Zbirna bilanca stanja

Kot primarni vir informacij za finančni analitiki je bilanca stanja, ki vsebuje vse podatke o obveznostih in sredstvih podjetja, izražene v vrednotenju. Medtem ko izkušeni analitik potrebuje le en pogled na bilanco stanja, da bi pridobili vse potrebne informacije, je še vedno bolj primerno uporabiti agregatno stanje. Ugotovimo, kaj je.

Zbirni bilanci stanja: primer

Ekonomski in matematični slovar kaže, da je agregacijo treba razumeti kot združitev in združevanje kazalnikov z določeno funkcijo. Glavna razlika med tem ravnotežjem in običajno je, da se skupina člankov izvaja po ekonomskih vsebinah. Skupna bilanca je slika kot celota, običajna pa je niz podrobnosti.

Če analizirate kazalnike likvidnosti, lahko v formulah upoštevate frekvenco. Z drugimi finančnimi kazalniki lahko enako opazimo.

Zbirni saldo daje priložnost za izračun koeficientov, ne da bi morali ponoviti iste operacije znova in znova. Rezultat tega je veliko hitrejša analiza in to ravnovesje omogoča zelo hitro izračunati zelo veliko indikatorjev: stabilnost, promet, likvidnost. Združeno bilanco je veliko lažje prebrati, poleg tega je v tej obliki čim bližje mednarodnim standardom poročanja. Vendar pa je treba spomniti, da bolj pomembna kombinacija kazalnikov, manj kvalitativna in poglobljena analiza omogoča izdelavo teh podatkov.

Indikativna analiza se lahko izvede šele po prilagoditvi agregatnega stanja. V tem primeru, struktura bilance stanja ostane nespremenjena, osnovna bilancna enačba ostane nespremenjena, običajno je tudi dodeliti sredstva (fiksna in tekoča), kapital (lastna in izposojena). Znotraj oddelkov se opravlja združevanje posameznih člankov, saj rezultati oddelkov v bilanci stanja ne ustrezajo v celoti gospodarskemu bistvu imen. Na primer, v bilanci stanja se rezultat drugega dela imenuje preobratna sredstva. Vendar pa so terjatve vključene, kjer se pričakuje, da bodo plačila več kot eno leto. Če se sestavi agregatno stanje, se takšne terjatve izključijo iz obratnih sredstev. Toda v tem trenutku ni enotnega pravila za njegovo izvajanje. V procesu združevanja ravnovesja se je treba zanašati na zdrav razum in razumevanje bistva postavk bilance stanja v ekonomskem smislu.

Namen analize te vrste bilance je pridobiti predhodno mnenje o strukturi in dinamiki najpomembnejših kazalcev družbe. V ta namen so kazalniki bilance stanja razvrščeni v osem glavnih skupin, pri čemer so sredstva razvrščena glede na stopnjo likvidnosti in obveznosti zaradi nujnosti izplačil. Skupine je treba oblikovati ob upoštevanju prilagoditve njihove sestave, pri čemer se sklicujejo likvidnost sredstev in plačilne pogoje za obveznosti, ki se določijo na podlagi podatkov iz bilance stanja.

Združeni izkaz poslovnega izida je najprimernejše zastopati v obliki niza takih kazalnikov:

- prihodki;

- stroški, povezani z rednimi dejavnostmi, ki vključujejo stroške prodanega blaga, gradenj, storitev ali izdelkov, upravljavskih in poslovnih stroškov;

- dobiček, prejet s prodajo;

- drugi rezultati, ki se oblikujejo kot razlika med obratovalnimi stroški in prihodki;

- dobiček, prejet skozi obdavčitev;

- odloženi davki in davek od dobička;

- čisti dobiček.

Za vse te člene poteka izračun strukturnih kazalnikov in stopenj rasti kazalnikov po posebnih formulah.