USN davek - kaj je v preprostih besedah, kako se izračuna

Ruska zakonodaja omogoča komercialnim podjetjem, da delujejo v načinu USN. Kaj je to? To je

Splošne informacije o USN

Razmislimo o osnovnih informacijah o USN. Kaj je to? USN ali poenostavljen sistem obdavčenja, določa davčni zakonik. Najbolj priljubljen med začetniki. Dejstvo je, da je USN za večino znakov veliko bolj donosen kot splošni davčni sistem - OCH, ki se uporablja v velikih podjetjih.

Preprostost v obravnavanem davčnem sistemu se izraža ne samo glede višine pristojbin, potrebnih za plačilo, ampak tudi za postopke poročanja. Zelo malo jih je z USN.

Pogoji uporabe USN

Preučili bomo bistvo USN (kaj je to) podrobneje. Razmislite o "poenostavljeni" z vidika pravil Ruske federacije za njeno uporabo. Kot smo že omenili, lahko računanje na uporabo tega sistema plačevanja pristojbin v glavnem začnemo podjetnikov - tistih, ki imajo v lasti majhno podjetje. Toda katera merila bodo tukaj? Za uporabo ustreznega sistema, pri katerem se plača davek USN, mora podjetje izpolnjevati naslednja osnovna merila:

- zaposluje ne več kot 100 zaposlenih;

- letni prihodki podjetja ne presegajo 60 milijonov rubljev. (v nekaterih razlagah - 45 milijonov rubljev za devet mesecev davčnega leta);

- preostala vrednost sredstev ni večja od 100 milijonov rubljev.

Obstajajo dodatni kriteriji. Tako delež v lastništvu odobrenega kapitala s strani drugih podjetij v podjetju, ki trdi, da dela v režimu USN, ne bi smel biti več kot 25%. Tudi podjetje ne more imeti podružnic, da izkoristi USN.

Katere davke ne morem plačati

Da bi bolje razumeli specifičnost poenostavljenega davčnega sistema, kakšen je, bomo podrobneje preučili koristi, ki jih prejme podjetje, ki deluje v ustreznem davčnem sistemu. Glavna značilnost poenostavljenega davčnega sistema je, da ta sistem izračuna in plačila pristojbin v proračun nadomesti hkrati več davkov, značilnih za DOS. Med njimi: davek na dobiček (brez provizij od dividend in nekaterih vrst obveznosti), na premoženje, DDV, dohodnina od podjetnika - če gre za IP. Vendar pa v nekaterih primerih družba obdrži obveznost plačila ustreznih vrst pristojbin - na primer, če deluje kot davčni agent. Ali pa so dokumenti, ki odražajo potrebo po plačilu določenih davkov. Nekoliko pozneje bomo pogledali podobne scenarije.

Vrste davkov na USN

Kaj je treba plačati lastniku podjetja v zameno za te honorarje? Zakonodaja predvideva 2 shema svojih naselij z državo. V prvem od teh se davčna osnova oblikuje na račun prihodkov družbe. Od tega je 6% predmet plačila v državno blagajno. Stroški USN se ne upoštevajo. Druga shema je izračun pristojbin na podlagi dobička podjetja. Od tega je 15% predmet plačila v državno blagajno. V okviru te sheme so zelo pomembni stroški za EPD. Torej, če so enaki ali večji od dohodka, potem davčna osnova ni oblikovana.

Katera od dveh označenih shem je najboljša za podjetnika? Očitno je to odvisno od specifičnosti poslovanja podjetja. Če se ukvarja z opravljanjem storitev, potem bo imel malo stroškov. V tem primeru je bolj donosno plačati davke na prihodke. Če je oseba lastnik skladišča, potem bodo stroški v tem primeru znatni. Povprečna dobičkonosnost je v maloprodaji okoli 10-15%. V tem primeru je bolj donosno plačati pristojbine za dobiček. Poglejmo si primer, ki bo vizualno omogočil, da vidimo, v katerih primerih je ena shema ugodnejša in v kateri - drugo.

Primer izračuna USN

Naša naloga je najti formulo, ki nam omogoča, da določimo optimalno osnovo za izračun USN. Prihodki, stroški podjetja so dejavniki, ki vplivajo na ureditev zadevnih prednostnih nalog v odločilni meri. Poglejmo si primer, v katerem bo jasno izražena posebnost uporabe prve ali druge sheme USN račun.

Denimo, da podjetje nudi storitve za tiskanje in optično branje dokumentov. Pogojno njegove stroške bo ustvarila z nakupom papirja in črnila za MFP (pod pogojem, da imajo 2 in so nas dobil darilo, in zato niso vključeni v ceno), plačilo električne energije in prenosa nadomestila zaposlitvi za zaposlene.

Začnimo z analizo potencialnih stroškov podjetja. Predpostavimo, da družba zaposluje 2 osebi s plačo 25 tisoč rubljev. Stroški papirja in barve pri povprečni intenzivnosti komercialnega delovanja ene naprave okoli 700 strani na dan bo približno 10 tisoč rubljev. na mesec. Potrebni prispevki za FIU, FSS in MHIF za zaposlene - približno 30% njihove plače. Tako bodo stroški, ki temeljijo na zneskih, ki gredo v plačilni list delavcev družbe in izpolnjevanja socialnih obveznosti, znašali 65.000 rubljev. (plača za dva in 30% prispevkov v sredstva). Dodajte jim 10 tisoč rubljev., Kateri bo šel kupiti papir in barve. Izkazalo se je, skupni mesečni stroški podjetja - 75 tisoč rubljev.

Kakšni so pričakovani zaslužki podjetja? Povprečni stroški tiskanja 1 listov v večjih mestih - 3 rubljev. To vrednost pomnožimo s 700, nato pa z 30 (strinjamo se, da podjetje deluje vsak dan). Izkazalo se je 63 tisoč rubljev. Vendar imamo dva tiskalnika. Skupaj bodo prinesli 126 tisoč rubljev. nadaljuje. Poskrbimo tudi za približno 100 slik na dan. Stroški obdelave vsakega v povprečju - 5 rubljev. Kot rezultat, zaslužimo na skeniranje približno 15 tisoč rubljev. na mesec. Skupaj je prihodek družbe za vse storitve 141 tisoč. Dobiček ob upoštevanju stroškov - 66 tisoč rubljev.

Katero shemo lahko izberete za plačilo USN? Prihodki in odhodki so nam znani. Če bomo plačali državni davek na prihodke - 6% od 141 tisoč rubljev, potem bomo imeli 132 tisoč 540 rubljev. Čisti dobiček v tem primeru bo 57 540 rubljev. Če plačamo davek državi od razlike med dohodkom in odhodki - 15% od 66 tisoč rubljev, potem bomo imeli 56.100 rubljev. čisti dobiček. Očitno je, da je plačilo USN pri izračunu davka na prihodke v tem primeru donosnejše.

Seveda so ti izračuni zelo grobi. USN lahko postane neprofiten, če iz kakršnih koli razlogov, na primer zaradi sezonskih nihanj povpraševanja, prihodki ne bodo tako veliki kot v našem primeru. Jasno je, da glavne stranke podjetij na tiskanje in skeniranje: študenti, študentje šol, licejev - poleti počivajo. Toda zakon ne predvideva začasne spremembe v davčnem režimu poleti. Zato mora lastnik podjetja za zagotavljanje ustrezne vrste storitev izračunati ustrezne spremembe v dinamiki povpraševanja pri določanju optimalne sheme obratovanja v USN.

Davki in pristojbine za USN

Če obe shemi, mora podjetje izpolnjevati svojih obveznosti, ne samo na davek prenese na davčni službi, ampak tudi plačati zahtevanih plačil državnih sredstev - pokojninski sklad, sklad socialnega zavarovanja in HIF. V primeru, da je pravna oblika poslovanja LLC, potem podjetnik prenese ustrezne stroške v zakladnico le za svoje zaposlene. Če oseba posluje kot IP, mora plačati prispevke tudi FIU, FSS in MHIF zase. Hkrati ima pravico prenesti 100% računov na plačilo davkov - izračunano tako s prihodki kot z dobičkom. Zahvaljujoč tej priložnosti mnogi podjetniki dejansko ne čutijo dodatnega finančnega bremena zaradi potrebe po plačilu ustreznih taks za sebe.

Podjetja, ki delujejo v okviru USN, praviloma ne plačujejo prispevkov ali davkov drugačne vrste. Vendar pa obstajajo številni zakonski razlogi za določitev dodatnih finančnih obveznosti družb v okviru "poenostavljenega postopka". Med njimi - pristojbine, povezane s trošarinami. Njihova nastanitev je lahko povezana z uvozom na ozemlje Ruske federacije blaga, ki zahteva ustrezne dokumente, nakup naftnih proizvodov, prodajo alkoholnih pijač in drugo trošarinsko blago (vključno z zaplembo ali slabim upravljanjem), kot tudi prodajo izdelkov, ki se uvažajo v Rusko federacijo iz Republike Belorusije. Nekatera podjetja, ki opravljajo dejavnosti na STS, plačujejo državne in carinske dajatve, zemljišča, prometne in vodne takse in dajatve z zakonom predpisane za uporabo bioloških virov.

Plačilo davkov s USN in postopki poročanja

Študirali smo osnovne informacije o poenostavljenem režimu obdavčitve ruskih podjetij, USN. Kaj je to, kakšne so njegove glavne prednosti, smo razmišljali. Zdaj lahko preučimo nekaj praktičnih odtenkov uporabe "poenostavljenih" zmogljivosti. Zanimiv je vidik postopka za plačilo ustreznega davka.

V zvezi s to obveznostjo zakon določa posebne roke. USN - režim, ki zahteva, da podjetja vsako četrtletje prenese potrebne stroške v proračun. Zakonodaja zahteva od podjetnikov, ki delajo na "poenostavljeni", prenos predplačil - v 25 dneh po koncu ustreznega davčnega obdobja. Lahko so prvo četrtletje, pol leta, 9 mesecev. Zbiranje po davčnem letu se lahko prenese v proračun do 31. marca - za lastnike LLC do 30. aprila - za OP.

Poročanje je še en pomemben vidik praktičnega dela podjetja v načinu USN. Zgoraj smo ugotovili, da so bile ustrezne obveznosti lastnika podjetja poenostavljene, kar pomeni, da ne bo treba poslati velikega števila obrazcev za poročanje zvezni davčni službi. Dejansko je glavni dokument, ki ga morate redno poslati podjetniku pri Zvezni davčni službi, davčna napoved. Predložiti ga je treba pred 31. marcem leta, ki sledi poročanju - lastnikom LLC, do 30. aprila - IP. Davčna deklaracija je standardizirana oblika, zvezna davčna služba pa bo vedno lahko izdala svoj vzorec. USN - režim, ki je povezan z minimalnim številom postopkov poročanja. Vendar pa ne smemo pozabiti na potrebo po predložitvi izjave podjetniku. Poglej vzorec izpolnjevanja njegove prve strani, morda tako kot to.

Struktura dokumenta je zelo preprosta. Glavno stvar se ne sme zamenjati pri določanju osebnih podatkov in številk, ki odražajo promet podjetja.

Če je podjetje davčni agent

Za podjetja, ki imajo status davčni agent, zakon predpostavlja dodatne obveznosti v zvezi z plačevanjem raznih pristojbin v zakladnico. Na primer, podjetja, ki zaposlujejo zaposlene po pogodbah o zaposlitvi ali naročajo storitve po civilnih pogodbah, morajo plačati dohodnino z ustreznim nadomestilom za zaposlene ali izvajalce.

Podjetja, ki imajo status davčnega zastopnika, morajo opraviti tudi številne postopke poročanja, ki lahko dopolnijo zgoraj navedeni seznam. Torej, na primer, primerne vrste, morajo podjetja FSS predložiti izračunani izpis v skladu z uveljavljenim obrazcem - do 15. dne v mesecu, ki sledi davčnemu obdobju. Davčni agenti poročajo o obveznostih FIU, morajo predložiti obrazec RSV-1 tej instituciji - pred 15. dnem drugega meseca, ki sledi poročevalnemu obdobju. Hkrati FOI daje tudi posamezne informacije. V nekaterih primerih ima podjetje status davčnega zastopnika v zvezi s tem plačilo DDV. V tem primeru mora podjetje predložiti Zvezni davčni službi ustrezno izjavo pred 20. dnem v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju. Če družba plača dividende, je treba tudi izdati izjavo, ki bo odražala številke za davek na dohodek.

Ob koncu leta je podjetje v stanju davčnega zastopnika, mora opraviti: plačilni listi v FSS (do 15. januarja), podatke o povprečnem številu zaposlenih, v obračunu DDV (do 20. januarja), v obliki RSV-1, kot tudi posameznih informacij v FIU (do 15 februar) - Pomoč v obliki 2-PIT (do 1. aprila), deklaracija o kopnem in prometnih davkih (februar 1).

Kako preklopiti na USN

Torej, če boste poskušali razložiti bistvo poenostavljenega davčnega sistema (kaj je to), s preprostimi besedami, je mogoče omejiti to formulacijo: STS - je način plačila pristojbin v državno blagajno, ki vključuje najnižjo davčno obremenitev, kot tudi predstavlja močno spodbudo za zagon podjetja. Toda kako je lastnik podjetja izkoristiti "poenostavljen" pristop? Obstajata dve glavni shemi za prevajanje dejavnosti podjetja v ustrezni režim.

V prvi vrsti se pričakuje aktiviranje poenostavljenega davčnega sistema ob registraciji podjetja pri Zvezni davčni službi. V tem primeru mora podjetnik poslati obvestilo Zvezni davčni službi skupaj s paketom dokumentov, potrebnih za obdelavo potrdila o vstopu v državno matično knjigo. V zvezi z ustreznim dokumentom se vzpostavi poseben vzorec polnjenja. USN je režim, v katerem lahko podjetje preide v 30 dneh po registraciji države, tako da pošlje ustrezen dokument zvezni davčni službi. Tako lahko izgleda.

Druga shema predpostavlja, da bo družba prenesena v USN iz drugih davčnih režimov. Glavna stvar je imeti v mislih, da zakon določa določene časovne omejitve. USN se aktivira šele od začetka naslednjega davčnega leta. V okviru druge sheme mora podjetnik vložiti tudi obvestilo pri Zvezni davčni službi.

Slabosti USN

Torej smo preučili bistvo davka USN, kaj je in kako se izračuna. Prednosti "poenostavljene" so očitne. Vendar pa obstaja nekaj slabosti USN. Tako podjetje, ki je močno povečalo promet, na primer po sklenitvi velike pogodbe, lahko izgubi pravico do dela v okviru poenostavljenega davčnega režima. V praksi to lahko pomeni nujno plačilo pristojbin - na primer, povezano z davkom na dohodek. Če se podjetje vrne iz USN v OCH, ga bo spremljala potreba po predložitvi velikega števila dokumentov za poročanje zvezni davčni službi. To lahko spremljajo znatni stroški dela strokovnjakov podjetja, da jih izpolnijo. USN pri prehodu na ta način bo zahteval obnovitev poročanja in DDV za nastala sredstva.

Podjetja, ki delujejo pod OCH, plačujejo DDV. V zameno pa podjetja v "poenostavljeni" niso zavezana, da bi ta davek prenesli na državo. USN v tem smislu močno olajša finančno breme družbe, hkrati pa lahko vnaprej določi nepripravljenost za delo z njim od tistih izvajalcev, ki plačujejo DDV. To je posledica specifičnosti zakonodaje na področju izračuna in plačila davek na dodano vrednost. V nekaterih primerih lahko podjetja računajo na odškodnino - pod pogojem, da nasprotna stranka uporablja DDV. Ker družba na "poenostavljen davčni sistem" ni bila prenesena v proračun, se lahko zmanjša število potencialnih partnerjev, saj nekatere od njih lahko bilo škodljivo sodelovanje, če je nasprotna stranka deluje brez DDV.

Včasih se podjetniki poskušajo prilagoditi temu vidiku zakonodaje, poskuša izdati račune, ki vsebujejo ločeno vrstico z DDV. To je neučinkovito, pravijo pravniki. Dejstvo je, da tak dokument določa predhodno obveznost podjetja, da prenese ustrezen znesek DDV v proračun. Podobno je treba predložiti ustrezno izjavo Zvezni davčni službi.

Lahko tudi opozoriti, da je znesek DDV na "poenostavljen davčni sistem" ne more zmanjšati davčno osnovo v primeru, da lastnik podjetja plača pristojbine za dobiček v podjetju. Poleg tega, če je podjetnik, ki deluje na USN, da bi povečali račun zvestobe nasprotne stranke, ki registracijo DDV, ustrezne količine denarja, ki prihajajo na njegov račun preverjanje, lahko pri razlagi davka prikazani kot dohodek, in v tem primeru morajo biti plačani davki.

Če podjetnik delajo na "poenostavljen davčni sistem" bo ustvarila račun za izvajalca, ki bo določen DDV, vendar ne prenese proračun ustrezen znesek, lahko FNS odkriti te kršitve, da si opomore od sredstev družbe. FNS tudi lahko izreče kazen na podlagi dejstva, da je davčna predvidena davčnega zakonika, družba še ni plačana. Podobno lahko sankcije, ki jih določa davčni zakonik, naložijo podjetju za odsotnost izjave o DDV.

Tako se v praksi poskušajo podjetniki izogibati normam, ki jih določa zakonodaja v zvezi z DDV, precej zapleteni z drugimi določbami zakonov. Zato mnoga podjetja ne delujejo na "poenostavljeni", ker želijo ohraniti pravico do uporabe odbitkov v zvezi s poravnavo, ki vključujejo DDV. Vendar po mnenju številnih podjetnikov lahko nasprotne stranke vedno pritegne nižja cena za blago in storitve - in jim ne bo pomembno, ali se bo DDV povrnil ali ne.

Na vrhu, odgovorite na vprašanje: "USN - kaj je to?" - ugotovili smo, da podjetja lahko računajo na delo v tem načinu le pod pogojem, da nimajo podružnic. Veliko poslovnih ljudi to merilo ocenjuje kot pomanjkanje "poenostavljenega", saj podjetnik kot podjetje raste, verjetno pa bo treba odpreti podružnice v drugih mestih.