Poenostavljeni davčni sistem za LLC. Zakon o obdavčitvi

Trenutno je za vse podjetnike vrsta davkov za LLC podjetje precej težavno vprašanje. V zvezi s tem je treba narediti pravo izbiro. Kot da se podjetniki niso želeli registrirati pri davčni službi, vendar morajo to storiti in mesečno plačevati. Brez tega ne morete storiti, ne da bi vas želeli odgovarjati v skladu z veljavno zakonodajo.

Eden od najbolj donosnih in priljubljenih danes je poenostavljen sistem obdavčitve za OOO (USN) - niz dejavnosti, ki so izbrani prostovoljno in se uporabljajo na enak način kot drugi partnerji. Čeprav ta sistem pomeni drugačen postopek za izračun plačil in vodenje evidenc, so ga mnogi podjetniki izbrali, saj je to koristno v primerjavi s klasičnim sistemom, ki zagotavlja splošno obdavčitev LLC-jev. In če gre za majhno podjetje, je računovodstvo veliko lažje. To poenostavi nalogo za vsakega podjetnika. Vendar pa mora LLC upoštevati, da je nemogoče zavrniti računovodstvo, kar dokazuje pismo ministra za finance. V letu 2013 so bile v davčno oznako manjše spremembe, zato je bil sistem posodobljen. Preberite več o tem.

Obvezni pogoji

Poenostavljen sistem obdavčitve družbe iz ogrovOdgovornost v letu 2014 ima nekaj strogih zahtev, ki jih je treba upoštevati:

• Vsa sredstva in neopredmetena sredstva po nabavni vrednosti ne smejo presegati sto milijonov rubljev.
• V enem davčnem obdobju število ljudi, ki delajo po delovnem kodeksu Ruske federacije, ne sme biti več kot 100 ljudi.
• Letni dohodek podjetja mora biti v višini 60 milijonov rubljev.
• Druge organizacije imajo pravico sodelovati v življenju LLC. Samo njihov delež pomoči bo enak 25%.

Omejitve

Poenostavljeno obdavčenje LLC ne more uporabljati naslednjih organizacij:

• ki imajo lastne predstavništva in podružnice;
• ki sodelujejo na trgu vrednostnih papirjev na poklicni ravni;
• ki uporabljajo ESSN;
• del pogodbenic sporazuma o vprašanju souporabe proizvodnje.

Pošljite svojo zahtevoPodjetje lahko vnese samo USN, če se ukvarja z določenimi vrstami dejavnosti, ki so omejene za uporabo poenostavljenega davka. Vsi posamezni podjetniki lahko zaprosijo za kateri koli davčni sistem. Vendar pa za LLC obstajajo dve omejitveni funkciji:

• Prihodki morajo biti enaki stopnji 6%. To je pomemben pogoj.
• Prihodki za obdavčitev morajo vključevati čisti dobiček. To je pomembno tudi upoštevati.

Vsako podjetje na začetku vsakega poročevalnega obdobja lahko spremeni ureditev obdavčitve za LLC. Upoštevati je treba le ustrezen nadzorni organ o tej odločitvi. In shema davkov LLC lahko izbere neodvisno. To pravilo se ne uporablja za tiste organizacije, ki so stranke za zaupanje v sporazume o upravljanju. Vendar, dTe družbe lahko formalizirajo takšno obdavčitev LLC (poenostavljen davek), kot prihodek brez stroškov.

Ker objekt v tej shemi deluje čisti dobiček. V tem primeru je ustrezno plačilo najmanj 1% davčne osnove. Čeprav mnogi subjekti lahko izberejo svojo stopnjo.

Koristi

Poenostavljeni davčni sistem za LLC ima številne prednosti:

• Cene za veliko prispevkov so pod 14%.
• Organizacija ima pravico izbrati osnovo, ki bo obračunana z enim samim davkom.
• Za uporabo zemljepisne širine lahko uporabite nižje tarife.
• Obstaja enoten davčni sistem.
• Ustrezna izjava se vloži enkrat letno po izteku poročevalskega obdobja.
• Vsaka organizacija prostovoljno lahko izbere ta sistem obdavčitve.

Zahtevani dokumenti

V tem primeru storite vse, kar je v pravilnem vrstnem redu. Za prehod na poenostavljeni davčni sistem je treba davčnemu organu predložiti obvestilo od 1.10 do 31.12. To je pomembno vedeti. Tudi v kateri koli obliki lahko LLC pošlje zahtevo davčni službi za potrditev režima. Po tem naj organizacija prejme odgovor v enem mesecu. Če želite zaprositi za obdavčitev, boste potrebovali primarni niz dokumentov.

Vrste dejavnosti

Praktično vsaka organizacija lahko preide na poenostavljeno. Vendar pa obstaja nekaj vrste dejavnosti, ki ne bodo mogli formalizirati te vrste obdavčitve. Te vključujejo:

• zavarovalnice in investicijske družbe;
• podjetja s predstavništvi in ​​podružnicami;
• banke;
• pawnshops;
• organizacije, ki se ukvarjajo z igrami na srečo;
• zasebni pokojninski skladi.

Računovodstvo

Vendar je treba zapomniti, da bi morali davčne službe poročati brez izjeme. V vsakem primeru morajo podjetniki v preteklih dveh letih dopolniti svojo bilanco stanja za leto s podatki, kajti če se račun še ni izvedel prej, to lahko povzroči velike težave. Poenostavljen sistem obdavčitve za LLC je zelo dobičkonosna shema, vendar jo morate dopolniti z več merili. Prav tako je nujno, da se dejavnosti družbe izvajajo zakonito.

Predmeti in stopnje obdavčitve

Za družbo z omejeno odgovornostjo so na voljo le dve vrsti USN. Te vključujejo:

• Objekti, pri katerih se upoštevajo prihodki (šest odstotkov) in dohodki, pri katerih se upošteva čisti dobiček.
• Obdavčljiv predmet. V tem primeru znaša stopnja 6% celotnega dobička.
• Obdavčljivi dohodek. Pri tem se upošteva čisti dobiček. Poseben sistem "dohodka minus izdatki".

Zakon o obdavčitvi določa, da ima organizacija pravico spremeniti predmet. Vendar o tem morate najprej obvestiti pristojni organ. Sami lahko izberete shemo. Vendar to pravilo ne velja za družbe, ki niso pogodbenice skupnih dogovorov o dejavnosti. Za take organizacije je obdavčitev prednost za LLC, kjer prihodki izključujejo stroške. V tem primeru je predmet čisti dobiček.

Zakonodaja omogoča organizacijam, da določijo davčne stopnje, le njihov odstotek bi moral biti od pet do petnajst. To je pomembno dejstvo. Vendar je še vedno najnižji odstotek enak enemu od vseh prihodkov, v skladu s čl. 345. 15 davčnega zakonika.

Možnosti, ki jih ponuja poenostavljeni davčni sistem za LLC

Če je organizacija uporabila poenostavljeni davčni sistem, ne more plačati naslednje vrste davkov:

• Na nepremičnine.
• Za dobiček.
• Dodani vrednosti. To pravilo ne določa davka, ki se plača, ko se blago uvaža na carinsko območje Rusije.

Organizacija, ki uporablja USN, je neke vrste agent, z drugimi besedami, doseže zadržanje, izračun in plačilo davki na dohodek (dohodnina). Na primer, v zvezi z njegovo najeto delovno silo.

Pred odločitvijo o tem, katera obdavčitev je treba izbrati za LLC, morate opredeliti prednosti in slabosti vsakega sistema. To ni nepomembno.

Organizacije lahko plačujejo tudi druge davke, kot so: trošarine, zemljišča in voda za prevoz itd.

Zavarovalne premije

Ko izpolnite LLC, boste potrebovali obvezna dodatna plačila. Te vključujejo zavarovalne premije. Najbolj priljubljena od teh so naslednja plačila:

• Za pokojninski sklad Ruske federacije.
• Socialno zavarovanje. Za prejemanje dajatev v primeru nezmožnosti za delo ali v zvezi z materinstvom in rojstvom otroka.
• Teritorialnemu skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja.

Določitev stroškov in prihodkov

Pri obravnavi tega vprašanja je potreben pravilen pristop. Pri določitvi obdavčljivega predmeta poenostavljen sistem obdavčitve omogoča evidentiranje dohodka od prodaje, pa tudi druge dobičke. Podrobnosti o tem so zapisane v davčni kodi Ruske federacije (členi 249 in 250). Pazljivo preberite njihovo vsebino. In v členu 251 iste kode so opisani prihodki, ki niso predmet računovodenja, in tiste, ki so predmet davka na dohodek. Stroški se določijo in obračunavajo v skladu s čl. 346.16 Davčni zakonik Ruske federacije.

Datum prejema dohodka je, ko denar prispeva na bančni račun ali na gotovinsko službo organizacije. Stroški so tisti stroški, ki so bili izpolnjeni šele po dejanskem plačilu. Če v tem primeru uporabite shemo "cilj - čisti dobiček", potem ima organizacija pravico, da stroške vključi v vse zavarovalne premije. To je predpogoj. In z drugo različico sheme "predmeta dohodka" lahko LLC zmanjša davek, pri čemer se upošteva, da se bodo zavarovalne premije plačevale neodvisno.

Spremembe v letu 2014

Prav tako je pomembno, da se seznanite s to točko. Različne vrste obdavčitve za LLC letno utrpijo neke vrste prilagoditve. Tukaj je nekaj elementov, ki so bili spremenjeni v letu 2014:

• Za podjetja, ki so se ponovno registrirali, je rok za oddajo vloge podaljšan na trideset dni od datuma, ko so bili vsi podatki v državni register.
• Davek USN se lahko zmanjša za ugodnosti, ki jih plača podjetje. Vendar se bodo zmanjšali le za 50%.
• Vsi udeleženci poenostavljenega davčnega sistema morajo voditi evidenco.
• Možno je indeksirati letni dohodek. To pomeni, da bo vsak subjekt, ki se ukvarja s podjetniškimi dejavnostmi, upošteval koeficient deflatorja. To ni nepomembno. Zaradi tega se bo dohodek povečal sorazmerno s tem razmerjem.
• Zdaj LLC ni treba šteti razliko tečaja. Valutne transakcije se določijo v rubriki ob plačilu.
• Predmeti, ki so udeleženci poenostavljene različice, do 31. marca, so morali vložiti izjavo. Tisti, ki v letu 2014 vstopijo v ta sistem, bodo plačali prejšnje davčne stopnje.

Iz vsega tega izhaja, da poenostavljeni davčni sistem za LLC ni bil večjih sprememb. Edina stvar, ki se šteje za inovacijo, je, da mora vsaka družba voditi računovodske evidence ali jo preprosto obnoviti zaradi izgubljenega časa.

Definicija ponudb

Tisti podjetniki, ki so izbrali shemo "dohodkovne izdatke", bodo plačali davek v višini petnajstih odstotkov. In če je druga različica sistema opredeljena glede na dobiček, potem bo v tem primeru stopnja znašala 6 odstotkov.

Rezultat

Na vse to lahko dodamo sklep, da je poenostavljeni sistem obdavčitve za družbe z omejeno odgovornostjo najbolj donosna in sprejemljiva možnost. To je popolnoma potrjeno dejstvo. Tisti, ki ne verjamejo, lahko podrobno preučijo druge sisteme obdavčitve in si sami dajo svoj sklep v korist tistega, ki so jim všeč.