DDV v Nemčiji. Kakšni so davki v Nemčiji? Vračilo DDV

Nemčija je najbogatejša država v Evropski uniji. Vsako leto privlači veliko število vlagateljev. Eden od glavnih razlogov privlačnosti naložb v Nemčiji je njegov davčni sistem. Ob upoštevanju, kakšni davki naj plačujejo v Nemčiji, pa tudi vsi njeni značilnosti vlagatelji iz vsega sveta uvajajo svoje poslovne dejavnosti na ozemlju Zvezne republike Nemčije. V Nemčiji so na voljo tri vrste davkov:

• davki na dohodek;
• davki niso transakcije;
• davki na nepremičnine.

Davki na transakcije

To kategorijo nemških davkov si zasluži veliko pozornosti. Na transakcije obstajajo dve vrsti davkov. Prva vrsta je davek na dodano vrednost, drugi pa davek na nepremičnine.

DDV v Nemčiji ne moremo imenovati niti nizka niti visoka. Na ozemlju Evrope so tiste države, v katerih je davek na dodano vrednost nižji kot v Nemčiji, in tisti, v katerih je stopnja višja od nemške.

Davčne stopnje za nakup nepremičnine - razlikuje. Njihova povprečna velikost se giblje od štiri do pet odstotkov v povprečju, odvisno od ozemlja. V Berlinu, najvišja davčna stopnja - v višini šest odstotkov.

Davek na dodano vrednost

DDV v Nemčiji, tako kot v večini držav Evropske unije, vključuje tri stopnje:

1. Zmanjšana.
2. Nič.
3. Osnovno.

Osnovna stopnja je 19 odstotkov, spodnja pa 7 odstotkov.

Z ničelno stopnjo se izračuna izvozni davek na dodano vrednost. V primerih, ko prodajalec na računu in račun označujeta vrednost blaga ob upoštevanju davka na dodano vrednost, lahko kupec vrne vračilo DDV po vrnitvi v svojo državo. Zdravniki, ki delajo na ozemlju Zvezne republike Nemčije in zavarovalni zastopniki, so oproščeni davkov na dodano vrednost.

Znižana stopnja DDV v Nemčiji se uporablja za blago iz prve življenjske potrebščine, živila (razen pijač), ki se uvažajo na carinsko območje Nemčije. Poleg tega hotelski in gostinski obrat plačajo 7% celotne vrednosti blaga. Osnovna stopnja davka na dodano vrednost se uporablja v vseh drugih primerih. DDV v Nemčiji za nepremičnine se zaračuna tudi s 19-odstotno stopnjo.

Postopek plačevanja posrednih davkov, ki je davek na dodano vrednost, in njihov obseg v Nemčiji in drugih državah Evropske unije urejajo norme Evropske unije, sprejete v Direktivi 112 iz leta 2006.

Davek iz dobička

V Nemčiji je omejena in neomejena obveznost plačevanja dohodnine. Prva kategorija vključuje dohodek iz virov v Nemčiji in drugi - dohodki, zasluženi po vsem svetu. Davkoplačevalcem z omejenimi obveznostmi so rezidenti Nemčije, ki so neprofitne organizacije, državne ustanove, pa tudi tuja podjetja brez stalnega zastopanja na ozemlju Zvezne republike Nemčije.

Od leta 2008 se je davčna stopnja občutno zmanjšala s 25 na 15 odstotkov. Zdaj je efektivna obrestna mera približno 30 odstotkov, saj je davkoplačevalec prisiljen plačati še pet in pol odstotka v državni proračun, pa tudi občinske davke, katerih višina je lahko v različnih deželah od štirinajst do sedemnajst odstotkov.

Kako se plača davek na dodano vrednost v Zvezni republiki Nemčiji

To vrsto posrednega davka je treba plačati mesečno. Prodajalec mora premožen znesek prenesti v proračun istega dne, ko je kupcu poslal račun.

Ko je podjetje vpisano v register, mora v dveh letih poslati predhodne izjave o višini davka na dodano vrednost davčnim organom države. Država ima pravico podaljšati rok za predložitev deklaracij za trideset dni. Poleg tega mora družba ob koncu vsakega leta predložiti vse podatke o plačilu davka na dodano vrednost.

Uvoženi davek na dodano vrednost

Obstajajo podjetja, ki zakonito ne morejo plačati DDV v Nemčiji. Znesek DDV v Nemčiji za uvoz je odvisen od uporabljene stopnje. V trenutku, ko je uvoženo blago prečkalo nemško mejo, je ni mogoče vrniti. Kupec lahko dvigne blago šele potem, ko je plačal vse potrebno plačila carin:

• davek na dodano vrednost;
• carine;
• trošarine (če je potrebno).

Izračun uvoznega DDV

Znesek DDV v Nemčiji za uvoz je odvisen od carinske vrednosti blaga, pa tudi vseh dajatev in trošarin, plačanih na meji. Izračunajte lahko DDV zaradi naslednje formule:

P_DDV = (ТС + П + А) / 100 * С_DDV, kjer

• P_DDV - znesek davka na dodano vrednost;
• TS - carinska vrednost blaga;
• P - znesek carin;
• A - znesek trošarin;
• C_DDV - Stopnja davka na dodano vrednost.

Primer izračuna uvoznega davka na dodano vrednost

Cena ene enote proizvodnje je 100 evrov. Uvoženih je bilo skupaj 50 tisoč enot. Pristojbina je 0,15% skupnih stroškov vseh izdelkov. Blago ni trošarinsko.

Odvisno od stopnje, ki se uporablja, se lahko znesek DDV izračuna na dva načina.

Znesek DDV v osnovni stopnji v Nemčiji znaša 951 tisoč 425 evrov:

P_DDV = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951 425 evrov.

Če se za blago uporablja znižana stopnja, bo znesek davka na dodano vrednost 350 tisoč 525 evrov:

P_DDV = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350 525 evrov.

Izvozni davek na dodano vrednost

Davek na dodano vrednost pri izvozu Blago iz države se v 99% primerov izvede ob uporabi ničelne obrestne mere davka. Vendar pa obstajajo primeri, ko je kupec dolžan plačati davek. Na primer, pri nakupu blaga prek spletne dražbe.

Obstaja možnost, da se s prodajalcem strinjate, da je blago ceneje ceneje, - brez DDV. Toda to bo treba storiti obvoziti dražbo. V tem primeru kupec prevzame vsa tveganja transakcije.

DDV v Nemčiji za izvoz se izračuna po isti formuli kot davek na dodano vrednost za uvoz izdelkov.

Vračilo DDV

Nerezident Nemčije ima pravico vrniti denar, porabljen za plačilo davka na dodano vrednost. Za vračilo denarja je prodajalec blaga. Da bi zmanjšali število težav, so prodajalci v Nemčiji ustavili dodajanje davka na dodano vrednost k skupni vrednosti blaga, ki so ga prodajali. Tako kupec nujno ne vrača denarja. Samo plača manj takoj. Vendar obstaja ena izjema - nakup vozila v Nemčiji.

Če obstaja potreba po vračilu davka, se moramo zavedati, da to lahko naredi nerezident Evropske unije ali državljana EU, če ima interno številko za DDV.

Poleg tega bi bilo treba omeniti omejitve dajatve prostega zneska, ki ga je mogoče prejeti kot donos na davek na dodano vrednost. Če morate vrniti veliko denarja, mora kupec plačati carine.

Davek od dohodka

To vrsto davka plačujejo rezidenti in nerezidenti Nemčije. Vsi so poleg samega davka plačali prispevek v višini 5,5 odstotka svojega zneska.

Prebivalci Zvezne republike Nemčije se štejejo za fizične osebe, ki imajo nepremičnine na ozemlju države ali prebivajo v državi šest mesecev ali več.

Stopnja je lahko:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Toda velikost davka se lahko razlikuje glede na predmet, na katerega se nanaša (samski plačnik ali poročen par).

Če davek plača ena oseba, znaša prag 13.469 evrov, 52.000 881 evrov in 250 tisoč 730 evrov za davčne stopnje 14 odstotkov, 23,97 odstotka oziroma 42 odstotkov. Če dohodek presega oznako 250 tisoč evrov, se uporabi 45-odstotna stopnja. Dohodek do 8 tisoč 354 evrov ni obdavčen. Za poročene pare so mejne vrednosti dvakrat višje.

Davek od dohodka

Dejanska obrestna mera za dividende za rezidente je 26,36 odstotka, vendar je treba upoštevati, da je stopnja 25 odstotkov, in še 5,5 odstotka solidaren prispevek.

Stopnja 26,38 odstotka se neposredno nanaša na nerezidente Nemčije. Prav tako je mogoče zagotoviti ničelno davčno stopnjo. Poleg tega se povrne 40 odstotkov davka, plačanega nerezidentom.

Nadomestilo nerezidentov se obdavči po stopnji 15,83 odstotka. Licenčnine za rezidente Zvezne republike Nemčije niso obdavčene.