Davčno obdobje UTII. Enotni davek na pripisane prihodke za določene vrste dejavnosti

Veliko ruskih podjetij opravlja komercialne dejavnosti in plačuje UTII. Delo v okviru ustreznega davčnega režima ima številne odtenke - tiste, povezane s poročanjem, izračunom davka, pravilnim izpolnjevanjem deklaracije. Da bi podjetnik uspešno izpolnil vse obveznosti, ki mu jih določa davčna zakonodaja, mora preučiti posebnosti teh odtenkov. Katere so najbolj pomembne lastnosti dela z enotnim davkom?

Splošni podatki o UTII

Torej, davčni sistem Ruske federacije vključuje tako vrsto zbiranja kot UTII. Kakšne so njegove značilnosti?

Podjetje, ki opravlja podjetniško dejavnost, praviloma plačuje davek sorazmerno s prihodki ali dobičkom. UTII vključuje prenos države, po drugi strani pa fiksno plačilo, ki ni odvisno od denarnega toka na račun podjetja. Na ta način se vzame porazdeljeni dohodek, ki ga družba prejme, na podlagi povprečnih tržnih trendov. Velikost UTII je določena v pravnih aktih na zvezni in regionalni ravni.

Upoštevajmo druge ključne nianse zadevnega davka.

Zakaj podjetja uporabljajo UTII in kdaj je donosna?

Ruska podjetja delujejo privzeto v splošni sistem obdavčitve, ali OCH. Ta davčni režim vključuje plačevanje države 20-odstotni razliki med dohodkom družbe in njenimi izdatki. Za začetno podjetje je lahko zelo težko izpolniti ustrezno obveznost v proračunu. Zato država omogoča majhnim podjetjem, da znatno zmanjšajo plačilno obremenitev zaradi dela v posebnih davčnih režimih. Med takšnimi - UTII.

Ta davčna ureditev, kot smo omenili zgoraj, vključuje prenos stalnega zneska v proračun, ki na kakršen koli način ne ustreza prihodkom ali odhodkom. V katerih primerih lahko komercialna dejavnost, izvedena z enim samim davkom, dobičkonosna? To velja praviloma za tiste scenarije, ko ima podjetje dovolj velik prihodek. Če ustrezni kazalniki niso preveliki, potem je morda z gospodarskega vidika delo v DOS načinu bolj upravičeno.

Med drugimi prednostmi zadevne zbirke je, da nadomešča vrsto drugih poslovnih obveznosti do državnega proračuna. Na primer, podjetje s plačilom enotnega davka ne sme prenesti v davek na zakladnico in davek na premoženje, ki se uporablja za podjetniške dejavnosti. V nasprotnem primeru IP, ki dela na UTII, ne more plačati zase dohodnine.

Kdaj lahko uporabim UTII?

Glavni normativni akt, ki vsebuje določbe, na podlagi katerih deluje davčni sistem Ruske federacije - Davčni zakonik Ruske federacije. V skladu z normami, ki so določene v njej, delajte v okviru enotni davek na pripisane prihodke lahko podjetja na področjih, kot so:

• trgovina na drobno;
• restavracija;
• gostinstvo;
• dejavnosti pri zagotavljanju veterinarskih storitev, potrošniških storitev;
• Storitve popravil in vzdrževanja vozil;
• Nudenje storitev pranja avtomobilov;
• oglaševalske dejavnosti;
• opravljanje storitev za najem poslovnih prostorov, zemljiške parcele;
• Nudenje hotelskih storitev;
• izvedba prevoza tovora, prevoz potnikov;
• zagotavljanje uporabe plačanega parkiranja.

Kako začeti delo na UTII?

Začnite delati v okviru obravnavanega sistema davčni podjetnik lahko, potem ko je napisal vlogo v Zvezni davčni službi, ki označuje datum uporabe UTII. Ustrezni dokument je treba predložiti teritorialnemu uradu zvezne davčne službe v kraju komercialnih dejavnosti. Hkrati odvetniki opozarjajo, da mora sovpadati z enim, navedenim v zahtevku za registracijo podjetja v Zvezni davčni službi.

Kako prenehati delati na UTII?

V zameno, da bi ustavili dejavnosti v okviru UTII, morate poslati tudi ustrezno izjavo Zvezni davčni službi. Kdaj to je je treba opraviti v petih dneh od trenutka, ko so prenehale ustrezne komercialne dejavnosti v podjetju. Če je treba preoblikovati z UTII v kateri koli drug sistem obdavčitve - na primer USN ali DOS - potem je to mogoče storiti na podlagi sedanjih določb prava šele od naslednjega leta.

Značilnosti računovodskega UTII

Podjetje, ki dela na UTII, lahko vodi zapisnike indikatorjev v dveh načinih:

• za vsako vrsto dejavnosti, za katero se plača enoten davek;
• Glede na vrsto dejavnosti, ki se zaračunava za UTII, pa tudi glede na to, kaj se izvaja v okviru drugih sistemov obdavčenja.

Pravne osebe morajo voditi računovodske evidence in predložiti ustrezna poročila Zvezni davčni službi.

Kako izračunati UTII

Poglejmo, kako se izračuna obdavčitev dohodka. Glavni parametri, ki se upoštevajo pri določanju zneska plačila v proračun, so davčna osnova in stopnja. Prvi indikator se izračuna z množenjem vrednosti osnovne donosnosti s številko, ki ustreza fizičnemu kazalcu. Toda to še ni popolna struktura enotne davčne formule. Osnovna donosnost lahko spremenite tudi z uporabo dveh koeficienti: deflator, imenovan tudi K1, in korekcijski faktor, ali K2. Stopnja za zadevni davek je 15%.

Ko je znesek dajatev določi za davčno obdobje, lahko UTII se zmanjša za znesek zavarovalne premije, plačane državne sklade za zaposlenimi, ali, če je plačnik - IP in deluje brez udeležbe delavcev, tisti, ki jih je prejel FIU, FSS in FFOMS zase. Če je podjetje najemalo delavce, se zmanjšanje davka zaradi zavarovalnih premij lahko opravi največ 50%. Če posamezen podjetnik dela brez zaposlovanja zaposlenih, lahko UTII zmanjša na znesek, ki v celoti ustreza znesku plačil FIU, FSS in FFOM.

Poročanje

Takšen vidik bomo proučili kot poročanje o zadevnem davku. Glede take parametre kot v davčnem obdobju - UTII nanaša na davke, za katere je poročanje poslanih Zvezni davčni službi četrtletno, najkasneje do 20. v mesecu, ki sledi v prejšnjem četrtletju. Poleg izjave o zadevnem davku morajo plačniki zadevne zbirke državi predložiti še druge računovodske dokumente.

Med njimi - oblikujejo 4-FSS, pa tudi RSV-1 - za podjetja z najetimi zaposlenimi. Njihovi podatki se predložijo FTS na enak način kot pri deklaraciji, davčnem obdobju. UTII zahteva tudi opravljanje tistih podjetij, ki zaposlujejo zaposlenimi poroča 2-PIT, podatke o povprečnem številu zaposlenih, kot tudi računovodske izkaze, če ima plačnik status pravne osebe. Računovodenje IP ni treba voditi. V nasprotnem primeru mora IP, brez zaposlovanja zaposlenih, zagotoviti Zvezni davčni službi samo izjavo. Če plačnik opravlja komercialne dejavnosti v različnih mestih, je treba razdelek 2, ki je v strukturi davčne deklaracije, izpolniti ločeno, v povezavi z vsakim krajem poslovanja.

Če podjetje ali samostojni podjetnik opravlja več vrst gospodarskih dejavnosti, nekateri pa ne spadajo pod UTII, jih je treba poročati v skladu s posebnim oddelkom davčne zakonodaje. V tem primeru je pomembno, da v davčni napovedi navedete pravilno kodo obdobja. Kako ga opredeliti?

Določite kodo davčnega obdobja

Obvezno je treba navesti davčno obdobje v UTII deklaraciji. Ustrezna postavka je podana v strukturi obrazca, odobrenega v nalogu RF Federal Tax Service MMV-7-3 / 352 z dne 4. julija 2014. Vsaka od oznak ustreza četrtletju poročanja. Poglejmo njihov seznam.

Če je deklaracija predložena v prvem četrtletju, mora navesti kodo 21. Za 2.-22. Ustrezna norma je vsebovana v zgoraj navedenem sklepu FTS.

Če je deklaracija predložena za 3. četrtletje, je koda, ki označuje to davčno obdobje, 23. Po UTII poročilih je treba predložiti četrtletno. Koda za vsako obdobje, zato je ločena.

Če je deklaracija predložena za četrto četrtletje, potem je kodo, na katero je dano davčno obdobje 24 let. UTII lahko uporabljajo likvidirana ali reorganizirana podjetja. V tem primeru je treba navesti ločeno kodo.

Ustreza četrtletju, v katerem je podjetje prenehalo s svojimi dejavnostmi. Koda, na katero je bilo to davčno obdobje vnaprej enako, je 50. UTII, na podlagi veljavnih zakonskih določb, vključuje uporabo drugih kod. Razmislite o njih.

Ruska zakonodaja predpisuje se uporablja v teh scenarijih, kode poročanja so: 51 - če se družba likvidira ali reorganizirali v 1. četrtletju, 54 - koda za 2. četrtletje, 55 - številka, ki ustreza 3 četrtletjem, 56 - kodo, ki se uporablja, ko je davčno obdobje UTII - Q4 .

Kdaj je plačan davek?

Takšen vidik bomo proučili kot pogoje plačila zadevnega davka. Plačniki UTII morajo prenesti ustrezne zneske v proračun Ruske federacije do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. To pomeni, da če je davčno obdobje UTII 4Q, je treba plačilo izvršiti pred 25. januarjem naslednjega leta. Zato je zelo verjetno, da se predloži FTS poročanju prej kot plačilo davka. Tako ključne informacije o UTII, ki jih plača mora vedeti, je, ko se izpolni deklaracija UTII, davčno obdobje, koda, ki ji ustreza.

Toda kaj se bo zgodilo, če podjetje ne bo izpolnjevalo določenih obveznosti iz zadevnega davka, ki jih določa zakon?

Odgovornost

Koristno bi bilo upoštevati takšen vidik kot odgovornost davkoplačevalca, ki dela znotraj okvira UTII.

Če podjetje posluje z uporabo enotnega davka, vendar se ne registrira pri Zvezni davčni službi, bo država naložila denarno kazen 10% na to - vendar ne manj kot 40 tisoč rubljev. Če podjetnik postavlja svoje podjetje v register nevovremya, lahko FTS napiše denarno kazen v višini 10 tisoč rubljev. Če lastnik podjetja ne obvesti FTS v času odpiranja ali zaprtja poravnalnih računov, bo morda moral plačati denarno kazen v višini 5 tisoč rubljev. Če bo izjava za dano davčno obdobje UTII treba zagotoviti po roku, določenem z zakonom, družba bo moral plačati globo v višini 5% izračunanega davka, vendar ne manj kot 1 THS. Vtrite. Če podjetje ne plača pristojbine pravočasno, lahko FTS izterja 20% davka ali 40%, če se izkaže, da organizacija ni namerno prenesla zahtevanega plačila.