Koeficient premične lastnosti: formula. Analiza finančnega stanja

Nikomur ni skrivnost, da je stabilnost finančnega poslovanja katerega koli podjetja odvisna predvsem od pismenosti in ustreznosti vlaganja finančnih sredstev v sredstva. Zato je za kvalitativno oceno potrebno proučiti strukturo premoženja, pa tudi vire njegovega nastanka in razloge za njihovo spremembo. Mimogrede, podrobneje, praviloma se upoštevajo razlogi, ki negativno vplivajo na finančno stanje strukture.

Produkt ocene

Na začetku je po bilanci stanja smiselno določiti celotno vrednost sredstev strukture na določen datum poročanja. V isti fazi je treba določiti odstopanja za vsako vrsto premoženja s primerjanjem informacij na koncu in začetku obdobja poročanja. Treba je opozoriti, da je za natančno preučevanje sprememb v strukturi treba dodatno izračunati specifično težo vsake vrste premoženja v skupni valuti, prikazani v bilanci stanja, ter preučiti vzroke za strukturne spremembe v nepremičnini.

Naslednji korak

Nadalje je smiselno upoštevati razmerje dinamike tekočih in nekratkoročnih sredstev ter izračunati koeficient premičnosti premoženja. Na podlagi teh izračunov je priporočljivo izdelati take zaključke:

• V primeru povečanja obratnega kapitala in zmanjšanja netržnih sredstev je v strukturi mogoče opaziti težnjo k pospešitvi prometa nepremičninskega kompleksa. V tem scenariju je rezultat ponavadi sprostitev določenega dela sredstev in kratkoročnih naložb (seveda, če se je odstotek predloženih postavk povečal).
• Da bi pravilno označili lastnost, je treba izračunati koeficient premičnosti premoženja. Predstavljen je kot razmerje med vrednostjo temeljnih obratnih sredstev in vrednostjo nepremičnine. V praksi je videti tako: Kmi = OA / VB (razmerje mobilnosti premoženja). Formula, kot si lahko ogledate, je precej preprosta.

Kaj še?

Zadnji korak prve faze je izračun Kmoa. Koeficient mobilnosti tekočih sredstev je predstavljen kot razmerje med največjo mobilno komponento (ne samo skladi, temveč tudi finančnimi naložbami) na skupno vrednost OA. Pomembno je poudariti, da je povečanje zgoraj navedenih koeficientov odlična potrditev pospešenega prometa nepremičninskega kompleksa strukture.

Koeficient mobilnosti obratnih sredstev je naslednji: Kmoa = (DS + CFI) / OA.

Treba je opozoriti, da nizka stopnja mobilnosti OA ni vedno negativen dejavnik. V primeru visokega indeksa dobičkonosnosti izdelka je struktura običajno usmerjena v brezplačne vire, da bi razširila in okrepila proizvodnjo.

Analiza proizvodnega potenciala

Ni skrivnost, da je finančno stanje katere koli strukture posledica njegovih proizvodnih dejavnosti. Zato je pri analizi potrebno kompetentno ovrednotiti proizvodni potencial, ki mora vključevati:

• Osnovna sredstva.
• Nedokončana proizvodnja.
• Lastnina industrijskih namenov.
• Stroški prihodnjih obdobij.

Pomembno je dejstvo, da predloženi članki v svoji strukturi vsebujejo le dejanska sredstva. Tisti, ki karakterizirajo zmogljivost strukture v proizvodnem načrtu (varnost zalog itd.).

Značilnost proizvodnega potenciala

Da bi inteligentno predstavili proizvodni potencial, se uporabljajo naslednji kazalniki:

• Gibanje, kot tudi delež sredstev za proizvodne namene v skupni vrednosti nepremičnine.
• Gibanje, kot tudi specifično težo OS v skupni vrednosti premoženja podjetja.
• Koeficient obrabe OS.
• Stopnja amortizacije je povprečna.
• Prisotnost, dinamika, pa tudi specifična teža kapitalskih naložb, njihovo razmerje do finančnih.

Sklepi

Povečanje deleža proizvodnih sredstev ob koncu leta in večji delež ustreznega premoženja v celotnem znesku strukture običajno pomeni znatno povečanje proizvodnih možnosti. Pomembno je opozoriti, da ta kazalnik ne sme biti nižji od 50 odstotkov (za primerjavo se praviloma upoštevajo indikatorji industrije kot standard). Posebna teža vrednosti osnovnih sredstev v skupni vrednosti sredstev strukture se izračuna kot razmerje med preostalo vrednostjo OS in valutno valuto. Tak izračun se običajno izvede na začetku in koncu obdobja poročanja. Absolutni kazalniki, ki se odražajo v analizi, se primerjajo s standardnimi (relevantnimi za vse strukture te ali iste podružnice).

Po izračunu koeficient obrabe (z drugimi besedami, amortizacija), se oblikuje kvalitativna značilnost njenih sprememb. Za pravilno oceno intenzivnosti amortizacije OS se uporablja povprečna amortizacijska stopnja (razmerje med amortizacijo in začetno vrednostjo OS).

Analiza sestave in dinamike mobilnih medijev

Na podlagi analize strukture mobilnih sredstev (glej razmerje mobilnosti premoženja zgoraj) je priporočljivo razmisliti o spremembah, ki so se zgodile v sestavi operacijskega sistema na splošno, po tem - v kontekstu določenih člankov. Priporočljivo je upoštevati glavne vzroke sprememb v obratnem kapitalu:

• Dobiček (po plačilu vseh davkov).
• Stroški amortizacije.
• Povečanje lastnih sredstev družbe.
• Povečanje dolga za posojila ali posojila.
• Povečanje obveznosti glede obveznosti do dobaviteljev.

Zmanjšanje obratnega kapitala

Glavni razlogi za zmanjšanje obratnega kapitala so naslednji:

• Nekaj ​​stroškov, ki jih pokriva dobiček, ki ostane na razpolago določeni strukturi.
• Naložbe kapitalske narave.
• Finančne naložbe dolgoročne narave.
• Pomembno zmanjšanje obveznosti do dobaviteljev.

Opozoriti je treba, da je treba po absolutnih kazalnikih in celoviti oceni izračunati vrednosti dejanske uporabe premoženja.

Koeficient dolgoročne finančne neodvisnosti

Kot je navedeno zgoraj, se za oceno potenciala rasti uporabljajo številni kazalniki. Razmerje premičnosti premoženja, obravnavano zgoraj, je značilno za specifičnost industrije v strukturi. Toda v gospodarstvu obstajajo številni koeficienti, ki se uporabljajo pri analizi proizvodnje. Tako razmerje med zneskom kapitala in dolgoročnimi obveznostmi do bilančne valute odraža delež lastnih sredstev v skupnem znesku finančnih virov. Pomembno je vedeti, da je priporočljiva vrednost v tem primeru 0,8-0,9. Koeficient stabilnosti je znanstveno ime tega razmerja. V skladu z računovodskimi evidencami Ruske federacije je kazalnik izračunan na naslednji način:

(SK + DO) / WB = (stran 1300, obrazec 1 + stran 1400, obrazec 1) / stran 1700, obrazec 1.

Analiza kazalnika

Faktor stabilnosti se običajno analizira v dinamiki. Tako lahko trend naraščanja zaznamuje rast poslovne dejavnosti strukture, širitev proizvodnih zmogljivosti ter učinkovitost procesa upravljanja. Logično je, da zmanjšanje tega koeficienta odraža zmanjšanje prometa oziroma zmanjšanje stopnje razvoja strukture. Pomembno je opozoriti, da lahko podjetje doseže najvišjo raven gospodarske rasti le, če se prejeti dobiček ponovno vlaga (to je naloženo).

Koeficient napovedovanja stečaja

V primeru zgodnjega odkritja poslabšanja finančnega položaja strukture in preprečevanja plačilne nesposobnosti je seveda mogoče preprečiti propad poslovanja. V tem primeru je uporabljen koeficient napovedovanja stečaja. Ta metoda običajno uporabljajo analitiki za oceno solventnosti in splošne dobrobiti podjetja.

Kaj pomeni stečaj? V skladu s pojmom, ki ga predlaga arbitražno sodišče, je izraz opredeljen kot ena od vrst finančnega stanja posojilojemalca, kadar posojilojemalec nima možnosti izpolniti zahtevkov upnikov ali ne more poravnati obveznih plačil.

Stečajni postopek izpolnjuje dve ključni nalogi: odprava dolgov do upnikov in popolno izterjavo ter nadaljnjo krepitev dejavnosti družbe. Praviloma ekonomisti vodijo trije pristopi, ki lahko pomagajo ugotoviti morebitno zmanjšanje solventnosti pravne osebe. Med njimi je izračun faktorja kreditne sposobnosti, napovedovanje razmerij solventnosti, pa tudi uporaba merila neformalnega značaja. Te metode omogočajo prepoznavanje možnih odstopanj v zgodnjih fazah in s tem pospešijo nevtralizacijo obstoječe grožnje. Predstavljajo poseben sistem upravljanja družbe, da bi preprečili krizo, ki vključuje:

• Spremljanje gospodarske države, proizvedeno na neprekinjen način.
• Analiza nekaterih odstopanj od standardnega poteka dejavnosti družbe, pa tudi ocena obsega poslabšanja.
• Opredelitev dejavnikov, ki negativno vplivajo na stanje.
• Določite možnosti za obnovitev finančnega dela podjetja.

Treba je opozoriti, da je eden glavnih znakov gospodarske nesolventnosti pravne osebe nepripravljenost za izpolnitev terjatev upnikov v obdobju treh mesecev od trenutka teoretičnega izpolnjevanja obveznosti.

Zaključek

Na finančno stanje pravne osebe lahko vplivajo objektivni in subjektivni dejavniki. Pomembno je upoštevati, da bi prezgodaj ocenili tveganje plačilne nesposobnosti. Torej subjektivnim dejavnikom je treba pri trgovinskem procesu zmanjšati razmerje med ceno in kakovostjo, nizko stopnjo dobičkonosnosti, povečanjem postavke odhodkov in povečanjem obveznosti. Objektivni dejavniki se štejejo za nepopolna ali nezanesljiva poročila, njihova zamuda, povečanje razmerja dolga od bremenitve sredstev, nekaj neenakosti v bilanci stanja sredstev in obveznosti ter povečanje nelikvidnosti (čeprav postopoma).