Kako izvajati prehod na USN: navodila po korakih. Prehod na USN: obnovitev DDV

Prenos IP na USN poteka na način, ki ga predpisuje zakon. Podjetniki morajo pri davčnem organu v kraju stalnega prebivališča zaprositi. Poglejmo, kaj je prehod na USN, ko je to mogoče in kako se to zgodi.

Splošne informacije

Davčni organ mora vložiti vlogo. Prehod na USN se bo zgodilo v naslednjem letu po poročanju, če je papir dovaja od 1. oktobra do 30. novembra tekočega obdobja. V njem plačnik poroča o znesku dohodka v zadnjih 9 mesecih, povprečnem številu zaposlenih v podjetju, vrednosti neopredmetenih sredstev in osnovnih sredstev. Obstajajo izjeme od tega pravila. Za novo ustanovljene pravne osebe in registrirane fizične osebe delujejo kot samostojni podjetniki. Ti subjekti lahko pošljejo vlogo v petih dneh od dneva registracije davčnega organa. Datum je naveden v potrdilu o državni registraciji.

Obveznost obrazca 26.2-1

Izjava, po mnenju davčni inšpektorji, morajo predložiti. V nasprotnem primeru se pooblaščeni organ izve, da se je plačnik spremenil sistem obdavčitve? V sodni praksi obstaja več primerov, ko je uporaba novega režima priznana kot neutemeljena. To je posledica dejstva, da je bil prehod na USN izveden neformalno. Vendar pa obstajajo druge rešitve.

Nekatera zvezna arbitražna sodišča priznavata, da je peticija vložila izjavo, ki je bila za prvo četrtletje v poročevalnem letu zbrana za USN. FAS Moskovsko okrožje je situacijo pojasnilo na svoj način. Sodišče se je v svoji odločbi posebej sklicevalo na čl. 346.11-346.13 NK. Ugotovili so, da se prehod na USN s strani organizacij in posameznih podjetnikov izvaja prostovoljno. V zvezi s tem odsotnost napolnjene f. 26.2-1 ne bo delovala kot podlaga za prepoved uporabe novega režima, če so druge dejavnosti subjekta pokazale uporabo te ureditve od njegove registracije.

Poleg tega je FAS upošteval čl. 3 NC. Odstavek 7 tega pravila določa, da je treba vse protislovja, dvome in dvoumnosti razlagati v korist plačnika. Pravne posledice neobjave prijave niso določene z zakonom. Vendar, da bi se izognili težavam in spori, strokovnjaki priporočajo, da pošljejo obvestilo o prenosu. USN bo delovala, dokler se plačnik ne odloči vrniti v skupni sistem. V tem primeru mora ponovno zaprositi davčni organ.

Čas

Davčni organi na eni strani opozarjajo na dejstvo, da f. 26.2-1 deluje kot obvestilo, ki označuje željo plačnika, da izvede prehod na USN. Zakonodaja ne določa zahtev za nadzorno strukturo, da se odloči o tem. Poleg tega davčni organ govori o pošiljanju obvestila plačniku, da njegova prošnja ni mogoče obravnavati zaradi zamujenih rokov.

Litigation

Arbitražne odločitve o vprašanjih v zvezi z manjkajočim rokom za predložitev vloge za prenos so zelo dvoumne. Nekatera arbitražna sodišča priznavajo pravičnost davčnega inšpekcijskega pregleda, ki plačniku onemogoča pravico do uporabe poenostavljenega režima zaradi tega. Druge institucije kažejo, da je opustitev samega izraza ne sme odvzeti predmet možnost uporabiti poenostavljen davčni sistem, če je bil zahtevek ponovno vloži po odstranitvi ovir za spremembo načina. Vrhovno arbitražno sodišče Ruske federacije je ugotovilo, da vložitev listine po izteku petdnevnega obdobja od datuma registracije ne more biti razlog za zavrnitev.

Pomembna točka

Ne smemo pozabiti, da če je zadnji dan zakonsko določenega obdobja na prostem, bo končni datum naslednji delovni dan za njimi. Davčni organi pogosto pozabijo na to in zavračajo plačnike. V takih primerih je mogoče to odločbo izpodbijati na arbitražnem sodišču.

Drugi primeri

Dogaja se, da plačnik ni kršil roka, vendar je kljub temu zamujal z vlogo. To se lahko zgodi, na primer, če je organ za registracijo naredil napako in izdal napačne primarne dokumente. Davčni zavezanec je zaprosil za prehod v poenostavljen režim v petih dneh od dneva prejema pravilnih listin. V tem primeru ni krivde predmeta, in sodišče bo podprlo njegovo pravico do posebnega obravnavanja. V več primerih davčni organ zavrne prošnjo hkrati z registracijskimi dokumenti. To je motivirano z dejstvom, da v tem trenutku subjekt ni pravno sposoben, ni OGRN in INN. Arbitražni organi pa se sklicujejo na odsotnost kakršnih koli zahtev ali omejitev pri predložitvi dokumentov v zakonodaji. Zato se takšne zavrnitve inšpekcij lahko priznajo kot neutemeljene.

Ponovna predložitev dokumentov

Mnoge organizacije spreminjajo svojo lokacijo in posamezne podjetnike oziroma kraj bivanja. V takih primerih ni več potrebno večkrat zaprositi za prehod na "poenostavljeno" v davčnem pregledu na novem naslovu. Na položajih Ch. 26.2 Zahteve NC za takšne niso določene. Pojasnila o tem vprašanju dajejo nadzorni organi (ministrstvo za finance, zvezna davčna služba, moskovski oddelek zvezne davčne službe). Na začetku naslednjega obdobja poročanja ni treba ponovno prijaviti.

Prehod iz USN v DDV

Lahko se izvaja prostovoljno ali obvezno. V prvem primeru je to možno iz novega obdobja poročanja. Plačnik mora davčnemu organu obvestiti o svoji zavrnitvi uporabe "poenostavljenega davka" do 15. januarja v letu, v katerem poteka sprememba režima. V tem primeru se izpolni drug obrazec, ki je drugačen od tistega, na katerem je bil izveden prehod na USN. Izterjava DDV se lahko zgodi brezhibno. Če je plačnik dobiček za leto več kot 15 milijonov rubljev. ali preostala vrednost OS in NMA je več kot 100 milijonov rubljev, se šteje, da se prenese v skupni sistem od začetka četrtletja, v katerem je presežek določen. Obvestilo o izgubi možnosti uporabe poenostavljenega režima se vloži v petnajstih dneh od končnega datuma obdobja, v katerem je prišlo do presežnega dobička. Povratni prelaz na USN je dovoljen ne prej kot eno leto po izgubi te pravice.

Izračun davka na DS na začetku obdobja

Pri prehodu na splošni režim obdavčitve plačniku ni treba preračunati davkov za prejšnje obdobje. Toda s tem lahko pride do težav z nedokončanim poslovanjem. V tem primeru se izračun DDV opravi glede na plačilo in datum odpreme, čas, ko je bila določena davčna osnova, določena z računovodsko usmeritvijo.

Če je dobava blaga / storitev opravljena med uporabo poenostavljenega režima, se plačila prejmejo po spremembi davčnega sistema. DDV se lahko zaračuna "na pošiljki." V tem primeru podjetje v času dostave ni plačnik tega davka. Račun je bil izdan brez davka na dodano vrednost ali ga preprosto ni prejel. Ob prejemu plačila dajatev za izračun davka ne nastane. DDV se lahko izračuna "ob plačilu". Sredstva se prejmejo v obdobju, v katerem je družba plačnik tega davka. In hkrati s tem je dolžnost plačilo DDV.

Toda ker je bil račun sestavljen v obdobju uporabe poenostavljenega režima, in davek v njem ni dodeljen, bo podjetje moralo napisati nove dokumente. Dati bodo morali DDV. Te račune je treba prenesti tudi na nasprotne stranke. Slednji bodo imeli možnost predložiti odbitek za znesek plačanega DDV (če delujejo kot plačniki).

Predplačila in prevoz po spremembi režima

Če se DDV obračuna "pri pošiljki", potem je takoj ob dostavi družba dolžna plačati davek. Obenem organizacija izda račun, v katerem je dodeljen. Če se DDV obračuna "ob plačilu", potem so sredstva prišla v trenutku uporabe poenostavljenega sistema. Podjetje v tem primeru ni bilo plačnik določenega davka. Posledično mu ni bilo nobenih obveznosti, da bi ga odbili. Toda v času pošiljanja mora družba izdati račun z dodeljenim DDV, ker je v tem trenutku že njegov plačnik. Ne glede na to, da računovodska politika določa način določitve davčne osnove za DS, bo podjetje v času prejema sredstev plačalo po pošiljki.