Poenostavljeni sistem obdavčitve. Sistem ponudb in funkcije

Izbira pravega davčnega sistema je ena od nalog upravitelja podjetja. Za IP je še posebej pomembno, saj omogoča načrtovanje in prihranek stroškov prihodnjih obdobij. Podrobneje razmislimo o posebnem režimu obdavčitve USN in sistema obrestnih mer.

Davčna osnova za podjetnike na USN

USN ali "poenostavljeno", kot se imenuje vsakdanje življenje računovodje in odvetnikov, vključuje izbiro davčne osnove dveh možnosti:

• osnova je dohodek za obdobje;
• osnova je razlika med dohodkom za obdobje in odhodki.

Stavni sistem se razlikuje glede na izbrano metodo izračuna. Za sistem dohodkov je stopnja 6%, za "dohodke, znižane na stroške" - 15%. S prihodki v tem primeru mislimo na vse denarne prejemke, denarne in negotovinske. Izrazi "dobiček" in "dohodek" nista enaka.

Hkrati se lahko v nekaterih regijah določijo posebni pogoji za stopnje poenostavljenega davčnega sistema. Na primer, za nekatere kategorije podjetnikov se lahko stopnje znižajo na 5%. Pred izbiro davčnega režima in baze je treba pojasniti, ali so v vaši regiji določene posebne ugodnosti za določeno vrsto dejavnosti.

Na območju Altai, na primer, od leta 2017 so stopnje v sistemu dohodnine za podjetja, ki se ukvarjajo z znanstvenim razvojem, zmanjšane na 3%, v sistemu izdatkov za izdatke za podjetja, ki se ukvarjajo s proizvodnjo živilskih izdelkov v regiji, do 7,5%.

Kako izračunati znesek USN davek na dohodek?

Predpostavimo, da se je Ivanov AA po registraciji kot podjetnik preselil v USN in iz sistema tarif je bil izbran sistem "dohodek 6%". Obdobje poročanja za USN je leto, vendar je treba plačati davek četrtletno. Za izračun potrebnega zneska davka v I. četrtletju IP Ivanov AA bi moral uporabiti podatke iz grafikona dohodka iz knjigovodstva prihodkov in odhodkov podjetnika (KUDiR).

Če so prihodki za prvo četrtletje znašali 337 tisoč rubljev, se znesek davka izračuna tako, da se za prejet znesek zneska pomnoži stopnja za 6%:

Davek = 337 tisoč rub. x 6% = 20 220 rubljev.

To pomeni, predplačilo za USN za prvo četrtletje za IP Ivanov AA bo 20 220 rubljev. Če IP nima zaposlenih in podjetnik sam zase plača prispevke za zavarovanje, se lahko znesek davka zmanjša za znesek prispevkov. Če je IP najemal delavce, se lahko tudi znesek davkov za obdobje zmanjša, vendar ne več kot 50% prvotno izračunanega zneska.

Kako izračunati znesek USN davek s stroški?

Recimo, da je IP Petrov PP registriran kot plačnik USN. Izračunali bomo sistem davka "prihodki, zmanjšani za 15%". Upoštevajte, da je znesek odhodkov vzet iz KUDiR, vendar je ena opomba. Izdatke, za katere se zmanjša znesek prihodkov za obdobje, morajo potrditi primarna dokumentacija in plačilni nalogi. Vrsta potrditve je odvisna od vrste plačila - gotovine ali nedenarnega.

Če so prihodki za prvo četrtletje IP Petrova PP znašali 437 tisoč rubljev in potrjeni stroški - 126 tisoč rubljev, nato z davčno stopnjo 15%, se znesek davka izračuna na naslednji način:

Davek = (437 - 126 tisoč rubljev) x 15% = 311 tisoč rub. x 15% = 46 650 rubljev.

Tako je predplačilo za prenos v davek na dohodke USN "zmanjšani za odhodke v višini 15%" 46.650 rubljev.

Kakšna je osnova za izračun davka USN?

Pri pisanju vloge za prehod na "poenostavljeno" bo moral podjetnik določiti potreben sistem obrestnih mer, to je davčno osnovo, s katero bo izračunan. To je lahko problem za nove podjetnike.

Izbira učinkovitega sistema bo pripomogla k pripravi predhodnega poslovnega načrta in načrta trženja z analizo gibanja sredstev v prihodnjih obdobjih. Očitno je, da z majhnimi mesečnimi izdatki, ki bodo manjši od 30% zneska dohodka, ne bo mogoče izbrati sistema "dohodki, zmanjšani za 15%".

Po oblikovanju načrtovanega seznama prihodkov in odhodkov za prihodnje leto je treba izvesti dvojni izračun tarifnega sistema. Naredite tabelo v Excelu in izračunajte četrtletno znesek davkov na "sistem prihodkov 6%" in "dohodek se zmanjša za 15%." Primerjajte letno davčno obremenitev obeh sistemov in izbirajte. Ne pozabite, da ima podjetnik pravico spremeniti izbrani sistem obdavčitve do konca decembra 2018, pri čemer se novi režim uporablja od začetka leta 2019.

Zaključek

Stopnje davčnega sistema USN se razlikujejo glede na izbrano davčno osnovo. Torej, IP lahko plača davek samo na dohodek ali izbere razliko med prihodki in potrjenimi izdatki za osnovo. V prvem primeru bo davčna stopnja za "poenostavljeni davek" 6%, v drugi pa 15%.

Za izračun četrtletnih predplačil in letnih obveznosti uporabite podatke KUDiR, pri čemer upoštevajte negotovinske in gotovinske transakcije. Ob istem času morajo stroške potrditi primarna dokumentacija in plačilni nalogi banke, v nasprotnem primeru stroški davka ne bodo sprejeti za izračun zneska davka za to obdobje.