Dolg odpuščanja in davčne posledice

Eden od razlogov za prenehanje pogodbenih obveznosti med pravnimi osebami in posamezniki je lahko odpuščanje dolga, ki je nastal. Takšna priložnost se redko uporablja v gospodarski praksi, saj narava transakcije sproža veliko vprašanj v zvezi z zakonitostjo dejanj in dokumentiranjem. Kadar se soočajo z rešitvijo takih gospodarskih transakcij, imajo tudi strokovnjaki težave pri izračunu in plačevanju potrebnih davčnih plačil.

Torej, kaj je odpuščanje dolga in koliko je resnično dokumentirano, da formalizira tak položaj v skladu z uveljavljeno zakonodajo?

Kadar je treba odpustiti dolg

Postopek odprave dolžniških obveznosti je odpoved dolžnikove dolžnosti upniku. Takšni ukrepi so možni le, če ne kršijo pravic tretjih oseb.

Pogosto se odpuščanje dolga med pravnimi subjekti imenuje transakcija na nepovratni osnovi. Kot primer lahko omenimo tako gospodarsko orodje kot popuste, ki jih kupec prejme za izpolnjevanje določenih pogojev.

Pri obravnavi vprašanja odpuščanja dolga je treba ločiti izraz "brezplačen prenos", saj gre za povsem drugačne pojme. V primeru brezplačnega prenosa sredstev ali blaga kupec znatno poenostavlja izračune, ki se nanašajo na obdavčitev dobička in zmanjšujejo izgube iz DDV.

Odpustitev dolžniških obveznosti na neupravičene pogoje

Neupravičeno zaprtje dolga se lahko šteje za to situacijo, kadar upnik od dolžnika ne zahteva denarnih sredstev ali premoženja, ki jih mora dati za poplačilo dolgov. Treba je omeniti, da v skladu z zakoni civilnega zakonika gospodarske družbe ne morejo skleniti darilnih pogodb v višini več kot 500 rubljev. V zvezi s tem, da bi transakcija lahko veljala, brezplačen prenos dolga s strani pravne osebe ne sme kršiti te omejitve ali pa mora biti upnik posameznik, na primer ustanovitelj. Tudi takšni posli so možni pri neprofitnih organizacijah.

Dolg, ki prejme status brezplačnega odpuščanja, je v celoti vključen v sestavo neoperativnega dohodka. In stroški takšne infuzije so ocenjeni s tržnimi kazalniki in ureja člen 40 Davčnega zakonika. Če je bil prihodek prejet v povezavi s pridobitvijo osnovnih sredstev, potem ne sme biti nižja od preostale vrednosti, ki je registrirana na računu prodajalca. Poleg tega najnižja cena dolga ne sme biti višja od zneska stroškov, nastalih v zvezi s proizvodnjo blaga.

V kakšnih okoliščinah se dolg ne zapira obdavčeni za dobiček

brez oprostitev dolga ne more biti obdavčeni z dohodnino, v primeru, opredmetena osnovna sredstva ali sredstva, ki izhajajo iz ustanovitelja družbe z udeležbo 50%, ali od družbe, ki ima enak odstotek kapitala. Takšno korist se lahko uporabi, če se premoženje med letom ne prenese na tretje osebe.

Davčni organi so dvoumni glede tega privilegija, saj menijo, da je odpuščanje dolga s strani ustanovitelja prenos premoženjske pravice in ne vrednosti blaga. Za tiste, ki so pripravljeni zagovarjati svoje stališče na sodišču, je priporočljivo izkoristiti sodno prakso, ki se je razvila v podobnih primerih.

Odpuščanje zadolžnice s povračilom

Razmislimo o takem položaju, ko je dobavitelj pripravljen odpustiti dolg v zameno za nekatere obveznosti posojilojemalca. Takih dejanj ne moremo imenovati neupravičeno odpuščanje. Pri računovodenju se odpisana terjatev, ki se izplača v povezavi z iztekom zastaralnega roka, odraža v sestavi prihodkov iz poslovanja.

Ko se prihodki del oblikujejo zaradi odpuščenega povečanja dolga davčno osnovo, zato je zelo pomembno, da pravilno ocenimo dolg, tako da prejeti zneski ne bodo povzročili kritike od davčnega inšpektorata. Najbolj bi bilo točno, da bi natančno določili znesek dolga, ki ga je odplačal odjemalcu do dela prihodkov. Zaradi takega postopka ima kupec pravico upoštevati tudi vstopni DDV v svojih stroških.

Ob sklenitvi pogodbe o odpuščanju dolga je treba v tem dokumentu predpisati vse pogoje, s katerimi prodajalec odpusti dolg kupcu. Samo v tem primeru je mogoče v prihodek vključiti izpuščeni znesek. Vse dejavnosti računovodje ureja člen 250 Davčnega zakonika Ruske federacije, odstavek 18.

Ali naj se povrne DDV za odpuščanje dolga

Trenutno zakon določa pravico do odbitka DDV za kupljeno blago, tudi če ni bil plačan. Glede na razmere odpuščanja dolga se lahko soočite z vprašanjem, kako ravnati v takem primeru z DDV.

Po eni strani so v takem položaju izpolnjeni vsi pogoji za sprejem odbitka. Prodajalec je izdal račun, prejeto blago pa je bilo uporabljeno za gospodarske dejavnosti, za katere velja DDV. Zato mnogi nimajo vprašanj z odbitkom. Po drugi strani pa je prodajalec izvedel tudi potrebne postopke za izračun DDV za plačilo v proračun iz dela prodaje, pri čemer je bil odpis dolga. Posledično v državnem proračunu ni bilo nobenega primanjkljaja.

Kljub temu kontrolni organi mislijo drugače. Davki, kot prej, menijo, da kupec, ki ni plačal blaga, ni upravičen do odbitka. Nanašajo se na zakonodajo, ki navaja, da je odbitek DDV mogoč le, če nastanejo resnični stroški. Ker so pogodbene obveznosti preklicane, za njih ni stroškov. Zato je odbitek davka na dodano vrednost nemogoč.

Ker je situacija dvoumna, vsaka družba odloča na podlagi poznavanja zakonov.

Ali lahko banka odpusti posojilni dolg

Odpustitev pogodbenih obveznosti, povezanih s pridobitvijo posojila, se vedno pojavlja na pobudo banke. Če se je upnik odločil, da enostransko odpusti dolžniku, mu pošlje uradno obvestilo o tej nameri. Ta dokument je dovolj, da se dolžnik šteje za samega izvzeta iz obveznosti plačila posojila, vendar pod pogojem, da mu sam ne moti. Če je taka odločitev sprejeta z medsebojnim soglasjem, stranke sklenejo pogodbo o odpuščanju dolga, ki določa pogoje za odškodnino ali neodtujljivost take odločbe. Po prenehanju obveznosti za glavni dolg tudi izginja potreba po plačilu obresti.

Kadar je dolžnik brez kreditne obveznosti, se temu postopku daje status donacije.

Kdo lahko računa na odpuščanje kreditnih obveznosti?

Ponavadi odpuščanje dolga posojilu začne banka sam in ne na osebno zahtevo dolžnika.

Kreditna institucija lahko precej odpusti dolg za majhen znesek, ker bodo stroški, porabljeni za izterjavo glavnega dolga, višji od zneska posojila. Značilno je, da majhne banke dajejo zbiralcem bank, vendar pa tovrstna metoda ni vedno koristna za kreditno institucijo. Mnoge banke preprosto ne delajo z agencijami za zbiranje, in službe za izterjavo dolgov iščejo večji dolg.

Veljavnost zastaranja posojila

Še en razlog, zakaj lahko banka odpusti dolg posojilodajalcu, je poteklo zastaralni rok. Če je od datuma naslednjega plačila minilo tri leta, se šteje, da so terjatve kreditne institucije preklicane. Skupaj z glavnim dolgovom ni treba plačevati obresti in kazni. Garant je tudi izvzeti iz obveznosti izpolnjevanja pogodbenih obveznosti.

Posebne okoliščine, v katerih se dolg odpisuje

V civilnem zakoniku obstajajo posebne okoliščine, zaradi česar so zaprti dolgovi na posojilo. Takšne situacije vključujejo smrt stranke, izginotje dolžnika, odsotnost pogodbenih obveznosti za kontinuiteto dolga v obliki dedovanja.

Sporazum o odpuščanju dolga lahko vsebuje različne pogoje za prenehanje dolžnosti. Na primer, dolžnik se zavezuje, da bo vrnil glavnico v zameno za oprostitev od obresti in izgubo. Ta shema je koristna za banko, saj prejme večji del denarja, ki je najbolj dragocen v primerjavi z natečenimi obrestmi.

Kako zaprositi za odpuščanje dolga, vzorčni sporazum

Da ne bi čakali na potek veljavnosti zastaranja za slabe dolgove, obstaja uradni dokument, s katerim se sestavi sporazum o prenehanju dolžniških obveznosti. Na podlagi podpisanih vrednostnih papirjev je mogoče odpisati odpisani dolg v odhodkih in tako prihraniti ob obdavčitvi. V obliki alternativne možnosti se lahko dolžnik strinja, da bo del denarja vrnil v zameno za odpis določenega zneska dolga.

Ne glede na pogoje sporazuma je takšen dokument treba izpolniti v skladu z zahtevami davčnih organov. Da bi se izognili neprijetnim trenutkom pri kontrolnih organih, je nujno treba plačati pogodbo o zaprtju dolga. Dokument mora vsebovati osnovne podatke o dolgu, razlog za neizterjavo denarnega zneska, znesek obresti in kazni.

V primeru delnega vračanja sredstev, ki je z davčnega vidika najbolj primeren, je treba navesti natančne zneske nove obveznosti in pogoje odplačila.

Če so stranke kljub temu sprejele odločitev o nekompenziranem odpuščanju dolga, je morda treba obrazložiti razlog za tak sporazum davčnemu inšpektorju. V zvezi s tem je priporočljivo, da se odpuščanje dolga pravilno pripravi. Davčne posledice, ki lahko nastanejo zaradi neizpolnjevanja pravil, lahko znatno vplivajo na financiranje upnika.

Delno ali popolno odpuščanje dolga posamezniku

Takšen pojav, kot odpuščanje dolga zaposlenemu ali drugemu posamezniku, je precej pogost. Ta postopek izvaja ta postopek na podlagi civilnega zakonika. Če družba dolg zapusti zaposlenemu, nato pa ustvari dohodek, ki je predmet davka na dohodek. Zakonodaja določa oprostitev, ki ni davčni zavezanec v zvezi z darovanjem daril in zagotavljanjem materialne pomoči. Brezplačna odpustitev dolga lahko dobi status donacije, zato za davek na dohodek ne veljajo zneski, ki ne presegajo 4000 rubljev.

Sporna dajatev za izračun zavarovalnih premij

Poleg dohodnine v višini nepreklicno posojila zaračunavajo premije, saj posredni dohodki, ki jih prejmejo zaposleni na podlagi pogodbe o delu. Če podjetje ne želite polniti te pristojbine, motiviranje svojo odločitev s tem, da se dohodek iz zaposlitve, ki ni povezana z izvajanjem obveznosti dela, bo takšen pogled morali braniti na poseben način, ki se nanaša na podobno arbitražne prakse.

Obstaja več uradnih pisem, ki izražajo nedvoumno stališče o potrebi po izračunu zavarovalnih premij pri preklicu dolgov posameznika. Po drugi strani pa sodna praksa kaže, da zaprtje dolga ni mogoče pripisati delovnemu razmerju, če v pogodbi ni beseda za besedo. V zvezi s tem so podjetja lažje formalizirati odpuščanje dolga v obliki darilnega sporazuma. Omeniti velja, da taka formulacija za samega dolžnika ni bistvenega pomena.