Zemljevid notranjega finančnega nadzora: kaj je potrebno, polnjenje vzorcev

V procesu finančne in gospodarske dejavnosti organizacije izvajajo veliko dejavnosti: proizvodnja blaga, opravljanje storitev, poravnave z dobavitelji in kupci, plačila za davke in pristojbine, druge posle, ki jih zagotavljajo dejavnosti in zakonodaja. O vseh teh operacijah in njihovih finančnih rezultatih mora organizacija poročati nadzornim organom in pravočasno izdati določena poročila. Poleg poročanja davčnim organom in drugim primerom morajo družbe poročati finančnim rezultatom svojim delničarjem ter ustanoviteljem, partnerjem in celo nekaterim dolžnikom. Poročanje je potrebno tudi za interno uporabo. Za vse to je notranji nadzor, za katerega se uporablja notranja kartica za finančni nadzor. Ta članek je namenjen temu članku. Zavedati se bo, kakšen je notranji nadzor, kakšen je postopek njegovega izvajanja in kakšen je namen kartice notranjega finančnega nadzora, njegove sestavne dele, posebnosti in pravila za polnjenje.

Kaj je notranji nadzor

Notranji nadzor v organizaciji izvaja računovodski oddelek ali sam direktor, če je organizacija majhna in je sam prevzel vlogo glavnega računovodjo. Uredi postopek za izvajanje notranjega finančnega nadzora Zvezni zakon št. 402 z dne 6. decembra 2011. Ime zakona je "o računovodstvu". V zvezi z notranjim nadzorom natančneje določa člen 19. V njem so opisane številne ključne zahteve za računovodstvo, potreba po njenem ravnanju za vse organizacije brez izjeme, pa tudi sankcije za organizacije, te zahteve niso izpolnjene.

Kakšna mora biti notranja kontrola

Postopek za izvajanje notranjega finančnega nadzora pomeni izvajanje več načel. Njihova skladnost je pomembna tako za interne uporabnike v organizaciji kot za zunanje revizorje.

• Zanesljivost. Vsa dokumentacija in poročanje morata biti skladna s popolnoma izvedenimi operacijami. Odražati bi morali vse dejanske procese, z dejansko količino in časom.
• Popolnost. Dokumenti in evidence morajo vsebovati vse podatke, pomembne za zainteresirane strani. Operacije je treba navesti in po potrebi vsebovati pojasnjevalne pripombe.
• Nevtralnost. Dokumentacija in poročanje ne smejo navajati interesov vseh oseb.
• Kontinuiteta. Hierarhija dokumentov in poročil se ohranja skladno, zaporedje refleksije skupnih vsot, naraščajoči skupni obseg poročevalskih obdobij. Vsi dokumenti so povezani.

Načini izvajanja

Vse organizacije so v različnih situacijah. V nekaterih deluje samo ena oseba, ki je ustanovitelj, direktor, računovodja in vodja prodaje in nabave v eni osebi. V drugih, nasprotno, obstaja ogromno osebje ljudi, od katerih se vsak ukvarja z lastnim poslom. V enem primeru je organizaciji bolj primerno, da izvede svoje izračune, v drugem primeru preprosto nima dovolj osebja za to. Iz tega izhajajo, da imajo podjetja dva možna načina iz situacije, od katerih ima vsaka svoje prednosti in slabosti.

• Neodvisno računovodstvo. Tudi v organizaciji z enim zaposlenim obstaja možnost vodenja evidenc neodvisno. V tem primeru je knjigovodja sam direktor. To pomeni, da ima znanje na področju računovodstva in poročanja, norm in določbe o računovodstvu, pisarniško delo in obtok dokumentov. Do danes obstajajo spletne storitve, ki zelo pomagajo pri delu tudi z minimalnim znanjem na tem področju. V osebje ločenega računovodja ali celo celotnega knjigovodstva lahko prevzamete, odvisno od potreb podjetja. V tem primeru se računovodje najamejo v skladu z zahtevami delovnega zakonika, se izplačujejo plače in odbitki v specializirane sklade.
• Pogodba z zunanjo revizijsko ali svetovalno organizacijo. V tem primeru vse odgovornosti za računovodstvo nosijo strokovnjaki tretje družbe. Glavna skrb stranke je pravočasno plačati storitve. Ni vam treba iskati kandidatov za položaj računovodje, ga preizkusiti in izbrati iz množice prijaviteljev, vam ni treba plačati plač in odbitkov za socialne sklade. Toda običajno je cena svetovalnih storitev večkrat višja od povprečne plače računovodje.

Predmeti in objekti notranjega nadzora

V procesu nadzora lahko identificiramo njegove predmete in predmete. Predmete so osebe, ki izvajajo ukrepe za pridobitev rezultatov preverjanja, to je lastnikov ali uradnikov, ki jim je dodeljena. Obstaja več ravni predmetov:

• prva stopnja - lastniki ali udeleženci organizacije, ki delujejo kot pobudniki revizije bodisi po potrebi bodisi z lastno odločitvijo;
• druga raven - izvajalci kontrolnega postopka (člani inšpekcijskega odbora ali revizorji tretjih strank, za katere te obveznosti izhajajo iz uradnih ali pogodbenih obveznosti);
• tretja stopnja - zaposleni, katerih naloge vključujejo izvajanje kontrolnih funkcij;
• četrta raven - osebje, ki opravlja inšpekcijski pregled zaradi potrebe, ki je prišla.

Predmeti inšpekcijskih pregledov so objekti, na katere je usmerjen nadzor. V svoji vlogi lahko delujejo kot viri organizacije, varnostni sistemi, osebje, finančni rezultati in druge komponente gospodarske dejavnosti, ki spodbujajo zanimanje različnih uporabnikov zahtevanih informacij.

Organizacija sistema notranjih kontrol

Notranja kontrola zagotavlja informacije in zaupanje v organizacijo številnih uporabnikov hkrati. Projekt mora biti zasnovan tako, da zadovoljuje interese vseh oseb, za katere je pomembno, da so informacije o finančnem položaju podjetja in njegovem položaju na trgu. V ta namen bi moral nadzor zadevati naslednje elemente poslovne dejavnosti:

• popolnost in zanesljivost informacij, ki se odražajo v računovodskem, davčnem in poslovodnem računovodstvu, njegovo primerljivost in kontinuiteto;
• dejavnost podjetja kot celote in stopnja njenega razmisleka v računovodskih listinah;
• zakonitost in učinkovitost uporabe sredstev, ki so na voljo podjetju;
• zanesljivost varovanja poslovnih skrivnosti;
• odnos vodstva organizacije do odkritih pomanjkljivosti, hitrosti in pristopa k njihovi popravek;
• učinkovitost prenosa notranjih informacij in poročanje posameznikom, uradne naloge vključujejo sprejemanje vodstvenih odločitev.

Kakšna je kartica notranjega finančnega nadzora

Sistematično je treba pristopu izvajati notranji nadzor. Da bi proces postal bolj priročen, obstaja poseben dokument - zemljevid notranjega finančnega nadzora. Z enostavnimi izrazi je to nadzorni akcijski načrt s postopki in odgovornimi osebami (predmeti in predmeti). Postopek dokumentiranja notranje kontrole vsebuje vrsto medsebojno povezanih obrazcev in poročil. Treba je opozoriti, da je kartica za notranjo finančno kontrolo za nekatere organizacije obvezna za zbiranje, za druge pa je preprosto priročno orodje, ki se uporablja po lastni presoji.

Ministrstvo za finance je razvilo enotno obliko notranjega izkaza finančnega nadzora državne institucije. Primer podobne oblike je podan v tem gradivu. Za organizacije, ki v svojih dejavnostih uporabljajo proračunska sredstva, je obvezno. To je državna, državna in občinska struktura.

Kartica notranjega finančnega nadzora za leto 2017: preverljivi podatki

Pri notranjem nadzoru organizacij, tako komercialnih kot javnih, je pomembno, da se dotaknete vseh sestavnih delov poslovne dejavnosti. Naslednji kontrolni postopki so bili izraženi v grafikonih notranjega finančnega nadzora za leto 2017:

• Uskladitev bilanc, določenih v dokumentaciji in evidentirana v bilancah stanja. Upoštevamo gotovinske knjige, bančne izpiske, akte usklajevanja s sodelujočimi strankami, poročila blagajne, poročila o skladiščih, to je primarna dokumentacija.
• Primerjava zneskov, navedenih v bilanci stanja na začetku leta, letnega poročila za prejšnje obdobje poročanja, kazalnikov glavne knjige in zneskov, ki so odrazani v odsekih bilance stanja na tekoči datum.
• Popis zalog, dragocenosti, premoženja.
• Nadzor in uskladitev terjatev in terjatev.
• Preverjanje pravilnosti upravljanja dokumentov, skladnost z zahtevami zakonodaje, računovodska politika organizacije, načrt računov, drugi regulativni akti, ki se nanašajo na obseg dejavnosti.
• Preverjanje razpoložljivosti in pravilne registracije primarne dokumentacije, na podlagi katere so podatki vključeni v računovodstvo in poročanje.

Vsebina kartice za notranji nadzor

Postopek oblikovanja kartic notranjega finančnega nadzora se lahko razlikuje v podjetjih glede na pravno obliko, značilnosti dela, obseg dejavnosti. Toda v vseh raznolikostih oblik dokumenta je mogoče razlikovati med rekviziti, skupno dolžino vseh. Kartica finančnega nadzora vsebuje naslednje podatke:

• ime dokumenta;
• ime organizacije, v kateri je bila sprejeta in odobrena;
• obdobje, za katerega je kartica odobrena;
• ime predmetov nadzora;
• uradnik, ki je odgovoren za operacijo, z drugimi besedami - izvršitelj;
• uradnik, ki izvaja nadzor nad opravljenimi dejavnostmi - upravljavec;
• način izvajanja nadzora (na primer preverjanje izvedbe dokumenta, uskladitev podatkov v popisu z dejanskimi kazalniki);
• način nadzora (neprekinjeno spremljanje, stalno spremljanje, selektivni tok, selektivno spremljanje in drugo);
• pogostost izvajanja nadzornih ukrepov (v procesu oblikovanja, pred odobritvijo, preden se dokument prenese po izvedbi poslovanja);
• naslov stališča, datum izdelave kartice notranjega finančnega nadzora državnega organa, primer podpisa, priimek in začetnice upravljavca.

Kaj je upoštevano pri razvoju zemljevida

Posebnosti kartice notranjega finančnega nadzora so odvisne od pogojev, v katerih organizacija deluje, njenih oblik lastništva, niš na trgu, razpoložljivosti delovne sile, materialnih in finančnih virov ter številnih drugih dejavnikov. Za vladne in občinske organizacije so nameščeni jasni zemljevidi. Podjetja, ki pripadajo posameznikom, lahko razvijejo ta dokument za lastno interno uporabo. Pri sestavljanju je treba upoštevati več pomembnih točk, in sicer:

• pomembnost različnih vrst, vrst in oblik pregledov za določeno organizacijo v določenem času dejavnosti;
• pogostost in pogostnost revizij, v katerih bo organizacija delovala najbolj produktivno;
• stanje organizacije, njeno zagotavljanje virov, potrebnih za izvajanje inšpekcijskih pregledov (finančne, delovne, tehnične, materialne, začasne);
• enotna porazdelitev obremenitve pri opravljanju nadzora nad operativnimi inšpektorji, saj pretirana delovna aktivnost povzroča utrujenost, kar povzroči napake, opustitev pomembnih podatkov o vrsti in druge neprijetne posledice.

Dodatne zahteve za kontrolne kartice javnega sektorja

Proračunske operacije za kartico notranjega finančnega nadzora so osnova in razlog za njegovo sestavljanje. V javnem sektorju tega dokumenta ni mogoče odpovedati. Toda če se v komercialnih organizacijah lahko strukturi kartic kreativno in glede na potrebe same družbe v danem času, potem z državnimi podjetji razmere bolj zapletene. Pred podpisom naloga o odobritvi kartice notranjega finančnega nadzora za občinsko ali državno organizacijo morate poskrbeti, da so izpolnjene vse zahteve glede njegove sestave in sestave. Te zahteve je mogoče predstaviti na naslednjem seznamu:

• pregleden pri razumevanju smeri inšpekcijskih pregledov;
• refleksijo poslovnih področij, na katerih se revidirajo proračunske operacije;
• podroben opis algoritmov, s katerimi se izvaja preverjanje;
• jasno določeni pogoji za izvajanje inšpekcijskih pregledov, njihovo skladnost in potrditev;
• Meje, znotraj katerih se izvajajo nadzorne dejavnosti.

Za nekatere organizacije javnega sektorja se obvezni revizijski načrti izdajajo na ravni agencije. Na njih je strogo slediti podjetju. Ta navodila se lahko izdajajo na različnih ravneh upravljanja:

• Zvezni dokumenti, predpisi in dopisi, dogovorjeni z Ministrstvom za finance Ruske federacije in zavezujoči za izvršitev na celotnem ozemlju Ruske federacije.
• Regionalni predpisi, predpisi, dopisi, resolucije in zahteve, ki veljajo na ozemlju določene regije, okrožja ali pokrajine. Za podjetja, ki so znotraj teh meja teritorialno, so te zahteve potrebne za vsebino in strukturo kart notranjega finančnega nadzora. Vzorec polnjenja izdaje takšnih dokumentov je usklajen z Rosfinnadzorjem.

Utajevanje zahtev za inšpekcijske preglede ali neupoštevanje predpisov lahko povzroči organizacijo resne sankcije, ki jih določa Kodeks RF, odvisno od resnosti finančnega kriminala.