DDV vključno z: kako izračunati formulo?

DDV - proračunsko oblikovanje plačila ruskega davčnega sistema. Zato ga obračunajo in plačujejo številni poslovni subjekti. Izjema so podjetja in podjetniki, ki uporabljajo alternativne davčne sisteme - ti davki niso plačani, razen nekaterih transakcij. Pogosteje DDV zaračuna prodajalec na stroške blaga (storitve) in se dodeli v dokumente. Vendar obstajajo primeri, ko je to potrebno izločiti iz celotne operacije. Nadalje bomo razumeli, ko je to potrebno in kot je to storjeno.

Na kratko o DDV: mehanizem in stopnje

DDV je posredni davek, obračunan za prodajo večine blaga in storitev. Običajno je vključen v ceno in plačan iz žepa kupca. Hkrati je prodajalec uradno plačnik davka - mora davek plačati od prejetega zneska od kupca in ga plačati v proračun. Tako deluje mehanizem posrednega obdavčenja.

Osnovna davčna stopnja je 18%. Deluje za večino obdavčljivih predmetov. Poleg tega je za prednostne kategorije blaga nižja stopnja 10%. Pod njo padajo številne vrste hrane, otroški izdelki in nekateri medicinski izdelki. Druga prednostna stopnja je 0%. Uporablja se za izvoz, pri izvedbi cele vrste storitev, povezanih z mednarodnim prevozom, kot tudi za posamezne prodajne objekte. Poleg tega je več transakcij popolnoma oproščeno DDV.

Kaj vključuje DDV?

DDV je običajno vključen v ceno, določeno v pogodbi ali na ceno, to je cena, predpisana z vključenim davek. Njegov znesek je naveden ločeno skupaj s celotnim zneskom transakcije. To je posledica dejstva, da brez odbitka davka z ločeno postavko ni mogoče uporabiti mehanizma davčnega odbitka. Čeprav zahteva za dodelitev davčnega zneska za odbitek velja le za račune, je navadno vedno navedena v drugih dokumentih - v pogodbah, aktih in računih. V tem primeru se vprašanje, kako izračunati DDV "vključno", ne pojavi, ker je znesek davka neposredno določen.

Na primer, pogodba o storitvah navaja, da so skupni stroški storitev 354.000 rubljev, medtem ko je znesek davka 54.000 rubljev. Tukaj je vse jasno: izvajalec je zahteval 300.000 rubljev za svoje storitve, zaračunal DDV za ta znesek po osnovni obrestni meri in navedel celotno ceno v pogodbi.

Vendar se zgodi, da je v dokumentih predpisan le skupni znesek in je navedeno, da je vanj vključen davek. Vendar pa ni jasno, kolikšen je znesek, zato ga bo treba, če bo potrebno, izračunati.

Metoda izračuna

Davčni zakonik določa postopek uporabe metode izračunavanja davka na dodano vrednost. O njej je povedano v 4. členu člena 164. Izračun je precej preprost. Stopnja je enaka razmerju, pri katerem je števec sedanja davčna stopnja, v istem imeniku pa se poveča za 100. Tako je ocenjena stopnja DDV:

• 18/118 - po davčni stopnji 18%;
• 10/110 - po stopnji 10%.

Zdaj razmislite, kako izračunati številko brez DDV. Na primer stopnje 18% bo formula naslednja:

B = S-S * (18/118),

kjer je B osnovna vrednost blaga pred obdavčitvijo in S je skupni znesek transakcije, vključno z davkom.

Ko morate ločiti davek od zneska

Preden pogledate primer, kako izračunati DDV "vključno", bomo videli, kdaj je to potrebno. Davčni zakonik pravi, da prodajalec blaga in storitev uporablja način izračuna za izračun v naslednjih primerih:

• ob prejemu predplačila, vključno z delnim plačilom;
• kadar DDV plača davčni zastopnik;
• pri prodaji nepremičnine, ki je predmet obračunavanja davka;
• pri prodaji kmetijskih proizvodov in avtomobilov, kupljenih pri posameznikih;
• v številnih drugih primerih.

Včasih mora kupec izračunati tudi metodo, izračunano z DDV, v skupnem znesku. Na primer, če je zaračunan za plačilo, vključno z davkom, in namerava plačati v obrokih.

Dodelimo DDV iz vnaprej določenega zneska

V praksi se vprašanje, kako izračunati DDV "vključno", se najpogosteje zgodi, ko kupec prejme delni predplačilo. Na primer, skupni znesek pogodbe, vključno z DDV, je bil 472.000 rubljev. Pogoji sporazuma omogočajo kupcu, da prenese predplačilo najmanj 50% tega zneska. Kupec je prenesel 236.000 rublejev, prodajalec pa mora izračunati davek in ga odražati v računu.

Kako izračunati DDV, vključno z? Formula, ki temelji na poravnavi, bo v obliki:

Znesek akontacije * 18/118.

Dobimo naslednjo vrednost: 236,000 * 18/118 = 36,000 (p) - to je znesek davka, izračunan po stopnji 18%, v višini prejetega predplačila.

Izračunamo znesek brez DDV: 236 000 - 36 000 = 200 000 (p).

Torej, v zgornjem primeru kupec prenese na prodajalca kot predplačilo 236.000 rubljev, znesek davka pa 36.000 rubljev.

DDV v davčni agenciji

Obstajajo primeri, ko mora subjekt izpolniti dolžnost davčnega zastopnika, to je plačati DDV ne zase, ampak za svojo nasprotno stranko. Tipičen primer je najem prostorov občinskih organov. In ni pomembno, kaj je davčni sistem najemnik sam. Z drugimi besedami, da se lahko sooči s potrebo po izračunu DDV, lahko podjetja in posamezni podjetniki, ki same ne plačujejo tega davka.

Poglejmo si primer. Družba najema prostore, ki sodijo v kategorijo občinske lastnine. Najem je 118 000 rubljev na mesec, vključno z 18% DDV. Izračuna, zadrži in plača proračun, je davek dolgovan najemniku, saj v tej transakciji deluje kot davčni agent na podlagi zakona. Kako bo izračunan DDV? Odvisno od določb pogodbe. Obstajajo tri možnosti:

1. Pogodba določa skupni znesek in navaja znesek davka. Ničesar ne pričakujete: agent zadrži ta znesek in ga prenese v proračun.
2. Pogodba določa, da je najemna cena 118.000 rubljev na mesec, vključno z DDV. Kako izračunati davek v tem primeru je podrobno opisano zgoraj.
3. V pogodbi ni navedbe davka. V takšni situaciji se šteje, da najem vključuje davek. Izračun se izvede kot pri številki opcije 2. Vendar je pri sklenitvi pogodbe pomembno, da ne pozabite, da se bo DDV odštel od zadevnega zneska, in upoštevajte to pri določanju najemnine.

Povzemimo rezultate

Pogosto računovodja ali poslovnež se sooča s potrebo po izračunu zneska DDV "vključno". Kot izhaja iz članka, v tem ni nič zapletenega. Najpogosteje se morate obrniti na zgornje formule, ko prejmete predplačilo, pa tudi kadar delate kot davčni agent. In v zadnjem primeru se takšna potreba pojavlja ne le med subjekti na DOS-u. Zato bo poznavanje osnov dela z DDV uporabno za tiste, ki ob uporabi posebnega režima običajno ne plačujejo tega davka.