Davek na vloge posameznikov: postopek izračuna, obresti

Večina vlagateljev ne razmišlja o davku na depozite posameznikov. Ob odprtju depozita stranka pričakuje, da bo prejel znesek, ki ga je izračunal na podlagi obdobja, obrestne mere depozita. In pogosto mu je presenečeno, da morate plačati davke na dobiček, ki ste ga prejeli.

O obveznosti plačila ne veš vse

Odpiranje depozita vlagatelji večinoma ne sumijo, da bo treba plačati davke na dobiček (obresti iz depozita). To je posledica več razlogov:

• Banke same poročajo o dohodku, ki ga prejme vlagatelj, plačajo davke. Glavna naloga zaposlenih v banki je privabiti stranke, zato to redko omenjajo navadnim vlagateljem. Zaradi tega se vlagatelj spozna, da je treba plačati davek na dohodek o vlogah šele ob zaključku in prejemu obresti.
• Večina sredstev, ki jih dajo posamezniki, ni obdavčena.

Pomembno je razumeti, da so vsi dohodki, ki so zasluženi v tej državi, predmet obdavčitve. Prihodki od depozitov v obliki natečenih obresti so tudi dobiček, ki ga prejme vlagatelj. To je plačilo za možnost pridobitve dohodka, ki ga zagotavlja država.

Davčne olajšave so častna dolžnost državljana. Kljub temu večina vlagateljev ne ve, da se obresti na vloge, kot je pasivni dohodek, obdavčijo.

Kaj pravi zakon

Dolžnost plačila davka na dohodek iz vlog se pojavlja v več primerih:

• Če odprete depozit v rubljih in obrestno mero 5% nad stopnjo refinanciranja (leta 2016 je ta stopnja enačiti s ključem, ki je 11%);
• ob odprtju depozita v valuti se bo pojavila potreba po plačilu davka na depozite posameznikov, če ta obrestna mera presega 9% na leto.

Učinek časa

Če obdobje depozitov ni daljše od treh let, se pri izračunu udeleži stopnja, ki je določena pri sklenitvi pogodbe o depozitu. Nekatere banke ponujajo obrestne mere, ki se povečajo, ko so izpolnjeni določeni pogoji.

Pomembno je vedeti, da je davek na bančni depozit je treba plačati ob plačilu obračunanih obresti in ne ob koncu roka depozita. To pomeni, da če pogoji depozita predvidevajo plačilo natečenih obresti vsak mesec, se davek prenese v proračun vsakih 30/31 dan.

Banka je v večini primerov davčni agent in sama izračuna in prenese na deponenta davke na depozit. Poleg tega samostojno predloži davčne napovedi za vas (izjavo o dohodku). Zato lahko banka zahteva potrdilo o 3-NDFL, ki bo v prihodnosti koristno za pridobitev davčnih olajšav.

Kaj je dobro, če želite shraniti tajnost depozita, njegova velikost ni navedena v potrdilu. Določa le znesek plačanih obresti, ki je bil vključen v izračun davkov in plačil samih.

Katere možnosti lahko obstajajo?

Najenostavnejši prispevek pomeni obračunavanje in plačilo obresti na koncu obdobja deponiranja po stopnji, določeni v pogodbi. Tukaj bo obračunan in plačan davek na dohodek na depozite ob koncu obdobja depozita.

Naj navedem primer. Stranka je položila depozit v višini 500 tisoč rubljev šest mesecev. Stopnja za depozit je 21% na leto. Depozit je enostaven, brez kapitalizacije, brez možnosti prispevkov, plačila obresti ob koncu mandata. Izračunajte znesek davka.

Ugotovite, iz kakšne stopnje bo izračunana davčna osnova:

• 21 - (11 + 5) = 5%.
• (500 000 x 5 x 181: 365: 100) x 35% = 4339 rubljev.

Ta znesek se odšteje od zneska dohodka, ki ga bo depozitar prejel na koncu obdobja.

Upoštevajte, da se izračun izvede v skladu z novimi pravili. Namesto starega, ki je od začetka leta 2016 spet začel delovati. Leta 2014 je bil sprejet zakon, ki je določil novo stopnjo dohodka za vloge, ki niso bile obdavčene. Prevzel je povečanje stopnje refinanciranja za 10 ot. namesto 5 str. To pomeni, da je bil davek na vloge plačan samo, če presega 18,25% na leto.

Ta zakon je veljal od konca leta 2014 do 31. decembra 2015.

Davek na vloge v bankah v tuji valuti se izračuna po tečaju, ki velja na dan plačila natečenih obresti.

Obrestna mera se lahko razlikuje med trajanjem depozita. Potem pa davek ne bo obračuna šele, ko je bila stopnja ni višja od 16% (11 + 5), če je prispevek v rubljih, ali 9%, v primeru valuti depozita.

Manj je težje izračunati davek na vloge posameznikov, če zagotavlja kapitalizacijo. Obstajajo tudi možnosti za cene, ki so odvisne od zneska. Poleg tega bo vsako obdobje imelo lastno osnovo za izračun davka, ker se znesek depozita izračuna kot obresti.

Če depozit predčasno prekine

Pogodba o depozitu predvideva predčasno prekinitev, pri kateri se obrestna mera ponovno izračuna v smeri njenega zmanjšanja in zelo oprijemljiva. Potem kreditna institucija ponovno izračuna znesek obresti za celotno obdobje depozita.

Pri tem se izgubi dohodek, ki je predmet obdavčitve. In je treba vrniti vračunani in plačani znesek dohodnine. Art. 231 davčnega zakonika navaja, da lahko davčni zavezanec vrne znesek davka, ki je bil preplačan, in sicer s prijavo na davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča.

Kaj je pomembno vedeti in razumeti

Če se depozit izda za obdobje do treh let, ne morete upoštevati stopnje refinanciranja (to je ključne stopnje) CBR. Pomembno je le ob podpisu pogodbe o depozitu. Če so izpolnjeni vsi pogoji, vam ne bo treba plačati davka na depozite v bankah. Tu je izjema le rast stopnje depozita: če presegate mejne vrednosti, boste morali v zakladnico plačati davek.

Če depozitor prijavi depozit v plemenite kovine, Vsi dohodki, ki jih prejme vlagatelj, bodo obdavčljivi. Vendar se bo izračun izvedel po stopnji 13%.

Vloge v hranilnici

Ena izmed najbolj priljubljenih bank v državi ponuja tudi široko paleto depozitov. Vsi imajo svoje lastnosti:

• Trajanje prispevka. Obstajajo depoziti treh mesecev. Dolga je do treh let.
• Znesek depozita.
• Valuta depozita (danes je mogoče narediti depozit v treh valutah: rubelj, evro ali ameriški dolar).
• Kapitalizacija. Obrestna mera je odvisna od kapitalizacije ali ne.
• Možnost dopolnitve.
• Možnost upravljanja depozita sami.

Varčevalci hranilnice imajo možnost odpreti depozit v plemenitih kovinih, ki imajo take prednosti:

• dohodek določa strošek teh kovin na trgu;
• brezplačno odpiranje in vzdrževanje računa;
• ni potrebe za plačilo DDV;
• hitrost storitve je približno 10 minut.

Najbolj optimalna možnost za danes je potrdilo o varčevanju, katerega stopnja je 11,5% na leto. Vendar ni obvezno zavarovanje.

Še en izdelek, ki ga je vredno ogledati, je Save, ki ima 9,07%. Odprto lahko do treh let, ne zagotavlja dopolnitve.

Ugotovimo, da v Sberbanci ni treba plačevati davkov na vloge. Cene na njih ne presegajo dovoljenih meja. Vendar pa ne pozabite, da to ne velja za vloge z žlahtnimi kovinami: plača za vse dohodke.

Kaj v Ukrajini?

Ne tako dolgo nazaj v Ukrajini uvedla enoten davek na depozite, ki je odpravil prejšnji, ki je bil progresiven.

Zdaj je davek na depozite v Ukrajini 15%, in ga plačajo vsi vlagatelji ne glede na karkoli. Prej je bila stopnja progresivna, in davek je bil plačan, če je znesek vlog presegel 20.000 UAH. S povečanjem zneska, je stopnja prav tako povečala (od dohodka depozita več kot 1 milijon grivna je bilo treba plačati 25%).

Najverjetneje je to storjeno, da se prepreči razdrobljenost zneska prihrankov na majhne dele za izogibanje plačilu.

Davčna agencija, tako kot v Ruski federaciji, je banka. Samostojno izračuna znesek davka iz depozitnega depozita, opravi potrebne prenose v zakladnico. Te ukrepe izvaja banka v trenutku nastanka poslovnega dogodka in plačila obresti. Da bi ohranili tajnost depozitov, institucija v davčni napovedi ne navede podatkov o vlagatelju, znesku depozita, natečenih obresti.

Upoštevajte, da te novosti ne bodo vplivale na kartične in tekoče račune, plačne projekte.

Pripravite zaključke

Let`s formulirati glavne zaključke, omenjene prej:

• Obresti na depozite določi kreditna institucija in so vpisane v pogodbo. Investitor sam izbere stavo, ki temelji na njegovih željah, možnostih in ponudbah na depozite.

• Centralna banka Ruske federacije določi stopnjo refinanciranja. Določa obrestno mero, po kateri posoja komercialnim bankam. Pomaga tudi vplivati ​​na inflacijo.
• Davek na depozite posameznikov ugotovi država. V davčnem zakoniku je predpisan postopek izračuna. Znesek davka za rezidente države se izračuna na podlagi 35%, nerezidenti (državljani druge države) plačajo 30%.

Davki ne vključujejo vlog, ki ob podpisu ali podaljšanju pogodbe obrestne mere niso presegale stopnje refinanciranja CBR + pet odstotnih točk. Vendar pa obstaja pridržek, da se v obdobju izračuna dobička znesek obresti na depozit ni povečal. In če od datuma, ko je obrestna mera na depozitu postala višja od stopnje refinanciranja, povečana za 5 ot, je minilo največ tri leta.