je dolžna zagotoviti pojasnila. Če pa je davkoplačevalec odkril napako, potem ko je bila izjava izročena in ni povzročila podcenjevanja davčne osnove, se odstrani obveznost, da se podatki popravijo iz organizacije.

Za povračilo denarja davčnemu organu, ko preplačujete, prav tako ni potrebe po predložitvi "pojasnila". To ureja člen 78 davčna zakonodaja. Vendar je treba reči, da je davek zelo odgovoren pristop k vračanju sredstev, in si prizadevajo za potrditev preplačila revidirano izjavo. Torej, v primeru, da se želi organizacija povračila preplačila, "utochnenku" je bolje, da se nanašajo na davčni urad.

Kako lahko potrdim davčne olajšave

Če organizacija opravlja naloge davčnega zastopnika, se taki odbitki obravnavajo posebej natančno (navedite jih v vrstici 210 tretjega razdelka). Te podatke izpolnijo sami davkoplačevalci.

V tem primeru je seznam organizacij, za katere ni davčnega odbitka:

1. Tisti, ki so oproščeni DDV v skladu s členom 145 zakonodaja o davkih in pristojbinah.
2. Podjetja, ki prodajajo zaplenjeno premoženje in premoženje.
3. Organizacije, ki delujejo kot posredniki (in sodelujejo v naseljih) pri prodaji komercialnih ponudb tujih podjetij, ki niso registrirana pri davčni službi v Ruski federaciji.

Davčni zastopnik lahko zaprosi za odbitek za DDV v primeru nakupa komercialnih izdelkov podjetij iz tujine, pa tudi v primeru nakupa ali zakupa občinske lastnine.

Seznam dokumentov za potrditev zakonitosti zahtevka je majhen. To so vsi plačilni dokumenti, ki vsebujejo podatke, da je bil DDV zadržan v državnem proračunu, račune pa mora plačati tudi davkoplačevalec. Odbitek lahko računate le, če je predvideno, da se nakup uporablja za dejanja, ki so predmet DDV.

V zvezi z računi je treba navesti nekaj pomembnih točk. V primeru, da je mišljeno, da je odbitek "zastopnika", se potrdi z dokumenti, ki jih je agent sam sestavil. Organizacija v tej možnosti samostojno zaračuna račune v dveh izvodih. En izvod se vodi v kontrolnem listu izdanih računov in se v prodajno knjigo zabeleži do datuma dokončnega oblikovanja dokumenta.

Druga kopija se pošlje v kontrolni knjigi prejetih računov in zabeleži v dnevniku nakupa. Ta pravila se določijo z odlokom Vlade Ruske federacije, sprejetega decembra 2000 (št. 914).

Upoštevati je treba tudi dejstvo, da v zgoraj navedeni različici faktura prodajnega subjekta ni razstavljena, zato zahtevek za odbitek od prenesenega zneska, ki je bil prenesen, ni dovoljen. Uporaba davčnih ugodnosti je možna samo, če bodo napredni izdelki vpisani v register dokončno.

Upamo, da vam bodo naši podatki pomagali pravilno izračunati DDV in pravilno izpolniti izjavo.