Katere davke plača posamezni podjetnik?

Mnogi ljudje želijo začeti lastno podjetje in na samem začetku dela najpogosteje izberejo organizacijsko obliko podjetja v obliki IP. Ta izbira je posledica številnih prednosti. To vključuje sposobnost dela po poenostavljenih režimih, enostavnost in hitrost obdelave, pa tudi odsotnost potrebe po poročanju, kje so sredstva, prejeta kot posledica dejavnosti, usmerjena. Začetniki v podjetju morajo biti dobro seznanjeni s tem, katere davke mora plačati posamezni podjetnik. V ta namen se upošteva izbrani sistem obdavčitve.

Vrste režimov obdavčitve

Pred začetkom dela se mora vsak podjetnik odločiti, kateri sistem za izračun davkov bo pri opravljanju dejavnosti. Na to je odvisno, katere davke bo plačal posamezni podjetnik.

V Rusiji lahko IP preide na različne davčne režime, če izpolnjujejo njihove zahteve. Zato lahko izberete eno od naslednjih možnosti:

• OCTO je standardni skupni sistem, za katerega je potrebno izračunati in plačati dohodnino, DDV in podjetniški davek na nepremičnine.
• USN je poenostavljen režim, na podlagi katerega IP plača samo eno plačilo s četrtletnimi predplačili, prav tako pa mora predložiti eno izjavo na leto.
• UTII omogoča plačilo enoten davek na vsako četrtletje, in njena velikost ni odvisna od razpoložljivih denarnih tokov kot v času izračuna, ki ga država uporablja vgrajenih daje obrestno mero, različne koeficiente in fizično poslovanje.
• PSN vključuje nakup patenta za določeno obdobje, v času veljavnosti pa sploh ni obvezno priti v FTS, plačati davke ali predložiti poročila.
• UCSN se nanaša izključno na proizvajalce kmetijskih proizvodov, pri čemer se tej režimu zaračunava le 6% prejetega dobička.

Posebni davki se plačajo za vsak izbrani sistem. Posamezni podjetnik mora dodatno prenesti določena sredstva zase v PF in tudi plačati davke za svoje uradno zaposlene delavce.

Zakonodajna ureditev

Osnovni podatki o pravilih za plačilo različnih davkov so vsebovani v številnih členih Davčnega zakonika.

Podjetnik lahko izbere enega načina ali več različnih sistemov. Davčni zakonik vsebuje informacije, ki so pomembne za vsakega podjetnika:

• vrste režimov obratovalnih davkov v Rusiji;
• vrste pristojbin, ki jih zahteva IP za prenos v proračun;
• postopek za izračun davkov;
• mehanizem, s katerim lahko preklopite iz enega sistema v drugega;
• postopek za oblikovanje in dostavo računov;
• odgovornost za kazniva dejanja.

Da bi določili, katere davke posame posamezni podjetnik na določen režim, je treba preučiti glavne določbe davčnega zakonika:

• Ch. 26.2 Davčni zakonik opisuje postopek uporabe poenostavljenega davčnega sistema, davčna stopnja pa je določena v čl. 346.2 NK;
• Ch. 26.3 Davčni zakonik vsebuje informacije o uporabi UTII;
• patentni sistem urejajo določbe poglavja. 26,5 NC;
• Ch. 21 TC vključuje podatke o pravilih za izračun in prenos DDV;
• Osebni dohodek je opisan v Ch. 23 NK;
• informacije o pravilih za določanje trošarin so v Ch. 22 NC.

Večino davkov plača IP, ko izbere OSHO. Če podjetnik izbere poenostavljene načine, potem običajno ni potrebno poročati o davku na premoženje. Izjema je situacija, ko obstaja nepremičnina, za katero je določena katastrska vrednost, in v tej regiji se za ta indikator uporablja za različne vrste nepremičnin. Pod takimi pogoji je treba izračunati in plačati davek na premoženje tudi ob uporabi poenostavljenih režimov.

Katere davke se plačujejo na podlagi SVOBODE?

Ta davčni režim velja za najbolj zapletenega in specifičnega. Zahteva, da izračuna in plača vse splošne pristojbine. Katere davke plačuje posamezen podjetnik na OSHO? Te vključujejo:

• Osebni dohodnina. Nadomesti davek od dohodka, ki ga plačajo podjetja. Obračunava se na dohodek, ki ga sam dobi poslovnež v procesu dela. Obračunana je od davčne osnove 13%.
• DDV. Izračunano na podlagi razpoložljivih pribitkov. Stopnja lahko znaša 10 ali 18% glede na vrsto dejavnosti.
• Davek na nepremičnine. Ta pristojbina bo treba plačati, če so katastrske cene nepremičnine že določile zaposleni v ZTI, prav tako pa je zakon, na podlagi katerega je treba izračunati davek, odvisen od katastrske vrednosti predmetov.
• Podjetnik zase opravlja dodatno zavarovanje v PF in FSS.
• Zaposleni bodo morali plačati dohodnino in prispevke v pokojninski sklad in FSS.

Zahteva ne le plačilo davkov s strani posameznega podjetnika, temveč tudi dostavo številnih in zapletenih poročil. Zato, če se izbere takšen sistem obdavčitve, bo od samega začetka dela potrebno uporabljati storitve strokovnega računovodja. Tak režim običajno izberejo podjetniki, ki načrtujejo odprtje resnega podjetja, v katerem bo prišlo do znatnega prometa sredstev. Poleg tega je primeren sistem IP, ki mora sodelovati z nasprotnimi strankami, ki uporabljajo DDV. To je posledica dejstva, da če IP ne plača DDV, lahko izgubi veliko dobičkonosnih partnerjev.

Poleg tega se plača davek na dohodek posameznih podjetnikov. V tem primeru lahko IP računa na odbitek premoženja ali druge vrste koristi in razvajanja od države. To je posledica dejstva, da lahko potrdi svoj dohodek.

Vrste davkov na USN

USN velja za najbolj priljubljen sistem med podjetniki. Predstavljena je v dveh oblikah, zato se lahko davki posameznega podjetnika plačajo v različnih zneskih:

• 6% vseh poslovnih denarnih tokov;
• 15% zneska, prejetega po znižanju dohodka za odhodke.

Ta način je mogoč le, če so izpolnjeni določeni pogoji:

• letni dohodek ne sme presegati 150 milijonov rubljev;
• vrednost sredstev ne sme biti večja od 150 milijonov rubljev;
• Podjetje ne sme uradno delati več kot 100 ljudi.

Značilnost tega režima je, da enotni davek nadomesti vse druge pristojbine. Hkrati je davek, ki ga plača posamezen podjetnik, enostaven za izračun. Za to se lahko 6% izračuna iz skupnih denarnih prejemkov, poleg tega pa je mogoče najprej ugotoviti razliko med prihodki in odhodki, nato pa 15% od prejetega zneska.

Poročanje je na voljo le enkrat na leto do 30. aprila prihodnje leto. Hkrati je zelo enostavno izdelati dokument, zato podjetniki pogosto sodelujejo v tem procesu sami. V tem načinu ni treba uporabljati strokovnih računovodij.

Spremembe v USN leta 2018

Oblikujejo se redne spremembe davčne zakonodaje. Zato so bila pravila za izračun davkov in takse posameznega podjetnika, ki delajo na USN, nekoliko spremenjena:

• državljani, ki prvič registrirajo IP in jih prenesejo v poenostavljeni sistem obdavčitve, lahko računajo na davčne počitnice, ki trajajo do dve leti, med katerimi ni treba prenesti nobenih sredstev na Zvezno davčno službo;
• regionalne oblasti lahko znižajo davčno stopnjo na 5 ali 1%, zato se v nekaterih regijah uporaba te davčne ureditve šteje za resnično koristna;
• se je število davkoplačevalcev, ki lahko uporabljajo ta režim, razširilo, hkrati pa še vedno ni dovoljeno uporabljati tega sistema za podjetja z različnimi oddelki;
• nova oblika deklaracije USN bo uvedena 10. aprila 2018, takšne spremembe pa zaradi možnosti uporabe novih davčnih stopenj, zato bo v dokumentu mogoče določiti stopnjo 0%;
• pri izračunu plačanih davkov se DDV ne upošteva, kar je postalo mogoče tudi v letu 2018.

Zaradi zgoraj omenjenih sprememb so se mnogi davkoplačevalci resnično pojavili, ki želijo uporabiti ta režim. Na poenostavljenem davku lahko samostojno podjetnik enostavno izračuna in plača. Zbiranje je majhno, zato je zagotovljeno nizko davčno obremenitev.

Katere davke se plačajo na UTII?

Ta davčni režim se obravnava kot poenostavljen. Zahteva, da posamezni podjetnik plača davek, ki je odvisen od fizičnih kazalnikov poslovanja, osnovne donosnosti in različnih regionalnih koeficientov. Nadomesti vse druge vrste pristojbin.

Znesek davka ni odvisen od tega, koliko podjetnik prejme med svojim delom, zato se s časom ne spreminja. Za režim, ki se uporablja za režim, je dovoljeno samo IP, ki se ukvarja z ustreznimi dejavnostmi, ki vključujejo storitve javne prehrane, gospodinjstva ali veterine, pa tudi potnike ali tovore.

Davčna stopnja je 15%. Pri uporabi tega načina vam ni treba registrirati CCP in vam sploh ni treba uporabljati spletne blagajne do leta 2019. Lahko delate brez odpiranja računa za preverjanje. Za uporabo režima je pomembno izbrati ustrezno usmeritev dela, število uradno zaposlenih delavcev pa ne sme presegati 100 ljudi.

Glavne spremembe v tem režimu leta 2018 so:

• subjekti lahko zmanjšajo znesek davka posameznega podjetnika, za katerega stopnja ni 15%, temveč 7,5%;
• Velikost koeficient-deflatorja se redno spreminja, tako da je v letu 2018 K1 enak 1.798;
• je določila novo obliko izjave o UTII, ki jo je treba predati četrtletno.

Uporaba tega načina se šteje za pomembno samo, če obstajajo podatki o natančnem znesku dohodka. Če obstajajo izgube, morate še vedno plačati pristojbino v celoti. To je posledica dejstva, da na rezultat plačila ne vpliva rezultat posameznega podjetnika. Davki so lahko visoki. Na primer, če je dvorana v kavarni več kot 60 kvadratnih metrov. m, potem bo fizični kazalec pomemben. Zato ni vedno koristno uporabljati UTII.

Kako so davki izračunani za ESHN?

Ta pristojbina je namenjena podjetnikom, ki se ukvarjajo s proizvodnjo, predelavo in prodajo kmetijskih proizvodov. To vključuje ribiška podjetja.

Za to vrsto davka za posamezne podjetnike je določena stopnja 6%. Plačilo pristojbine bi moralo biti dvakrat na leto, poročanje pa je na koncu vsakega leta.

Pogoj za prehod na ta režim je, da mora biti dohodek iz dejavnosti v kmetijstvu več kot 70% vseh prejemkov sredstev. Od leta 2018 se pri izračunu pristojbine ne sme upoštevati prihodkov iz DDV.

Katere pristojbine se plačajo za SPE?

Patentni sistem se lahko uporablja le za omejeno število področij dejavnosti. Določeni so na zvezni ravni. Načelo uporabe takega režima je nakup patenta za obdobje enega meseca na leto. V tem času sploh ni treba predati nobenega omotičnost ali prenesti sredstev v proračun.

Cena patenta se v vsaki regiji izračuna na svoj način, za kar se upošteva potencialni dohodek iz dejavnosti. Obstajajo določene omejitve pri uporabi tega režima. Ti vključujejo dejstvo, da družba ne bi smela delovati več kot 15 ljudi, največji dobiček na leto pa določijo regionalni organi. Ni vam treba uporabljati CCP, vendar pa zahteva, da podjetje FTS od podjetnikov ustrezno upravlja knjigo računovodstva za stroške in dohodke.

Druga plačila

Pri registraciji IP se pravna oseba ne oblikuje, posameznik je posameznik. Davki, ki so jim bili plačani, se določijo z izbrano ureditvijo obdavčitve, vendar je ne glede na ta sistem obvezna plačila za njih in uradnike, ki so uradno organizirani. Ta plačila vključujejo:

• V PF se zase plača znesek 17.328,48 rubljev. Lahko prispevate v delih. Če po poročilih prihodek na leto presega 300 tisoč rubljev, potem se razlika izplača v PF 1%. Vsa sredstva je treba plačati pred 1. aprilom naslednjega leta.
• V FFOMS se plačuje letno 3399,05 rubljev. za zdravstveno zavarovanje. Hkrati se prispevki ne povečujejo z visoko donosnostjo podjetja.
• Za zaposlene je treba plačati 13% v Zvezni davčni službi. Poleg tega plačujejo prispevke za socialno zavarovanje za 2,9% in 0,2%. V PF se plača 22% plače. Zdravstveni prispevek znaša 5,1%.

Pri uporabi poenostavljenih davčnih režimov je mogoče znižati davčno osnovo iz zgoraj navedenih prispevkov. Če ni zaposlenih delavcev, se lahko osnova zmanjša za 100% plačanih premij. S prisotnostjo zaposlenih se osnova zmanjša le za 50% vseh navedenih sredstev.

Zaključek

Izbira posebne davčne ureditve je odvisna od razpoložljive usmeritve dela in drugih značilnosti dejavnosti. Na podlagi številnih dejavnikov se pravilno izbere, kakšen davek bo plačal posamezni podjetnik. Če je načrtovana obsežna proizvodnja, je priporočljivo izbrati OSHO. Za začetnika je kot USN ali UTII. Za proizvajalce kmetijskih proizvodov je idealna možnost za EST. Za frizerje ali strokovnjake s podobnih področij je priporočljivo izbrati PPS.

Izbira režima določa višino davkov, ki jih mora država prenesti na državo, pravila za njihovo izračunavanje in deklaracije, ki jih je treba predložiti. Zato je za izbiro tega parametra odgovoren vsak podjetnik. Pri izbiri poenostavljenih načinov ni treba formalizirati računovodje na prvih stopnjah dela, če pa se to uporablja, je brez tega strokovnjaka nemogoče.