Za neposredne davke je davek na kaj? Klasifikacija davkov

Davčni sistem

Bistvo neposrednih davkov

Kaj so neposredni davki? Takšne primere lahko najdemo v zakonodaji večine držav sveta. Vključno v Rusijo. Toda preden bomo upoštevali določene vrste neposrednih davkov, bomo podrobneje preučili bistvo ustreznega izraza. Kateri so najpogostejši teoretični koncepti, ki se nanašajo na zadevne pristojbine?

Med ruskimi strokovnjaki je pogosta opredelitev neposrednih davkov kot takse, ki jih vlada zaračunava za dohodek ali premoženje plačnikov, fizičnih ali pravnih oseb. Glavni znak zadevnih plačilnih obveznosti je, da državljan ali organizacija izvrši ustrezna plačila ali prenese ustrezen organ na raven davčnih zastopnikov, če je to določeno z zakonom. Tako je subjekt plačevanja neposrednih davkov, de jure in de facto, davkoplačevalec.

Posebnost posrednih davkov

V zameno, posredni davki predlagamo drugačno shemo. Formalno je njihov plačnik določen subjekt - na primer podjetje, ki prodaja. Toda dejansko posredne davke plačajo stranke te organizacije - fizične ali pravne osebe, saj se znesek ustreznih prispevkov navadno daje v prodajno ceno blaga. Primeri zadevnih pristojbin so DDV, trošarina. Podjetje, ki prodaja izdelke na trgu, tako postavi v ceno počitniškega blaga in nato prenese ustrezne zneske v proračun Ruske federacije.

Razvrstitev obveznosti

Kakšna je lahko razvrstitev neposrednih davkov?

Stroški ustrezne vrste se lahko dodelijo eni ali drugi kategoriji na podlagi različnih razlogov. Načeloma se lahko v zvezi z neposrednimi davki uporabljajo isti kriteriji za razvrstitev za vsa druga plačila, ki jih določa ruska zakonodaja.

Torej, davki v Ruski federaciji so zvezni, regionalni in lokalni. Teoretično se lahko znotraj katere od teh kategorij pojavijo neposredne in posredne proračunske obveznosti.

Drugi možni kriterij za razvrstitev neposrednih davkov je predmet njihovega plačila. To je lahko državljan, posameznik, pravna oseba, tuja organizacija ali oseba s potnim listom druge države. V nekaterih primerih je lahko tudi pomembno, ali je davkoplačevalec davčni zavezanec rezident Ruske federacije, ali večino časa živi v tujini.

Načeloma se uporablja taka osnova za davčno razvrstitev kot obdavčljiva osnovna vrsta. Predstavlja se lahko, na primer, v obliki premoženja, prihodkov od prodaje blaga ali dohodka za opravljene storitve.

Druga možna podlaga za razvrstitev zadevnih stroškov je predmet izračuna plačil. Dejstvo je, da je tako lahko tako davkoplačevalec sam, tako, na primer, in državna agencija, ki deluje kot upravitelj davka, zlasti Zvezne davčne službe.

Bomo podrobneje preučili bistvo nekaterih obveznosti neposrednega plačila, ki so bile določene v Ruski federaciji.

Primeri neposrednih davkov v Ruski federaciji

Kakšni so neposredni davki v Rusiji? Takšne primere lahko najdemo v pravnih aktih v najširšem možnem obsegu. Neposredni davki vključujejo zlasti:

• NDFL - njeni predmeti so fizične osebe;
• davek od dobička - plača pravna oseba;
• davek na premoženje, predstavljen v dveh sortah - za državljane in za pravne osebe.

Podrobneje bomo podrobneje preučili specifike opaženih pristojbin.

Študirali bomo za začetne zvezne neposredne davke. To pomeni tiste, ki se plačajo osrednjim institucijam proračunski sistem Ruske federacije.

Osebni dohodnina

Neposredni davki vključujejo davek, ki se zaračuna na osebni dohodek posameznikov ali dohodnina. Praviloma se zaračuna državljanska plača, lahko pa se uporablja tudi za druge vrste prihodkov, ki jih oseba prejme, na primer s prodajo nepremičnin ali drugih transakcij, ki so prejele korist.

Stopnja davka na dohodek za Ruse znaša 13%, če imajo status rezidenta in 30%, če živijo večinoma v tujini. Zakonodaja Ruske federacije določa številne odbitke za dohodnino, zlasti odtegljaje državljanom, ki so lastne stroške kupili na lastne stroške.

Davek od dohodka iz dejavnosti

Neposredni davki vključujejo davke, ki jih plačajo podjetja v okviru splošnega davka račun plačila v proračun ali DOS. Značilno je, da to plačilo plačujejo velika podjetja, saj mala podjetja in IP-ji običajno poslujejo na USN, UTII ali drugem sistemu, ki vključuje zmanjšanje davčnega bremena. To je povsem razumljivo - davčna stopnja dobička v Rusiji znaša 20%. To je opazno večje kot pri USN.

Davčna stopnja dobička, ustvarjenega kot rezultat komercialne dejavnosti, se dodatno razdeli na dve vrsti. Dejstvo je, da se 2% zadevne pristojbine prenese v zvezni proračun, 18% - v regionalni proračun. Tako je zadevno zbirko mogoče takoj pripisati dvema stopnjama - zveznim in regionalnim.

Stopnja davka na dohodek znotraj USN za IP je lahko 6% dobička podjetja ali 15% prihodkov družbe. Obveznost plačila se izračuna na podlagi zneska davčne osnove, ki je opredeljena kot razlika med prihodki in stroški davčnega zavezanca. Opozoriti je treba, da OP ne plača zadevnega davka. Ustrezne obveznosti iz zakonodaje RF se naložijo le za pravne osebe, pa tudi za podružnice tujih subjektov, ki opravljajo komercialne dejavnosti v Ruski federaciji.

Pomemben vidik plačila zadevnega davka je opredelitev načina, s katerim davčni zavezanec pripiše prihodke in izdatke do določenega obdobja. Te dvema gotovina in način zaračunavanja. Prvi koncept izračunavanja davkov predvideva, da je treba prihodek obračunati v času transakcije, to je po izpolnitvi pogojev za zadevno pogodbo. Na primer, izdelek je dostavljen ali je zagotovljena storitev. Po drugi strani pa je bistvo metode gotovine - v definiciji dohodka po odjemalcu dejansko izračunano pri dobavitelju, ki mu prenaša finančna sredstva na poravnalni račun ali jih plača v gotovini.

Ob upoštevanju ruskih neposrednih davkov bi bilo koristno preučiti posebnosti, zlasti davka na premoženje. Obstajata dve.

Davek na premoženje državljanov

Neposredni davki vključujejo davek na premoženje fizičnih oseb. Ta pristojbina je tudi zvezna. Na splošno se izračuna na podlagi davčne osnove, ki je izražena v katastrski vrednosti nepremičnine, ki je v lasti davčnega zavezanca, ter na območju zadevnega objekta.

Do leta 2015 je bil ustrezen kazalnik izračunan na podlagi inventarne vrednosti nepremičnine. Zakonodaja Ruske federacije določa številne odbitke v zvezi z zadevnim zbiranjem. Tako se lahko obdavčljiva osnova zmanjša za 10 kvadratnih metrov. m, če je soba, 20 kvadratnih metrov. m, če ustrezna prednost velja za stanovanje, 50 kvadratnih metrov. m, če lastnik hiše uporablja odbitek.

Davek na premoženje pravnih oseb

Neposredni davki vključujejo davek na premoženje pravnih oseb. Njegova narava se nekoliko razlikuje od ustrezne zbirke za državljane. Najprej ugotavljamo, da je ta davek regionalen in ne zvezni. Organi v subjektih RF hkrati določajo stopnjo neodvisno - v mejah, ki so določene v določbah davčnega zakonika. Prav tako imajo regionalni zakonodajalci pravico vzpostaviti poseben postopek za določitev velikosti davčne osnove, zaslužkov in algoritmov za njihovo uporabo s strani plačnikov. Plačati pristojbino, ki se sklicuje, mora biti organizacija, ki ima v lasti tako premično kot nepremično premoženje. Hkrati lahko struktura obdavčljive osnove vključuje premoženje, ki ga je podjetje preneslo na začasno posest ali upravljanje zaupanja.

Kdo izračuna davke na premoženje?

Razlikovanje med zadevnimi nepremičninami se lahko razlikuje tudi glede na to, kdo je predmet izračuna teh davkov v skladu z zakonom. V tem primeru obstaja praktičen primer davčne razvrstitve po enem od meril, ki smo jih določili na začetku članka.

Dejstvo je, da v primeru plačil za posameznike zneske za plačilo v proračun opravijo strukture zvezne davčne službe. Specialisti davčna služba, ki imajo na razpolago podatke o razpoložljivosti nekaterih vrst nepremičnin od državljanov, izračunajo davek od premoženja in pošljejo obvestilo o njegovem plačilu po pošti. Yurlitsa pa bi morala neodvisno določiti znesek plačilnih obveznosti.

DDV

Preučili bomo posebnosti enega od posrednih davkov. Med njimi - davek na dodano vrednost, DDV. Ta provizija je običajno vključena v prodajno ceno blaga, kot smo že omenili. Pravzaprav DDV plača kupec, vendar je s pravnega vidika dobavitelj odgovoren za to, da bo v proračun. Stopnja DDV je 18% ali 10% za posamezne poslovne transakcije. Zakonodaja predvideva uporabo številnih odbitkov davkoplačevalcev.

Povzetek

Torej smo preučili številne primere neposrednih in posrednih davkov, ki jih je določila zakonodaja Ruske federacije. Glavno merilo razlik med njimi je status dejanskega plačnika in tisti, ki mora v skladu z zahtevami zakona prenesti ustrezna plačila v proračun. Mi bomo pomagali vizualno popraviti, kar se bistveno razlikuje od neposrednih in posrednih davkov, tabela spodaj.

V nekaterih primerih je razlikovanje med neposrednimi in posrednimi davki precej problematično. Dejstvo je, da podjetje zlasti ne more vključiti DDV v strukturo prodajne cene blaga - z namenom optimizacije obdavčitve ali izboljšanja konkurenčnosti na trgu. V tem primeru bo družba plačala DDV s pravnega in dejanskega vidika.

Z vidika polnitve proračuna RF so lahko neposredni in posredni davki znatni. Zato država stalno izboljšuje pristope k organizaciji učinkovitega zbiranja teh in drugih plačil.