Formula in metode za ugotavljanje potreb podjetja v obratnem kapitalu

Vsako podjetje si prizadeva povečati učinkovitost uporabe svojega kapitala. To vpliva na donosnost organizacije, njegovo tržno vrednost in stabilen razvoj v prihodnosti. Zato posamezne storitve vsakega podjetja neomajno izvajajo analitične študije različnih gospodarskih kazalcev. To vam omogoča, da ocenite učinkovitost organizacije.

Eno od pomembnih vprašanj v študiji je ocena obratni kapital. Določitev potrebe po obratnem kapitalu se izvaja v skladu z uveljavljenim postopkom. V nadaljevanju bomo razpravljali o tem, kako ta del premoženja podjetja.

Značilnosti

Določite potrebo po obratnem kapitalu omogoča določeno metodologijo, ki jo dejavno uporablja analitična služba skoraj vsakega sodobnega podjetja. To je potrebno zaradi določenih razlogov.

Kapital, ki sodeluje pri prometu, se uporablja za organizacijo tehnoloških ciklov. Popolnoma se porabi v enem proizvodnem obdobju in spremeni svojo obliko. Prvič, finančna sredstva se usmerjajo v različne tehnološke operacije. Naslednji pride končni izdelek, ki gre v prodajo. Po njenem izvajanju organizacija pridobi dobiček.

Z drugimi besedami, tekoča sredstva se v celoti porabijo v enem ciklu. Iz tega razloga se imenujejo za prenosljive. Hitreje se ti viri ponovno vključijo v denar, večji dobiček, ki ga ima podjetje. Če se takšna sredstva na podjetju zbirajo več kot potrebna, se kapital neučinkovito izvaja. Zaradi pomanjkanja tekočih sredstev obstajajo napake v proizvodni tehnologiji, izpad opreme. To je tudi negativen pojav.

Sestava in viri tvorbe

Določitev potrebe podjetja v obratnem kapitalu vam omogoča, da optimizirate znesek finančnih sredstev. V tem primeru bo stopnja pretoka enega proizvodnega cikla optimalna. Podjetje bo lahko izkoristilo največji dobiček z uporabo razpoložljivih virov.

Delovni kapital vključuje zaloge, končno blago, nedokončano delo, denar na strani in kreditna sredstva, ki so bila zagotovljena strankam. Navedene postavke bilance stanja se lahko oblikujejo iz lastnih in izposojenih virov financiranja.

Gre za strukturno upoštevanje sredstev v prometu, ki omogoča sprejemanje odločitev o ukrepih za izboljšanje položaja v proizvodnji. Prav tako je treba opozoriti, da je uporaba lastnih virov financiranja cenejša za organizacijo. Vendar je usklajeno širjenje dejavnosti podjetja v praksi nemogoče brez zadolževanja obratnega kapitala.

Rationing

Določitev potrebe po obratnem kapitalu za vsako organizacijo je treba upoštevati značilnosti svojega delovanja. Indikator količine sredstev za tehnološki cikel vpliva na njegovo trajanje, sezonska nihanja trg, pogoji za plačilo terjatev in terjatve.

Ena od učinkovitih metod za ugotavljanje potrebe po sredstvih za izvajanje proizvodnih dejavnosti je racionalizacija. To je optimalen znesek vsake postavke sredstev v obtoku, ki lahko zagotovi neprekinjeno sproščanje končnih izdelkov, izvajanje proizvodnega in prodajnega načrta.

Vsako podjetje deluje v posebnih pogojih. Ugotovljeno število virov v obtoku za eno podjetje morda ne ustreza drugi organizaciji. Zato pri izbiri normativnih vrednosti vseh člankov upoštevamo značilnosti dela podjetja v določeni panogi. Primerjajte več konkurenčnih podjetij.

Metode za določanje

Obstaja več načinov določitev potrebe podjetja za obratni kapital. Analitiki uporabljajo eno od naslednjih metod. Prva tehnika se imenuje koeficientski pristop. Ta metoda vključuje delitev obstoječih krožnih virov s stopnjo njihove spremembe pod vplivom obsega proizvodnje. Na podlagi teh podatkov se odloči o potrebi po povečanju ali zmanjšanju zneska sredstev v obtoku.

Drugi pristop se imenuje analitska metoda. Upošteva dejansko povprečno stanje za vsako postavko. Istočasno se upošteva tudi stopnja rasti proizvodnje.

Tretji pristop se imenuje neposreden račun. Predpostavlja natančno opredelitev norm za vsako postavko sredstev v obtoku. Četrta kategorija vključuje vse druge pristope. To je lahko na primer grafična metoda, strokovna ocena in tako naprej.

Postopek oddajanja

To je racionalizacija, ki je eden od najbolj priljubljenih načinov določanja tehnoloških ciklov v finančnih sredstvih. Med izraćunom se doloći najniżji znesek sredstev, ki je potreben za vsako proizvodno operacijo zaradi neprekinjenega pretoka.

Prvič, določi se potrebna količina virov za vsak posamezni element obratnih sredstev. Ocenjuje se, kako hitro se porabi določen vir in kakšne so njegove dejanske rezerve v podjetju. Naslednja je skupna potreba podjetja za finančna sredstva. Za to opravi analitična služba preprost izračun. Pomaga določiti potreba po formuli obratnega kapitala: OH = Pd * H3 = O / T * NS, Kje je - norma za določen članek obratnega kapitala, RD - poraba na dan lastnih sredstev za financiranje promet na ločenem dokumentu, O - pretok sredstev za določeno obdobje, T - trajanje študijskega obdobja, NC - normalno parka določene postavke.

Po določitvi norm za vsak posamezen članek so povzeti. To vam omogoča, da določite skupno potrebo organizacije v finančnih virih za financiranje proizvodnih dejavnosti.

Analitska metoda

Podjetja potrebujejo za obratni kapital lahko izračunamo z različnimi metodami. Eden od priljubljenih pristopov je analitični pristop. Ta različica izračuna je primerna za tiste organizacije, ki v prihodnosti ne načrtujejo velikih sprememb pri svojem delu.

Predstavljeni pristop omogoča opredelitev norm v razširjeni obliki. Hkrati se upoštevajo stopnja rasti proizvodnje v prihodnjem obdobju in obstoječe zahteve za finančna sredstva v preteklosti. Prilagoditev se izvaja pod vplivom sprememb načrtovanega obsega izdelkov.

Primer izračuna analitske metode

Analitska metoda vam omogoča izračun zahtevane količine obratni kapital. Določitev potrebe po obratnem kapitalu se lahko obravnava z zgledom. Podjetje je proizvedlo lansko proizvodnjo po ceni 530 tisoč rubljev. Dejanski saldi na začetku obravnavanega obdobja so bili: I četrtletje - 34 tisoč rubljev., II četrtletje - 20 tisoč rubljev., III četrtletje - 22 tisoč rubljev, četrtletje IV - 28 tisoč rubljev. Načrtovano je, da bo ta številka na začetku naslednjega leta 30 tisoč rubljev. Proizvodnja izdelkov se bo povečala. Stroški prodaje bodo po načrtu 750 tisoč rubljev.

Analitska metoda predvideva določen izračun. Določi se povprečno stanje sredstev, ki so v obtoku:

Oc = (0,5 * 34 + 20 + 22 + 28 + 0,5 * 30) / (5-1) = 25,5 tisoč rubljev.

Enodnevna številka dejstva je: 530/360 = 1,47 tisoč rubljev.

Stopnja rezerv v preteklem letu se izračuna v dneh: 25,5 / 1,47 = 17,34 dni

V načrtovanem obdobju bo družba proizvedla dnevne izdelke v vrednosti: 750/360 = 2,08 tisoč rubljev.

Po analogiji z lanskim letom bo norma obtoka v predvidenem obdobju: 17,34 * 2.08 = 36,07 tisoč rubljev.

Regresijska analiza

Določitev potrebe organizacije za obratni kapital po zgoraj predstavljeni metodi ni vedno mogoče. V procesu načrtovanja nestandardnih virov v obtoku ni mogoče uporabiti. Sem spadajo terjatve, finančne naložbe in denarna sredstva.

Za objektivno izračunavanje potreb podjetja po finančnih sredstvih za izvedbo proizvodnih dejavnosti se uporablja metoda regresijskega računa.

Predstavljena metodologija omogoča določitev števila obratnih sredstev v načrtovalnem obdobju, ob upoštevanju enega pomembnega odziva. To je regresijski koeficient. Zanj je značilna odvisnost količine obratnega kapitala od spremembe proizvodnje.

Izračun za regresijsko analizo

Določitev potrebe po obtoku sredstev družbe, Podjetje lahko izvedemo z izračunom regresijske metode. Za to se uporablja določena formula: PO = OS + Kp * SP, kjer - načrtuje podjetje povpraševanja v obtoku OS virov - število obratnega kapitala, ki ni odvisna od obsega proizvodnje, Cr - regresijski koeficient (kaže, koliko spremeniti število sredstev v kroženja povečano ali zmanjšano izločanje) PO - proizvodne stroške.

Izračun se opravi tudi za vsako postavko obratnih sredstev ločeno. To nam omogoča, da upoštevamo njihove specifike in ugotovimo načine za izboljšanje uporabe finančnih sredstev s strani podjetja. Po tem se povzamejo pridobljene vrednosti.

Treba je opozoriti, da se za izračun normativov za zaloge za izračune uporabi indeks stroškov končnega izdelka. Za izračun tega kazalca pri preučevanju terjatev iz naslova finančnih naložb uporabljamo prihodke od prodaje.

Primerjava metod

Zgornje metode omogočajo izračun zahtevane količine obratni kapital. Določitev potrebe po obratnem kapitalu za vsak primer se izvaja z uporabo določene tehnike. Pri trenutnem načrtovanju je treba uporabiti neposreden pristop števila ali analitsko metodo. Metoda koeficienta je primerna za dolgoročno načrtovanje.

V kontekstu potrebe po finančnih sredstvih za vsak element je najbolj podrobna slika neposredna metoda štetja. Vendar je ta pristop precej zapleten.

Analitični in analitični pristop bo pomagal ugotoviti notranje rezerve. Pomagali bodo podjetju čim bolj povečati učinkovitost lastnih sredstev. Vendar ta pristop, tako kot koeficientska metoda, ne omogoča, da bi zajela lastnosti dela organizacije. Zato je glede na namen analize treba izbrati ustrezno metodo izračuna.

Načini za izboljšanje položaja

V postopku finančne analize iz vidnega polja se ne sme zamuditi sredstva, ki so v obtoku. Določitev potrebe po obratnem kapitalu je pomemben del finančnih raziskav družbe. Identifikacija potrebe po obratnem kapitalu vam omogoča optimizacijo strukture kapitala.

Če je v obtoku velik presežek finančnih sredstev, je treba sprejeti ukrepe za njihovo zmanjšanje. Posebna pozornost si zasluži na terjatvah in zalogah. Za nekatere organizacije je še vedno nujno izboljšanje postopka normalizacije. V tem primeru bodo finančna sredstva porabljena namerno in hitro.

Da bi izboljšali učinkovitost financiranja prometa, je v nekaterih primerih potrebno posodobiti skladiščno opremo, organizirati zaloge in druga področja.

Ob upoštevanju značilnosti izračuna zahteve za obratni kapital, kot tudi pomen izvajanja takšne študije, je mogoče pravilno oceniti količino finančnih sredstev podjetja, ki je usmerjena v izvajanje tehnoloških ciklov.