Osnova je ... Značilnosti splošnega davčnega sistema

Splošni sistem odlikuje precej velik seznam odbitkov, ki se pripisujejo gospodarski entiteti. Nekatera podjetja prostovoljno izberejo takšen režim, nekateri so prisiljeni to storiti. Razmislimo še, kakšen je ta sistem obdavčitve, kako narediti prehod iz USN v OSSO. Članek vam bo prav tako povedal o značilnostih obveznih odbitkov v splošnem režimu.

Fiskalna: davki

Mnogi podjetniki, ki skušajo zmanjšati breme in poenostaviti računovodsko delo, izberejo posebne režime obdavčitve. V takšnih primerih pa morajo subjekti upoštevati več zahtev, določenih z zakonom. V nasprotnem primeru bodo privzeto priznane kot skupni sistem obdavčitve. Kateri zneski so dolgovani v zunajproračunskih sredstev in v proračunu z EAR? To so:

1. DDV. Splošna stopnja je 18%. Za določene kategorije izdelkov je nastavljeno 10%. Izvoz je brez DDV.
2. Odbitki od dohodka (20%).
3. Davek na nepremičnine pravna oseba. Izračuna se po stopnji 2,2% vrednosti OS v bilanci stanja.
4. NDFL - 13%.
5. Prispevki za FIU, MHIF, FSS. Zaslužijo 30,2% plačnega sklada.

V odvisnosti od specifičnosti dejavnosti se lahko pripisujejo tudi prevoz, zemljišča in drugi stroški. Za PI na FISS so določena naslednja obvezna plačila:

1. DDV.
2. Osebni dohodnina.
3. Fizične osebe za davek na nepremičnine.
4. Lokalne pristojbine.
5. Obvezni izredni prispevki.

Izračun vsakega določenega vrsta davkov se izvaja v skladu z določenim sistemom, urejenim v ustreznih zakonodajnih aktih.

Računanje stroškov in dohodkov: gotovinska metoda

Ena od prvih dejavnosti, ki se izvaja ob spreminjanju poenostavljenega režima na podlagi OCHA, je oblikovanje obdobja. V tem primeru je pomembno, da se stroški in prihodki ponovno ne upoštevajo. Z drugimi besedami, če so bili nekateri prejemki in izdatki že določeni že prej, jih ni treba ponovno prikazati, ko se sistem spremeni. V zakonodaji in nobenem posebnem postopku za oblikovanje postavk prihodkov in odhodkov za tista podjetja, ki bodo uporabili metodo gotovine za OCHA, ni predvidena. To pomeni, da se za ta podjetja načeloma nič ne bo spremenilo.

Na podlagi nastanka poslovnih dogodkov

Tisti podjetji, ki bodo to možnost uporabili pri določanju stroškov in prihodkov, so določili poseben postopek za OCHA. To izhaja iz čl. 346.25 TC. Kot del dohodka je terjatev, ki je nastala v obdobju uporabe poenostavljenega režima. Dejstvo je, da stroški za dobavljene, vendar ne plačane za storitve ali izdelke niso vključeni vanje. Ne vplivajo na osnovo od neplačanih predujmov, ki so bili prejeti po posebnem režimu. Vsa vnaprejšnja plačila so tako vključena v bazo USN.

Stroški

Vključujejo znesek neplačanih terjatev. Izdelek je bil na primer prejet, preden je bil posebni režim spremenjen v splošno, plačilo pa je bilo opravljeno po ustanovitvi FISE. To pomeni, da je treba pri določanju proračunskih sredstev za dobiček upoštevati vrednost premoženja materiala. To je posledica dejstva, da veljajo podjetja, ki uporabljajo poenostavljeni režim denarna metoda. Odhodki za obveznosti do dobaviteljev se morajo odražati v mesecu, v katerem se prehod iz enega načina obdavčitve k drugemu. Te zahteve so določene v členu 2, čl. 346.25 TC. Predplačilo, izdano med poenostavljenim davčnim obdobjem, se odpre po ustanovitvi OCHA. Poročanje poteka po tem, ko nasprotna stranka zaključi predujem in izpolnjuje obveznosti.

Pomembna točka

O neopredmetenih sredstvih in osnovnih sredstvih je treba posebej omeniti. Težave pri nakupu in uporabi teh predmetov v obdobju poenostavljene obdavčitve ne bodo. V tem primeru bodo vsi stroški že odpisani.

DDV

Upoštevati je treba, da ob prehodu na OSNO iz USN od 1. januarja postane podjetje plačnik tega davka. Od prvega četrtletja se torej DDV obračuna za vse pomembne transakcije. Posebna pravila so na voljo za storitve ali izdelke, ki se prodajajo vnaprej. Obstajajo tri možnosti:

1. Predplačilo je bilo prejeto v preteklem obdobju, hkrati pa je bilo izvedeno tudi izvajanje. V tem primeru se DDV ne zaračuna. To je posledica dejstva, da je bilo podjetje v zadnjem letu na poenostavljenem sistemu, in dejstvo prehoda na OSHO tukaj ni pomembno.
2. Predplačilo je bilo prejeto v preteklem obdobju, izvajanje pa je bilo izvedeno po vzpostavitvi splošnega režima. V tem primeru se obračuna DDV na dan pošiljanja. Ni vam treba plačati predplačila.
3. Prejem akontacije in prodaje je prišlo po prehodu na OSHO. V tem primeru se DDV obračuna tako za predplačilo kot tudi za odpremo. Če vključite davek na dejstvo prodaje, se lahko predhodno ugotovljeni znesek odšteje od predplačila.

Če je bila prodaja opravljena brez predplačila, in pošiljka je bila po prenosu na OCHO, se DDV obračunava. Če je dobava potekala po poenostavljenem sistemu, podjetje ni bilo plačnik. Zato v tem primeru DDV ni obračunan.

Vhodni DDV

V številnih primerih lahko podjetje po prehodu na OCHA odbije davek na nepremičnine, pridobljen na poenostavljenem sistemu. To je dovoljeno, če vrednost izdelka ni bila upoštevana pri izračunu odbitkov. Na primer, to lahko vključuje pogodbeno delo in gradivo, kupljeno za gradnjo kapitala, ki ga podjetje ni imelo časa dokončati, ker je na poenostavljenem sistemu.