Razmerje finančnega premoženja sredstev: pravila in pravila za izračun

Za ocenjevanje solventnosti podjetja ali posameznika se opravi poseben izračun, pri katerem sodeluje razmerje med vrednostjo finančnih obveznosti in sredstvi. Da bi razumeli, kaj pokazuje ta kazalnik in zakaj je to potrebno, je treba podrobno preučiti vprašanje trajnosti podjetja.

Kakšna je finančna stabilnost podjetja?

Zelo pogosto finančno vzdržnost podjetij ne razumemo povsem, kaj pomeni ta izraz v finančni analizi. Finančna stabilnost v vsakodnevnem smislu je namreč zmožnost podjetja, da vzdrži udarce finančne usode, plača z nepredvidenimi obveznostmi, plača bonuse, da se odzove na izzive, ki jih predstavlja okolje. Moram reči, da za to sposobnost pri finančni analizi obstaja tudi pojem, ampak drugi. Razmerje med oblikovanjem finančnih obveznosti do sredstev, katerih vrednost bo predstavljena v nadaljevanju, je zelo pomembno.

Pogoji finančne stabilnosti

V finančni analizi se finančna stabilnost razume kot zelo konkretna stvar in določa minimalne pogoje za finančno stabilnost. Prvi od teh je presežek nekratkoročnih sredstev nad kapitalom.

Nekratkoročna sredstva so sredstva, ki so bila porabljena več kot eno leto. Ti vključujejo avtomobile, zgradbe, zemljišča. Če so nekratkoročna sredstva večji kapital, to pomeni, da je razlika med tema dvema pojmoma večja od nič.

Drugo minimalno finančno stanje je presežek blagovnih zalog nad dolgovi. Če pa prvi pogoj ni izpolnjen, potem drugi pogoj preprosto ne upoštevamo.

Razmislite o svojem prenosnem orodju in zakaj bi moral biti nad ničlo. Če odtegnemo nekratkoročna sredstva iz našega lastnega kapitala, se lahko to razliko imenujemo lastno obtok. Mi kupujemo tekoča sredstva za lasten kapital. Če želite razumeti, zakaj je to tako pomembno, upoštevajte, kaj se zgodi, če prvi pogoj finančne stabilnosti ni izpolnjen.

Denimo, da se nekratkoročna sredstva financirajo iz lastnega kapitala in neplačanih dividend. Kaj se zgodi, če je podjetje začasno odloženo? V tem primeru se kratkoročne obveznosti do nasprotnih strank povrnejo v denarju in terjatvah. Hkrati se izgubi del terjatev.

Med zaloge surovin bo nelikviden. Zato, da se izplača dolgoročna posojila bo moral prodati del nekratkoročnih sredstev. Sredstva se bodo prodajala z izgubo vrednosti. V primeru, da ni lastnega obratnega kapitala, delničarji ne prejemajo lastnega kapitala.

Stopnje trajnosti podjetja

Določite več stopenj finančne stabilnosti.

Prva stopnja finančne stabilnosti je, kadar obstaja dovolj kapitala za financiranje dolgoročnih sredstev in za kritje osnovnih zalog. Prva stopnja finančne stabilnosti se imenuje absolutna.

Druga faza: dolgoročna sredstva in zaloge surovin se v celoti financirajo iz lastnega kapitala in dolgoročnih posojil. V tem primeru se finančna stabilnost šteje za normalno. Z denarjem in dolžniki bomo odplačali kratkoročne obveznosti in plačali dividende. Blagovne zaloge in nekratkoročna sredstva bodo zagotavljala odplačilo dolgoročnih posojil in lastniškega kapitala.

Kaj je nestabilno finančno stanje?

Najpogosteje obstajajo netrajnostni finančni pogoji, ko se zaloge surovin delno financirajo z nekaterimi kratkoročnimi obveznostmi do nasprotnih strank. Te obveznosti so lahko sprejemljive, tj. Predstavljajo kratkoročna posojila, dobavitelje in dividende zaprtega delniškega podjetja, če se lastniki tako strinjajo. Lahko pa se uporabijo tudi nesprejemljivi viri - kratkoročne obveznosti. Ti vključujejo: sklad za izplačane plače, zamuda pri plačilu za dobave, ki presegajo "običajno" zamudo, davke, dividende delniške družbe.

Če uporabimo te vire za financiranje zalog surovin, bo ustrezna stopnja finančne stabilnosti imenovana kritična. Kritično finančno stanje se dosledno razvija. Prvič, podjetje zamuja plačevanje računov dobaviteljev, kar je norma.

Po tem družba zamuja izplačilo dividend. Potem podjetje zamuja plačo in zamuja plačilo obresti na banko in davke.

Indeks finančne vzdržnosti

Za analizo solventnosti podjetja, to je finančne stabilnosti, se uporablja razmerje med finančnimi obveznostmi do sredstev. To je kazalnik, ki označuje zmožnost družbe, da plača svoje obveznosti po prodaji vseh svojih izdelkov, ki so navedeni v svoji bilanci stanja. Podrobneje je treba raziskati.

Razmerje med varnostjo finančnih obveznosti in sredstvi se lahko določi z razmerjem med vsemi obveznostmi podjetja in celotno vrednostjo sredstev. Računovodja pri izračunih ne uporablja rezervnih stroškov, ki jih je treba plačati. S pomočjo varnostnega faktorja lahko ugotovite, ali bo podjetje lahko plačalo svoje obveznosti na račun sredstev, ki so bili preneseni v gotovino.

Če se v postopku izračuna je bilo ugotovljeno, da je koeficient stopnja zadostnosti finančnih obveznosti sredstev za leto povečal iz vrednosti 1,6 na 2,6, to pomeni, da je družba ustvarila rezervnega fonda, ki je sposobna kriti vse stroške in izgube, ki nastanejo pri poročanju obdobje. Povečanje razmerja je bilo posledica povečanja virov financiranja, s pomočjo katerih so bila nabavna sredstva.

Kako izračunati merilo finančne vzdržnosti

Za izvedbo finančne analize računovodje uporabite posebno formulo, s katero lahko pridobite podatke o finančni trdnosti podjetja. Razmerje med varnostjo finančnih obveznosti in sredstvi, katerega formula je podana spodaj, je zelo pomembno za računovodsko poročanje.

K = (D + K + P) / VB, kjer

• K je koeficient;
• D - dolgoročne obveznosti družbe;
• K - kratkoročne obveznosti družbe;
• R - prihodnja rezerva izdatkov;
• WB je bilančna valuta.

Razmislite o pogojih.

Če je razmerje med finančnimi sredstvi in ​​premoženjem K3 pod 0,85, ima družba šibko finančno stabilnost in velik delež izposojenih terjatev in virov financiranja.

Primer izračuna koeficienta

Razmislimo o dani formuli na primer.

Recimo, da imate v lasti mrežo lekarn. Vaš kapital je 50 milijonov rubljev, dolgoročne obveznosti - 40 milijonov rubljev, bilanca pa 95 milijonov rubljev. Če imamo vse podatke, v formuli nadomestimo:

(50.000.000 + 40.000.000) / 95.000.000 = 0,95.

Tako dobimo razmerje med finančnimi obveznostmi in sredstvi, katerih standard je od 0,85 do 0,95. V tem primeru je koeficient 0,95, kar je v normi. Zato se lahko to podjetje šteje za finančno stabilno. Lahko uspešno plača svoje dolgoročne račune.

Zaključek

Na koncu naj na kratko sklepamo, da razmerje med finančnimi sredstvi in ​​finančnimi obveznostmi kaže, na kateri ravni je trajnost podjetja, ali bo podjetje lahko plačalo dolgove. Koeficient mora biti normalen, ne nižji od 0,85. Uporablja se lahko za več poročevalskih obdobij.