Metode finančnega nadzora

Oblike in metode finančnega nadzora odražajo organizacijo preverjanja s strani višjih organov finančne in kreditne sfere glede na njihove strukturne enote.

Torej, oblike finančni nadzor prikazati načine konkretizacije določenih ukrepov kontrolnih struktur. Klasifikacija osnovnih oblik tega izraza je odvisna od časa neposrednega nadzora, in sicer: predhodnega nadzora, trenutnih in naknadnih kontrol.

Pred izvedbo določenega finančnega dogodka se opravi predhodni nadzor. Pogosto jih izvaja večja finančna in kreditna organizacija pri obravnavanju določenih finančni načrti, izračuni in ocene. To lahko vključuje tudi analizo ustreznosti zagotavljanja posojil ali prenosa sredstev iz proračuna vseh ravni.

Trenutni nadzor (včasih najdemo v literaturi pod imenom »operativni«), je treba opraviti med postopkom poslovanja na računu in odhodkih sredstev. Na podlagi računovodskih evidenc, zalog ali vizualno opazovanje te vrste nadzora za preprečevanje kaznivih dejanj, v finančnem sektorju, kot tudi ureja nastanek finančnih tveganj.

Naknadni nadzor se izvede kot dodatno preverjanje veljavnosti in zakonitosti transakcij z denarnimi sredstvi po njihovem dejanskem izvrševanju. Ta oblika nadzora se izvaja s pomočjo analiza ravnotežja in drugo poročanje ter uporablja tudi metodo revizij in pregledov neposredno na kraju samem v organizacijah in institucijah.

Metode finančnega nadzora predvidevajo načine in načine njenega izvajanja, med katerimi so glavne:

- opazovanje. To so metode finančnega nadzora, s pomočjo katerih se izvaja splošna seznanitev s sedanjo dejavnostjo podjetja za nadaljnji nadzor nad njenim finančnim stanjem;

- preverjanje. Takšne metode finančnega nadzora so neposredno povezani s finančnimi dejavnostmi in, na splošno, je treba opraviti na kraju samem, z bilanco stanja, poročanje in druge dokumente, ki računa, da prepoznajo specifične kršitve finančne discipline, kar kaže načine za odpravo posledic njihovega nastanka;

- raziskava. To so metode za proučevanje določenih vidikov finančne dejavnosti. Temeljijo na večjem številu kazalnikov, kot se razlikujejo od preverjanja;

- analiza. Izvesti ga je treba na podlagi poročanja za katerokoli obdobje in je namenjen prepoznavanju "pomanjkljivosti" v finančni disciplini;

- revizijo. Lahko rečemo, da je to glavna metoda finančnega nadzora, ki se izvaja za ugotavljanje legitimnosti in legitimnosti finančne discipline na določenem objektu. Revizija je lahko obvezna in redna. Osnova te metode je preverjanje primarna dokumentacija, statistične in računovodske izkaze, računovodske evidence in dejansko razpoložljivost denarja v blagajni.

Revizija kot metoda finančnega nadzora vključuje preverjanje samo finančnih dejavnosti podjetja, ne pa metod upravljanja ali organizacije.

Metode državni finančni nadzor se ne razlikujejo od zgoraj navedenih. Vendar je glavna razlika med njima javni organ, ki opravlja revizijo, inšpekcijo, pregled ali analizo.

Tako so državni organi v finančni sferi s stališča njihove strukture pooblaščeni nadzor nad finančnimi sredstvi sfere, zvezni organi finančnega nadzora, pa tudi podružnice zveznih organov, povezanih z izvršilno oblastjo, s posebnimi nadzornimi pooblastili. Te organizacije imajo določene funkcije v skladu z veljavno zakonodajo.