Analiza tekočih sredstev družbe, njene metodologije in kazalnikov

Gospodarski položaj vsakega podjetja je v veliki meri odvisna od tega, kako hitro denar deponiran pri razvoju proizvodnje, da prihodek. V gospodarstvu je to "preoblikovanje" opredeliti s konceptom prometa, in zato analiza obratnega kapitala služi zelo pomemben dejavnik v ekonomski uspeh podjetja. Razlogi za to odvisnost so, da hitrost prometa neposredno določa:

- znesek naprednega kapitala;

- plačilo obresti za uporabo kredita;

- potreba po privabljanju dodatnih investicijskih virov;

- znesek stroškov za zagotavljanje lastništva virov in njihovega skladiščenja;

- znesek plačanih davkov.

To je razlog, analiza sredstva, ki so v obtoku podjetja omogoča učinkovito upravljanje z aktivnimi sredstvi, poleg tega pa se šteje za orodje za pravočasno zadovoljitev zahtev za njih.

Dolžina obdobja bivanja v obtoku je določena s številnimi dejavniki, področje dejavnosti podjetja in njeno sektorsko usmerjenost ter velikost podjetja

V svoji najbolj splošni obliki, obratni kapital predstavljajo del skupnega kapitala, ki se uporablja za dopolnitev tekoča sredstva. V ta del kapitala pripadajo predmeti dela, ki jih proizvaja podjetje končni izdelki, kot tudi gotovino v trenutni fazi prometa. Njihova posebnost je, da imajo ti viri praviloma zelo visoke parametre prometa in se zato bistveno razlikujejo od fiksnega kapitala. Pravzaprav to pojasnjuje njihov funkcionalni namen - obratni kapital, ki je najprej namenjen služenju interesom in potrebam trenutne proizvodnje. Primer je še vedno na položaju in da, če menimo, da je, na primer, komponente materiala, analiza obratnega kapitala se morajo zavedati, da so ti elementi med proizvodnim procesom, izgubi telesne oblike in v celoti vključeni v končni ceni izdelka.

Prihodek tega kapitala sama po sebi vključuje tri glavne faze: nabavo, proizvodnjo in prodajo. Vsaka dejavnost se praviloma začne z denarjem, ki se uporablja za nakup določene količine virov za proizvodnjo ali trgovino. Na tej stopnji se sredstva za promet spremenijo v proizvodne vire in se prenesejo iz materialne oblike v proizvodno. V fazi proizvodnje se viri pretvorijo v blagovni obliki, prav tako pa tudi v obtok. No, in nazadnje, v fazi izvajanja se krožni viri pretvorijo v denar. Samo analiza obratnega kapitala in je treba ugotoviti, katere od njih so na področju proizvodnje, ki je v sferi cirkulacije, je zasnovan, da strokovno oceno o količinah proizvodov, odpremljeno, terjatve, z eno besedo vse elemente delovnega kapitalske strukture.

Skrbno je možna le pod pogojem njegove skladnosti z nekaterimi načeli za uporabo sedanjih virov: optimalno strukturo, ekonomično porabo, kopičenje zalog, racionalno distribucijo in redistribucijo, kar zmanjša čas, porabljen v rezerve. Ta načela v bistvu določajo naloge, ki jih zahteva sodobna metodologija analize delovnega kapitala. Na primer, objektivni rezultati analize njihove strukture lahko zagotovijo znatne prihranke sredstev glede finančnih potreb. Za njihovo oceno so naslednji kazalniki:

- neto premoženje, ki označuje parametre potreb podjetja v takem viru kot obratni kapital;

- kazalniki likvidnosti, ki odražajo celotno finančno stanje glede na potencial tekočih sredstev. So z nekaterimi parametri pogojni, zato jih je treba uporabljati pri analizi obratnega kapitala, morajo biti previdni.

Kratkoročna sredstva so najpomembnejši vir za učinkovito tekoče poslovanje podjetja. Pri tem delu so glavne sestavine takšne stopnje gospodarskega procesa kot proizvodnja in prodaja. Analiza in kazalnike učinkovite uporabe tekočih sredstev je treba najprej natančno optimizirati te faze.