Kontni načrt banke. Glavni oddelki in značilnosti

Računski načrt banke je oštevilčen seznam računovodskih postavk, na katerih se različne dejavnosti odražajo v skladu z Uredbo št. 385-P.

Uredba št. 385-P je nadomestila Uredbo št. 302-P in velja od 1. januarja 2013. Vse kreditne organizacije na ozemlju Rusije mora voditi računovodske evidence v skladu s tem dokumentom.

V skladu s splošno definicijo banke je organizacija, ki se kopičijo sredstva na depozit, depoziti, računi za naknadno posredovanje fizičnih in pravnih oseb v obliki kreditov za plačilo in povratno podlagi. Ker morajo banke hraniti podrobne evidence v zvezi s tem - za koliko časa in kdo prejel denar, kot tudi - kako dolgo in na katere so izdani, bančni kontni načrt se razlikuje od skupne ureditve načrta prek velikega števila položajev. Tabela kontov banke vsebuje približno 18 do 20-krat več računov.

Na kontih kontih poslovne banke so računi 2. in 1. reda, kjer slednji sestavljajo tri števke in označujejo povečane računovodske postavke. In računi drugega reda vsebujejo račune prvega reda z dodajanjem razširitve naročila. Podrobnejše so sintetično računovodstvo operacije.

Računski načrt banke vključuje več glavnih področij:

• Oddelek 1, namenjen kapitalskemu računovodstvu. Odraža sredstva, ki so jih banki prenesli ustanovitelji, rezervni skladi, zadržani čisti dobiček, delež premije, nepokrite izgube. Računi so lahko bodisi aktivni (banka mora plačati ali pa je njihova lastna) in pasivna (banka ima obveznosti do katere koli organizacije ali osebe).
• Oddelek 2, ki upošteva plemenite kovine, denar. V računu in odražajo predvsem aktivno ugotavljanje dejstev denarja in žlahtnih kovin v posamezni fazi obdelave (v pisarnah, bankomati, na način, da bi plemenitih kovin - na način, na kovance, na posebne račune et al.). Pasivne račune se odprejo za stranke, ki hranijo plemenite kovine v določeni banki.
• Oddelek 3 za računovodstvo medbančne poravnave. Velik del, ki odraža vse odnose med različnimi posojilnimi institucijami, vključno z bankami nerezidentkami in centralno banko Ruske federacije.
• Oddelek 4, ki odraža transakcije s strankami. Vključuje odraz transakcij s strankami, vključno z obračunavanjem sredstev na računih, obračunavanju depozitov, izposojenih sredstev, posojil, drugih danih sredstev, zapadlih dolgov, zakupnih poslov itd.
• Oddelek 5. Oblikovano tako, da odraža transakcije s transakcijami z izvedenimi finančnimi instrumenti, vrednostnimi papirji. Tu so zabeleženi znesek naložb njihovih lastnih bank v delnice, obveznice, menice drugih organizacij, z delitvijo investicijskih sredstev v državnih organih, kreditne institucije, zasebna podjetja, kot tudi dodelitev naložb v vrednostne papirje tujih podjetij in agencij. Računi so večinoma aktivni. Tudi tu so vrednostni papirji, ki jih izda banka sama (obveznosti banke).
• Oddelek 6 za obračunavanje različnih sredstev in premoženja. Oddelek odraža naložbe v odvisnih in odvisnih družbah kreditne institucije, delnice različnih družb, osnovnih sredstev in zemljišč, poravnave z dolžniki in upniki (dobavitelji, izvajalci, osebje itd.).
• Oddelek 7, ki odraža rezultate dejavnosti. Tu so računi, oblikovani tako, da odražajo prihodke, finančne rezultate, izdatke, davek na dohodek itd.

Poleg tega je v kontnem načrtu banke vključeno poglavje "B", kjer se operacije prenesejo na upravljanje zaupanja premoženja, Poglavje "B" (zunajbilančne računi), ki so potrebne, da se vrednote, ki nimajo neposredne zveze s sredstvi banke, vključno z oblikami vrednostnih papirjev (lastniški in tretjih oseb izdajateljev), transakcije z valutne vrednosti (pregledi za zbiranje, valuti, z sprejel strokovno znanje itd.), terminske transakcije, najemi, najemne posle, izvedene finančne instrumente itd. In poglavje "D" (depo računi), kjer se transakcije z vrednostnimi papirji odražajo v količinskem smislu.