Koncept in vrste ekonomskih analiz. Razvrstitev vrst ekonomske analize po različnih značilnostih

Gospodarska analiza je postopek za preverjanje finančnega in gospodarskega stanja podjetja. Znanje in veščine analize so nujne za ekonomiste in menedžerje, da ocenijo finančno stanje podjetja in razvijejo strategijo za njegov razvoj v prihodnjih letih.

Opredelitev

Pojem ekonomske analize vključuje tako pomembne pojave v dejavnosti podjetja kot oceno učinkovitosti trenutnega proizvodnega načrta dela. Analiza vključuje izračune tako pomembnih kazalnikov uspešnosti podjetja kot:

• raven donosa sredstev in podjetja kot celote;
• raven likvidnosti sredstev;
• dinamiko sprememb prometa, stroškov in dobička;
• vrednotenje ponudbe podjetja in delež vsakega proizvoda ali skupine blaga v skupnih prihodkih in odhodkih.

Predmet ekonomske analize je dejavnost podjetja. Med analizo se proučujejo in vrednotijo ​​finančni rezultati dela organizacije. Raziskujemo pojav in dejavnike, tako zunanje kot notranje, ki vplivajo na stanje organizacije, predvsem finančne.

Predmet študija

Vsebina in predmet ekonomske analize so določeni v skladu s cilji in cilji, ki jih je določil vodstvo družbe, pa tudi iskanje rešitev za probleme, ki se nekako pojavijo v povezavi z vodji podjetij.

Da bi zagotovili normalno poslovanje podjetja in povečali dobiček, mora vodstvo podjetja preučiti osnove ekonomske analize, da bi:

• poznate znesek stroškov, ki jih je mogoče pripisati vsaki vrsti izdelka. To je potrebno, da se določi največje možno znižanje cene ob upoštevanju vseh stroškov, povezanih s proizvodnjo in prodajo blaga;
• zaustaviti sproščanje in prodajo tistega blaga, ki ni v povpraševanju, medtem ko je njihovo znižanje nemogoče, saj bo to privedlo do izgub;
• določiti različne pribitke v skladu z značilnostmi določenih vrst blaga.

To zahteva uporabo takšne metode ekonomske analize, kot je izračun stroškov. V skladu s konceptom izračunavanja stroškov obtoka razumemo izračun stroškov za proizvodnjo in prodajo določenega blaga. Opredelitev in izračun ravni dohodka in stroškov za določeno blago je v osnovi osnova te metode finančnega izračuna.

Vrednost izračuna prihodkov in odhodkov

Uporaba izračunov za reševanje nalog in ciljev ekonomske analize lahko pomaga pri naslednjem:

• povečati konkurenčnost blaga z znižanjem cen za nekatere vrste blaga in storitev;
• prepoznati in izbrati najbolj stroškovno učinkovite izdelke;
• določi najmanjši znesek pribitka, pri katerem izdaja in prodaja ustvarita prihodek;
• razkriti seznam neprofitnih proizvodov in blagovnih skupin. Izračun bo pomagal prepoznati takšno blago in oblikovati rešitev: ali je treba izvajati ukrepe za povečanje donosnosti ali izključitev iz obtoka;
• določiti najbolj optimalne cene za posamezno blago ali skupine blaga.

Uporaba ekonomske analize v velikih in srednje velikih podjetjih omogoča spreminjanje trgovinskih marž, da doseže rast prihodkov in zmanjša stroške za posamezno blago ali skupine blaga. Tako povečati njegovo učinkovitost.

Cilji

Pri izvajanju celovite ekonomske analize gospodarskih dejavnosti družbe je treba odgovoriti na naslednja pomembna vprašanja:

• kakšno blago proizvaja podjetje;
• kako je zadovoljivo povpraševanje po blagu;
• katere dejavnosti izvaja organizacija za povečanje hitrosti in obsega prodaje, zmanjšanje stroškov izdelkov in izboljšanje njegove kakovosti.

Od tega, kateri odgovor bo dobil, je odvisno od tega, katere metode bodo uporabljene pri analizi. Tudi - kateri predmeti ekonomske analize se preučujejo. Za to je potrebno:

• preverjanje izvajanja proizvodnega načrta in načrta prihodkov. Ugotovite, koliko povpraševanja potrošnikov za posamezno blago je zadovoljivo, kako daleč je načrt izveden, kakšne so nadaljnje možnosti za širitev prodajnih trgov;
• študijski dejavniki, ki vplivajo na izvajanje proizvodnega načrta, načrt prometa, proizvodnje in rasti (zmanjšanja) prodaje;
• iščejo priložnosti in rezerve za izboljšanje učinkovitosti podjetja;
• razvoj novih, bolj izpopolnjenih rešitev upravljanja za razvoj podjetja, oblikovanje bolj realističnih načrtov.

V procesu ekonomske analize se uporabljajo različni viri informacij: poslovni načrti, finančna in računovodska poročila ter poročanje, časovni list in proizvodni načrt.

Postopek za izvedbo analize v podjetju

Celovite ekonomske analize gospodarskih dejavnosti podjetja omogočajo določitev glavnih kvalitativnih in kvantitativnih kazalnikov iz dejavnosti v tem in prihodnjih obdobjih.

Stopnja, do katere je bilo delo opravljeno kvalitativno, je odvisno od tega, kako pravilno bo izdelan delovni načrt za prihodnja leta na podlagi rezultatov analize. Napake v izračunih lahko povzročijo poslabšanje gospodarskega položaja podjetja in celo povzročijo stečaj. Celoten postopek analize je običajno razdeljen na več stopenj.

Kako se vse začne

V prvi fazi se uporablja takšna ekonomska analiza, kot je določitev celotnega obsega blaga in storitev, ki jih podjetje proizvaja za določeno obdobje. Po analizi in oceni izvajanja prejšnjega načrta se razvija nov proizvodni načrt. Na tej stopnji se določi skupni obseg proizvodnje in prodaje blaga. Računovodstvo se izvaja tako v denarju kot v naravi (plavajoči) pogoji.

Stopnja izvajanja načrta je določena s primerjavo relativne in absolutne velikosti odstopanja od načrta, ki je bil razvit pred tem. Tudi na tej stopnji ekonomske analize se ocenjuje vpliv dejavnikov, ki jih ni bilo mogoče upoštevati, a so vplivale na finančni rezultat. Na primer, proizvodnja proizvodne opreme je nespremenjena, kar je pripeljalo do zamude in upada proizvodnje.

Druga stopnja

Na drugi stopnji je predmet ekonomske analize skupni proizvodni kazalniki v daljšem obdobju (več let), ki določajo njihovo stanje in rast (zmanjšanje). Dinamika rasti blaga in storitev, proizvedenih v tekočih cenah (DTT), se izračuna po formuli:

DTT = Dejanski sprostitev (prodaja) blaga v letu poročanja v tekočih cenah * 100 / Dejanska prepustitev blaga preteklega leta.

Značil ekonomske analize v tem primeru je, da se na podlagi podatkov, pridobljenih med raziskavami dinamičnih sprememb v ravni prodaje blaga, določi dinamika prodaje v primerjavi s preteklimi obdobji.

Določitev obsega prodaje v primerjavi s cenami Tcc poteka po naslednji formuli:

Tc = Tf / Id,

kjer je Tf - dejansko proizvedel in prodajal izdelke za določeno obdobje;

Ic - povprečni indeks sprememb cen za prodano blago v istem obdobju v primerjavi s prejšnjim.

Povprečni indeks sprememb cen se izračuna ob upoštevanju izbora blaga in razpoložljivih informacij o spremembah cen za določeno blago ali skupine blaga.

Posebno mesto pri načrtovanju in upravljanju opredeljuje tudi povprečna raven obsega prodaje blaga po formuli:

T = radic-Uh / Wo,

kjer je T povprečna stopnja rasti;

Uh - obseg prodaje na koncu študijskega obdobja;

Yo - obseg prodaje na začetku obravnavanega obdobja.

Na podlagi pridobljenih izračunih se določijo absolutne spremembe skupne količine prodanega blaga glede na glavno in preteklo obdobje. Določena je stopnja povečanja (zmanjšanja) dinamike rasti prodaje.

Tretja stopnja

Pri tem se izvaja ta vrsta ekonomske analize, kot je analiza blagovne skupine proizvodov, prodanih v poročevalnem obdobju, določanje dinamike rasti (zmanjšanja) prodaje in prepoznavanja vzorcev teh sprememb. Študijo so naslednji parametri:

• stanje na trgih proizvodov;
• sprememba povpraševanja po blagu in storitvah, ki jih prodaja podjetje, zmanjšanje rasti proizvodnje in prodaje, spremembe davčne zakonodaje, kar je povzročilo povečanje stroškov za proizvodnjo in prodajo izdelkov;
• pomanjkljivosti v delu osebja in prodaji blaga, napake v izračunih pri načrtovanju;
• obseg proizvodnje in dinamiko njihove rasti;
• razloge za spremembo obsega izdelkov in prodaje.

Preučevanje asortimana proizvedenega in prodanega blaga omogoča združevanje blaga glede na njihov pomen v skupnem prometu podjetja. Prav tako daje priložnost, da ustrezno ocenijo dinamiko prodaje nekaterih izdelkov in možnost povečanja prodaje v prihodnosti.

Četrta faza

Kot cilj ekonomske analize na tej stopnji se preučuje sestava blaga, ki ga proizvaja in prodaja podjetje, izbor je odvisen od dejavnikov, kot so:

• preference kupcev;
• oblike in pogoji poravnav;
• značilnosti proizvedenega in prodanega blaga. Način organiziranja proizvodnje in trženja izdelkov.

Študija teh dejavnikov, njihova ocena in analiza omogočata vodji, da na določen način predvidi rezultate ukrepa in identificira vzorce, ki se pojavijo pri prodaji blaga in storitev. Na primer, pri prodaji blaga javnosti ali malim trgovcem na debelo, s takojšnjim plačilom ali v obrokih, v denarnih in negotovinskih poravnavah.

V procesu raziskav se primerjajo različne kategorije in obseg blaga in storitev. To se naredi, da bi razkrili dinamiko blaga, ki ga proizvaja podjetje, tako na splošno kot v obliki toka. Takšna ekonomska analiza se nanaša na primerjalno analizo. Posledično identificirajo blago in skupine blaga, ki imajo največjo težo v celotnem obsegu trgovine in njihov vpliv na finančni rezultat.

Peta faza

Na peti stopnji se obseg prodaje blaga in storitev izračuna četrtletno in mesečno. Na tej stopnji te vrste ekonomske analize, kot je študija ritma prodaje in preučevanje dejavnikov, ki vplivajo na ta parameter.

Med analizo se izračunajo kazalniki, ki označujejo ritem prodaje.

G = Summ (Xi-X)²/ n,

V = G * 100 / x,

Kjer Xi - promet v i-th obdobju;

X - povprečni obseg prodanega blaga za n obdobij;

n je število mesecev ali let, za katere se podatki posredujejo za študijo.

Izračunani odklon (G) določa stopnjo nihanja pri prodaji blaga, to je najmanjši in največji obseg izdelkov, ki jih prodaja podjetje za celotno obdobje študija.

Koeficient (V) variacije kaže, kako gladko prodaja blaga poteka v celotnem obdobju študije.

Rezultati, pridobljeni med analizo, omogočajo oceno, kako gladko je bila prodaja blaga izvedena po mesecih in četrtletjih. Določite vzroke prekinitev in nepravilnosti. Poiščite načine za reševanje ugotovljenih težav.

Šesta faza

V šesti fazi uporablja tovrstne ekonomske analize kot dejavnika. V tej fazi, bomo preučili dejavnike, ki vplivajo na obseg in vrsto prodanega blaga, količinsko vpliv dejavnikov, povezanih s temi kazalniki: povpraševanje kupcev za proizvajalcih, za dobavo blaga na trgu, življenjski standard in realnega dohodka prebivalstva, ki je služil, in mnoge druge . Upoštevajo se zunanji in notranji dejavniki. Za ekonomsko analizo na tej stopnji se uporablja kot primarni vir informacij in dokumentov statistike podjetja.

Končna faza

To je zaključek analize podjetja. To vključuje študijo finančne moči podjetja, v katerem je mogoče zmanjšati padec prodaje in prihodkov v primerjavi s prejšnjim obdobjem in določiti njeno raven glede na "točko preloma". Ta stopnja je posebnega pomena za gospodarsko analizo, saj omogoča določanje verjetnosti stečaja in iskanje načinov za izboljšanje finančnega stanja podjetja.

Najnižja stopnja, do katere je mogoče zmanjšati dohodek, je varnostni prag trgovinske organizacije (PBTO) in stopnja finančne moči (FPTO). Njihove vrednosti se izračunajo na naslednji način:

Pbto = Tf-Tb.s,

SPT = Tf / Tb.s,

kjer je Tf - dejanski dohodek podjetja;

Tb.z - obseg prihodkov in odhodkov, pri katerih je zagotovljena rentabilna dejavnost.

Višja je vrednost, pridobljena kot rezultat izračuna, višja je stopnja finančne moči in manjša je verjetnost stečaja. Ekonomska analiza ponuja priložnost za izboljšanje procesa upravljanja podjetij, prepoznavanje pomanjkljivosti in pomanjkljivosti v proizvodnji in prodaji izdelkov. Pomaga pri iskanju novih načinov za povečanje prihodkov in zmanjšanje stroškov, ki tvorijo optimalno območje.

Analiza stroškov

Stroški so stroški podjetja za proizvodnjo in prodajo izdelkov. Kot smer ekonomske analize v ekonomiji je običajno razdeliti stroške v fiksne in spremenljive stroške. Lahko jih analiziramo ločeno in skupaj. Prva metoda se šteje za najbolj točno, vendar za poenostavitev postopka, se pogosto uporablja druga metoda.

Posebnost faktorske analize stroškov proizvodnje in prodaje blaga je, da niso vsi stroški podjetja povezani samo s proizvodnjo in prodajo, ampak jih je treba upoštevati pri gospodarski analizi. Pri računovodstvu se imenujejo drugi stroški in se nanašajo na ločene račune.

Glavni model faktorske analize stroškov je multiplikativni model odvisnosti izdatkov od obsega prodanih proizvodov, ki se izračuna po naslednji formuli:

I = Vu * Ne,

Kjer je AND vsota stroškov;

Ui - raven izdatkov;

Ne - skupni prihodki od prodaje.

Ta model izračuna se uporablja pri določanju:

- prihodki od prodaje:

ΔI (N0) = ΔN * Uy;

- spremembe v višini stroškov:

ΔI (Vu) = ΔVu * Ne.

Po rezultatih analize, ki jo je cenovno politiko družbe, temelječega na načelih cen razvit ob upoštevanju plačil, kot tudi določenega obsega blaga, proizvedenega in prodanega, ki lahko prinese največji dobiček.

Analiza dobička podjetja

V smislu ekonomske analize je dobiček opredeljen kot razlika med bruto dohodkom in izdatki za proizvodnjo in prodajo izdelkov. Po drugi strani se bruto dohodek opredeljuje kot prihodek od prodaje blaga brez DDV.

Bruto dohodek se običajno izračuna na podlagi računovodskih izkazov »Izkaz poslovnega izida« kot razlika med prihodki in prodajnimi stroški. Bruto dohodek se izračuna kot produkt prihodka od prodaje izdelkov in ravni bruto dohodka:

VD = H o * Uvd / 100%.

To je glavni pokazatelj cene. Sprememba pribitka na proizvedenem in prodanem blagu lahko podjetje poveča ali zmanjša obseg povpraševanja, izbere kazalnike najbolj optimalne kombinacije in največji bruto dohodek. Vendar pa ne smemo pozabiti na pomembnost takega dejavnika, kot so stroški proizvodnje in prodaje izdelkov. Faktorski model ekonomske analize dobička se v tem primeru izračuna po naslednji formuli:

P = Ne (Uvd-Uy) / 100b

kje je raven stroškov.

Za izdelavo realnih poslovnih načrtov je treba izvesti ekonomsko analizo stroškov. Prav tako je treba opraviti pri sprejemanju nekaterih upravnih odločitev, na primer pri oblikovanju asortimana, določanju cen ali razširitvi osnovnih sredstev.

Ocena finančnega stanja

Na podlagi predhodnih izračunov, opravljenih med ekonomsko analizo, se določi finančno stanje podjetja, raven donosnosti proizvodnje, nadaljnji načini njenega razvoja. Finančno stanje je predvsem posledica razmerja dobička v tekočem letu v primerjavi s prejšnjimi, kot tudi glede na razmerje med stroški in prihodki na proizvodnjo. Upad dinamike prodaje, tako v naravi kot v denarju, se šteje kot slab znak.

Med analizo se uporabljajo statistične in matematične metode, se izvajajo izračuni, modeli in poslovne strategije. Razvrstitev vrst ekonomske analize po različnih značilnostih temelji na podatkih računovodskega in poslovodnega računovodstva. Običajno se na vsaki stopnji analize obdelujejo določeni dokumentirani podatki z uporabo ustreznih orodij za vsako fazo.

Zgornji postopek in formule za analizo so primerni tako za majhno podjetje, na primer za maloprodajno trgovino in za veliko. Razlika je le v količini podatkov, ki jih je treba združiti in po izračunih in analizi.

Uporaba posebnih metod ekonomske analize omogoča študij dinamike in določanje stanja in načinov razvoja podjetja v prihodnosti na podlagi materialno preverjenih informacij, da se oblikujejo realni načrti za rast proizvodnje in prodaje izdelkov. Rezultat teh metod je pravilna ocena in obračun rezerv, proizvodnih zmogljivosti, tržnih pogojev in lastnih konkurenčnih prednosti ali slabosti.