Fatca - kaj je ta zakon? Zahteve, namen in oblika zakona Fatca

V bančnem okolju se je po uveljavitvi ameriškega prava, znanega kot FATCA, začelo resno mešati. Kaj to pomeni in kako se to skrajša? Zakon o davčnem zakonu o tujih računih je zvezni zakon, katerega namen je prisiliti državljane ZDA, vključno s tistimi, ki stalno prebivajo zunaj Združenih držav, da pripravijo letne izjave o svojih tujih finančnih sredstvih.

Mednarodno sodelovanje

Za praktično uporabo te določbe je potrebna pomoč bančnih institucij vseh držav sveta. Zakon, ki je bil sprejet leta 2010, zavezuje tuje finančne organizacije, da preverijo dostopnost državljanstva ZDA od svojih strank. Pomembno je opozoriti, da ne le posedovanje ameriškega potnega lista pomeni potrebo po plačilu davkov v tej državi. Dejstvo, da se je rodilo v Združenih državah in nekatere druge pogoje, lahko privede do dodelitve statusa osebe, ki je odgovorna službi za notranje prihodke in je predmet zakona FATCA. Kaj je ta organizacija? Služba za notranje prihodke je glavni zvezni organ, odgovoren za pobiranje davkov in skladnost s finančno zakonodajo.

Cilji

Po neuradnih podatkih ameriški državljani niso bili glavni cilji FATCA rezidenti drugih držav. Glavna naloga je bila določiti tuje premoženje ameriških prebivalcev, ki ne razmišljajo o izseljevanju, ampak raje hranijo svoj denar zunaj svoje domovine. Po izračunih ustvarjalcev zakona FATCA bi morala vrnitev takih davkoplačevalcev na področju davčnih organov bistveno povečati prihodke v državni proračun. Po nekaterih ocenah nova pravila zadevajo približno 9 milijonov ljudi. Zakon FATCA zahteva zagotavljanje informacij celo podjetja in korporacije, ki niso del ameriške jurisdikcije, če so ameriški državljani.

Analogije

Na svetu je skoraj nemogoče najti drugo državo, ki uporablja takšne drakonske ukrepe na področju obdavčitve. Eritreja izvaja podobno politiko do svojih državljanov, ki stalno bivajo v tujini. Toda ta afriška država ponuja bivšim domoljubjem prostovoljni red plačevanja davkov. Edinstvenost zahtev FATCA je, da veljajo ne le za državljane. Ta zakon se uporablja za osebe, ki jih imenuje nenavadna besedna zveza "osebe, ki imajo glede obdavčitve Združenih držav".

Po nepotrjenih poročilih izgube državnega proračuna, ki jih povzroči prikrivanje tujih sredstev s strani državljanov, znašajo približno 100 milijard dolarjev na leto. Vendar pa ni mogoče zanesljivo določiti zneska neprijavljenega dohodka.

Sodelovanje bank

Ameriško pravo FATCA je v praksi vključeno na dva glavna načina. Od tujih finančnih organizacij zahteva, da sklenejo dogovor z službo za notranjo uporabo. V skladu s tem sporazumom banke poskušajo identificirati stranke v svojih podatkovnih bazah, ki so razvrščene kot ameriški davkoplačevalci. Finančne institucije bi morale razkriti informacije o imetnikih računov, ki so v skladu s statusom FATCA. Kaj to pomeni? Imena, naslovi in ​​transakcije oseb, za katere se domneva, da imajo davčne obveznosti v Združenih državah, postanejo znani službi za notranje prihodke. Informacije o nekaterih vrstah računov niso razkrite. To velja predvsem za pokojninske prihranke, za katere veljajo davčne olajšave.

Posamezno razkritje informacij

Državljani ZDA, ki imajo tuja finančna sredstva, jih morajo samostojno prijaviti službi za notranje prihodke, tako da izpolnijo poseben obrazec. FATCA predvideva globo v višini 40% zneska denarja, shranjenega na tujem računu, v primeru skrivanja informacij o svojem obstoju od ameriških organov. Informacije o tujih sredstvih je mogoče navzkrižno preveriti s pomočjo finančnih institucij, ki so sklenile pogodbo z službo za notranjo uporabo.

Identifikacija

Na seznamu oseb, ki spadajo v opredelitev statusa FATCA, je seznam standardnih funkcij, ki nakazujejo verjetno pripadnost stranke bančni organizaciji. Kakšna so ta merila? Finančne institucije pozornejo na dejstvo, da je imetnik računa v Združenih državah rojen. Omeniti velja, da je to dober razlog za pridobitev državljanstva te države. Druga indikacija je prisotnost telefonske številke, prebivališča ali poštnega naslova v Združenih državah Amerike, tudi v obliki najetega PO-okvira. Sum, da lahko stranke preusmerijo denar na račune v ameriških bankah.

Preverjanje

Finančne institucije, ki sodelujejo z davčnimi organi ZDA, prosijo svoje stranke, da izpolnijo poseben vprašalnik FATCA. Kaj je to? Ta obrazec vsebuje vprašanja, ki nam omogočajo identifikacijo oseb, za katere velja zakon. Vprašalnik, ki vzbuja sum, postane predmet nadaljnje preiskave. V Rusiji, v primeru nezmožnosti stranke, da dokumentira predpostavke o obstoju statusa ameriškega davkoplačevalca, ga banka vabi, da podpiše uradno soglasje za posredovanje osebnih podatkov in informacije o transakcijah organom ZDA. Če imetnik računa to zavrne, ima finančna institucija pravico prekiniti storitev.

Metode interakcije

Obstajata dve možnosti, da banke sodelujejo z davčnimi organi ZDA pri izvajanju zakona FATCA. Kakšne so te sheme? Prvi model omogoča prenos informacij s strani kreditnih organizacij vladi svoje države. Potem državni organi izmenjujejo informacije z davčnimi službami Združenih držav. Drugi model temelji na neposredni interakciji bank in ameriških davčnih organov. Ruske finančne institucije sodelujejo pri izvajanju zakona o tujih sredstvih v skladu s prvo shemo in v začetni fazi zagotavljajo potrebne podatke Centralni banki in Rosfinmonitoringu, ki dokončno odločajo o prenosu podatkov v službo za notranjo prihodnost ZDA.

Metode nanašanja tlaka

Vlada ZDA je morala uporabiti nekatere stroge metode vplivanja na tuje banke, da bi jih pritegnila k sodelovanju pri izvajanju zakona FATCA. Kakšne so vzvode vpliva? Zakon o tujih sredstvih predvideva resne kazni in sankcije za zavrnitev sklenitve sporazuma, do omejevanja dostopa do svetovne rezervne valute. Eden od načinov za izvajanje pritiska je, da zadrži 30% zneskov transakcij imetnikov bančnih računov, ki ne izpolnjujejo zahtev za zagotavljanje informacij davčnim organom ZDA.

Prihodki v proračun

Strokovne ocene finančne učinkovitosti zakona o tujih sredstvih so zelo različne. Po izračunih kongresnega odbora za obdavčenje, uporaba zakona letno prinaša približno 800 milijonov dolarjev državnemu proračunu. Ocene neodvisnih analitikov so bolj pesimistične. Po njihovem mnenju izvajanje tega zakona na prostovoljni in obvezni način zagotavlja dohodek v ameriškem proračunu v višini od 250 do 400 milijonov dolarjev na leto. Vendar pa tudi najbolj optimistične številke ne primerjajo z več milijardami izgub, povezanih z davčno utajo, z vlaganjem kapitala v tuje jurisdikcije.

Kritika

Po mnenju nekaterih strokovnjakov so stroški finančnih institucij zaradi skladnosti z zahtevami FATCA večkrat višji od zneska, ki ga ta zakon vrača v državni proračun Združenih držav. Dejavnost tujih računov je zmanjšala število primerov davčnih utaj za približno 1%.

Mehanizem uveljavljanja zakona, ki temelji na kaznovalnih metodah, kot je zadržanje denarja od transakcij v bančnem sistemu ZDA, vodi v nepripravljenost finančnih institucij, da vlagajo v jurisdikcije ZDA.

Kritika je podvržena pojmu obdavčitve, katerega glavno merilo je državljanstvo in ne stalno prebivališče. Z vidika ameriških oblasti se ameriški bivši domoljubi samodejno spreminjajo v finančne kriminalce. Po statističnih podatkih se je v zadnjih nekaj letih število primerov zavrnitve državljanstva te države občutno povečalo.

Izvajanje FATCA je bilo v nasprotju z zakoni nekaterih držav. Na primer do leta 2014 ruskim bankam ni bilo dovoljeno prenesti informacij o svojih strankah v tuje organe. Ta prepoved je bila odpravljena, da bi finančne institucije zaščitila pred globami in sankcijami v zvezi z novim ameriškim pravom.