Davčni zavezanci dohodnine (dohodnina v Rusiji)

Ruski državljani, ki delajo na podlagi pogodbe o delu, ki opravljajo storitve na podlagi civilnih pogodb ali, na primer, s prihodki od prodaje podjetja ali premoženja, se lahko zahteva plačilo dohodnine. Poleg tega so davkoplačevalci lahko odgovorni za poročanje o ustreznih plačilih Zvezni davčni službi. Kakšne so značilnosti izračuna dohodnine? Kaj je specifična interakcija predmetov njegovega plačila v Zvezni davčni službi Ruske federacije?

Kaj je osebni dohodek ali davek od dohodka?

Davčni zavezanci Osebni dohodek (davek na dohodek) posamezniki) plačajo državo na podlagi prihodkov, prejetih v obliki plač, nadomestila po civilnih pogodbah, dobička od prodaje nepremičnin. NDFL - plačilo, ki sodi v kategorijo zveznih. Zvezna davčna služba RF zbira v neposredni interakciji z državljani ali davčnimi agenti (najpogosteje delodajalci). Podrobneje bomo podrobneje preučili specifike prihodkov, od katerih morajo davkoplačevalci dohodnine plačati davke.

Kakšni so prihodki NSFP?

Prihodki, ob upoštevanju stroškov, v vprašanju, se razvrstijo v dve glavni skupini prihodkov - tistimi, ki jih plačniki na ozemlju Ruske federacije, in tistimi, ki jih imajo državljani v tujini zaslužil, in da je v skladu z zakonodajo Ruske federacije šteje oproščeni davka. V tem primeru imajo lahko davkoplačevalci osebnega dohodka status rezident Ruske federacije ali oseba, ki nerezidentka.

Prihodki, prejeti v Rusiji, so najpogosteje zastopani:

- kot smo omenili zgoraj, plače, nadomestila za civilne transakcije, prihodki od prodaje premoženja;

- dividende, prejete v okviru poslovanja;

- dohodek posameznega podjetnika, prejet v okviru splošnega sistema obdavčitve;

- zavarovanja;

- izhajati iz dodelitve za uporabo premoženja, zaščitenega z avtorskimi pravicami;

- prihodki od najema nepremičnin;

- prihodki od prodaje vrednostnih papirjev.

Po drugi strani pa se je prihodek zunaj Ruske federacije, se lahko oblikujejo na račun, načeloma iste vire kot dohodek iz Ruske federacije: oseba, ki lahko deluje v tujini, imajo podjetja, nakup in prodajo nepremičnin, vrednostnih papirjev.

Nekatere vrste poslov, ki vključujejo plačnike PAYG, niso predmet obdavčitve. Na primer, to so prihodki, ki so povezani z nakupom in prodajo premoženja v okviru pravnih razmerij s sodelovanjem bližnjih sorodnikov, če ne gre za delovne odnose med njimi.

Plačila dohodnine predstavljajo različne kategorije državljanov. Preučili bomo, kako zakonodaja določa njihov status.

Kategorije plačnikov dohodnine

Davkoplačevalci dohodnine, kot smo omenili zgoraj, so razvrščeni v rezidente Ruske federacije in državljane, ki nimajo tega statusa. Kdaj oseba spada v prvo ali drugo kategorijo?

Za davčne rezidente so državljani Rusije in tujih držav, ki so na ozemlju Rusije za 183 dni ali več za 12 zaporednih mesecev. Ob istem času, v katerem ljudje živijo v Rusiji, se šteje, da nimajo odmora, če je državljan zapusti državo za največ 6 mesecev za usposabljanje ali zdravljenja, kot tudi za delo v podjetjih, ki se ukvarjajo v rudarskih operacij na morju področjih. Davčni prebivalcev Ruske federacije se štejejo za vojaško osebje, ki opravljajo svoje naloge v tujini, kot tudi zaposleni v različnih državnih organov, usmerjene v tujem poslovnem potovanju.

Stopnje osebnih dohodkov

Od davčnih zavezancev dohodnine se lahko zahteva, da zadevni davek plačajo v proračun Ruske federacije iz denarnih dohodkov in tistih, ki se predložijo v naravi. V tem primeru se lahko določijo ločene stopnje za različne vrste prihodkov. Na splošno se davek plača v višini 13% dohodka državljana. Toda za zadevno plačilo se lahko določijo druge stopnje. Podrobneje jih preučimo.

Obstaja stopnja osebne dohodnine 35% prihodkov. Uporablja se, če je oseba prejela dohodek:

- v obliki dobitkov po rezultatih loterij;

- v obliki obresti od bančnih depozitov, če so predmet dohodnine;

- ki jih predstavljajo varčevalni stroški na odstotek, plačani v okviru kreditov;

- v obliki plačila za uporabo finančnih sredstev, ki so v prometu potrošniške zadruge.

Osebni dohodnina se lahko plača po stopnji 30%. Ugotovljeno je, prvič, za nerezidente Ruske federacije. Izplačuje ga državljan v ustreznem statusu, če:

- oseba je prejela izplačila iz dividend, zasluženih v okviru udeležbe v kapitalu, in pod pogojem, da je za ustrezna plačila določena ustrezna stopnja 15%;

- nerezident je bil zaposlen in prejel plačo - pod pogojem, da rezidenti, ki delajo na istih položajih, plačajo davek v višini 13%.

Druga možnost, v kateri je mogoče tečaj za plačilo v višini 30% - če zavezanec prejema dohodek iz transakcij, ki vključujejo nakup in prodajo vrednostnih papirjev, če ne govorimo o tem dobili dividendo - pod pogojem, da so pravice iz ustreznih pogodb zabeležili v tujih računov podjetja.

Davek v višini 9% se plača. To je mogoče, če je plačnik prejel dohodek iz hipotekarnih obveznic.

Poročanje o dohodnini

Upoštevajte takšen vidik kot poročanje v zadevnem plačilu. Prvič, lahko FTS predloži izjavo - če ustreza posebni kategoriji davkoplačevalca (3-NDFL). Ta dokument vsebuje vse informacije o dohodku državljana, pridobljenih iz določenih virov.

Izjava o 3-NDFL lahko davčni zavezanec zagotovi Zvezni davčni službi bodisi samostojno bodisi s pomočjo njenega delodajalca. Obe možnosti sta možna, če se na primer obrne oseba davčna služba za registracijo odbitka. Če davčni organi davčnemu zavezancu zagotovijo 3-NDFL, se lahko deklaracija uporabi tudi kot podlaga za dodatno obdavčenje ali njegovo prilagoditev.

V nekaterih primerih je zagotavljanje določenega dokumenta v določenih obdobjih obvezno. Na primer, tujci so posebna kategorija davkoplačevalcev. 3-PIT je treba zagotoviti osebo z državljanstvom druge države, zvezna davčna služba v primeru, da konča svoje dejavnosti v Ruski federaciji, ki ustvarja dohodek, in potovanje izven države. Zagotoviti ustrezen dokument v tujca Davčna Service potrebuje mesec dni pred predvidenim odhodom iz Ruske federacije.

Vsebina izjave 3-NDFL

Kaj državljan ali davčni zavezanec UL navede v izjavi o zadevnem davku? 3-NDFL vsebuje vse informacije o dohodku, ki ga je oseba prejela - če dokument sam posreduje zase ali če jo delodajalec sestavi zanj. V dokumentu ni mogoče navesti vrst premoženjskih koristi, ki se v skladu z zakonodajo Ruske federacije ne morejo obravnavati kot predmet obdavčitve.

V deklaraciji so zapisane informacije, potrebne za identifikacijo subjekta, ki plačuje zadevni davek. Kot npr. Koda davkoplačevalcev. 3-NDFL je izjava, ki jo lahko, kot smo omenili, osebno ali njegov delodajalec pošlje FTS v FTS. Obstajajo še druge pomembne informacije za določitev predmeta plačila zadevnega davka. Na primer - znak davkoplačevalca dohodnine.

V nekaterih primerih poročanje zvezni davčni službi zagotavlja družba, ki ima status davčnega zastopnika. Kakšna je njegova specifičnost?

Kdo so davčni posredniki?

V skladu z zakonodajo Ruske federacije do davčnih agentov sprejete pravne osebe in samostojni podjetniki, registrirani z IRS in imajo dolžnost, da izračun plačnika dohodnine, ki ustreza davku in jo prenese v proračun. Ni pomembno, ali so ustrezne organizacije same davkoplačevalci dohodnine. Najpogosteje je status davčnega zastopnika v lasti podjetij, ki so delodajalci. V nekaterih primerih posamezniki z ustreznim statusom, se lahko priznajo kot lastnino najemnikov, ki pripadajo države ali občin.

Davčni uslužbenci so dolžni voditi evidenco prihodkov, ki izhajajo posamezniki znotraj teh ali drugih obračunska obdobja, za pomoč v primerih, določenih z zakonom, državljani dobili davčne olajšave in da so informacije o njih v različnih registrih. Oblike računovodskih listin razvijajo pristojni organi. Najpogosteje - Zvezna davčna služba.

Torej, izjavo o dohodnini, ki je izpolnjen v primerih, ki jih z zakonom predpisuje davkoplačevalec - 3-NDFL, - pravi Zvezna davčna služba. Davčni organi razvijajo druge obrazci za poročanje za zadevno plačilo. Delodajalec lahko na primer zaposlenemu izda posebno potrdilo - če to zahteva ustrezni davkoplačevalec - 2-NDFL. Uporabniku je lahko koristno v različnih pravnih razmerjih. Na primer, pri izračunu odbitka pri prijavi posojila pri banki, pridobitev vizuma na veleposlaništvu tuje države. Vse, ker certifikat 2-NDFL vsebuje podatke o dejanskih plačah osebe, prejete v organizaciji, ki je njegov delodajalec, in hkrati davčni zastopnik.

Podjetja, ki zaposlujejo državljane po pogodbah o zaposlitvi, imajo v okviru poročanja zvezni davčni službi številne obveznosti. Zato morajo:

- predložiti dokumente Zvezne davčne službe o dohodku posameznikov, znesek davkov, izračunan na podlagi ustreznega prihodka - letno, pred 1. aprilom leta, ki presega poročevalno leto;

- izračune zneskov davka, ki jih podjetje izračuna in zadrži - četrtletno do konca meseca, kar presega četrtletno poročilo.

Prvi dokument je samo potrdilo o 2-NDFL. V drugem primeru je vir, ki ga davčni zavezanec lahko zagotovi Zvezni davčni službi za delavce, obrazec 6-NDFL. Če ima podjetje ločene podrazdelke, mora vsak od njih poslati navedene dokumente zvezni davčni službi v kraju registracije - do ustreznih teritorialnih uradov zvezne davčne službe. Te obveznosti so razširjene na IP in pravne osebe.

V nekaterih primerih morajo davčni posredniki poslati podatke Zvezni davčni službi o zaposlenih in drugih fizičnih osebah v poročanju v elektronski obliki. V ta namen se lahko uporabljajo različne vrste programske opreme. Tako kot na primer program "Davčni zavezanec". Osebni dohodninski davek se lahko izračuna iz različnih vrst dohodka državljana. Zato je ta programska oprema med najbolj priljubljenimi rešitvami med ruskimi podjetji.

Obstajajo različne spremembe tega programa. Torej, na primer, finančniki številnih velikih podjetij v statusu pravnih oseb raje delajo z "Taxpayer-YL", da bi učinkovito izračunali dohodnino. V obravnavanem programu je predvideno delo predvsem s tistimi oblikami poročanja, ki jih določi Zvezna davčna služba RF. Na primer, "davkoplačevalec" 6-NDFL, 2-NDFL ali 3-NDFL omogoča hitro in učinkovito oblikovanje enake stopnje. Bolj podrobno bomo preučili druge prednosti tega programa.

"Davčni zavezanec-YL": značilnosti in prednosti

Glavna značilnost obravnavane programske opreme, ki omogoča oblikovanje različnih vrst poročanja - 2-NDFL, 3-NDFL ali 6-NDFL - v "Taxpayer-YL" omogoča možnost samodejnega in ročnega vnosa podatkov. Zato lahko deluje kot izkušen, pa tudi novinec financer.

Najpomembnejša prednost ustrezne programske opreme je, da je brezplačna. Ta program izdelujejo specializirani oddelki zvezne davčne službe Rusije. Za pridobitev najnovejšega obrazca za poročanje v Zvezni davčni službi, na primer 6-NDFL, morajo biti v "Taxpayer-YL" ustrezne baze podatkov ustreznih obrazcev. Za to je priporočljivo, da se program redno posodablja - prenese najnovejšo različico z mesta Zvezne davčne službe.

Med najpomembnejšimi značilnostmi programske opreme, o kateri govorimo:

- razpoložljivost vgrajenega koledarja financerja;

- navzočnost v svojem vmesniku priročnega "čarovnika za dokumente", prek katerega lahko ustvarjate poročila;

- Možnost vodenja evidenc o več davčnih zavezancih ali zastopnikih;

- dostopnost kode imenikov KBK, OKVED, OKUN.

Davek iz dohodka in odtegljajev

Upoštevajte še en pomemben vidik zadevnega davka - odbitke. Dejstvo je, da davkoplačevalci dohodnine lahko:

- zmanjšati davek na stroške, ki so bili določeni v istem poročevalnem obdobju, v katerem so bili prejeti prihodki;

- vračati del dohodnine od proračuna.

V obeh primerih se izvajajo mehanizmi odbitkov, ki jih zagotavlja zakonodaja Ruske federacije.

V prvem primeru - ko gre za znižanje dohodnine za stroške, odbitek deluje približno na enak način kot mehanizem za zmanjšanje davka na dobiček v gospodarski organizaciji. V skladu s to shemo delujejo PI - zmanjšajo izračunani NDFL za stroške, ki označujejo poslovanje. Ustrezni odtegljaji se imenujejo strokovni. V okviru druge sheme se odbitki dajejo posameznikom - lastnina, socialna, standardna.

Načela izračuna ostankov prve ali druge vrste so bistveno drugačne. Kot smo že omenili, strokovni odbitki prevzamejo davčni zavezanec za dohodnino. Dokumenti morajo biti dokumentirani. Če temu ni tako, se lahko uporabijo določeni odbitki, določeni v zakonodaji Ruske federacije. Socialni in premoženjski odbitki prav tako pomenijo, da ima davčni zavezanec predhodne stroške - za usposabljanje, zdravljenje in nakup nepremičnin. Na podlagi njihove velikosti se izračuna znesek, ki ga je državljan upravičen do vračila iz proračuna. Znesek ustreznega odbitka je v veliki meri odvisen od dohodka državljana, od katerega je prvotno plačal dohodnino.

Standardni odbitki so posebna kategorija odškodnin. Pridobijo se, če ima državljan določen status. Njihova velikost je odvisna tudi od dohodkov osebe, vendar je treba opozoriti, da so ustrezni odbitki sorazmerno majhni. Da je bil državljan načeloma zaposlen in položen socialne odbitke, najverjetneje, bo lahko od države prejemal v celoti.

Davčni zavezanci osebnega dohodka prejmejo odbitke po različnih shemah. Na primer, nadomestilo premoženja se lahko formalizira tako zaradi davčnega leta kot tudi v obliki možnosti, da se v tekočem poročevalnem obdobju ne bi zakonito plačevala dohodnina. Odbitek je davčna ugodnost, ki jo država dodeli v omejenem obsegu. Torej, če spet govorimo o premoženjskem nadomestilu - njihova največja vrednost je 260 tisoč rubljev. Ob istem času, če oseba kupi nepremičnine, po katerih se izračuna odbitek, v hipoteko - to lahko tudi računajo na vračilo dohodnine v višini do 390 tisoč rubljev od obresti za ustrezno posojilo.

Izjava 3-NDFL je eden od glavnih dokumentov za pripravo odbitka. Običajno ga davkoplačevalec samostojno zbira, včasih - s pomočjo delodajalca ali specializirane organizacije, ki zagotavlja storitve za poročanje zvezni davčni službi. Za odbitek boste morda morali predložiti tudi bančne dokumente, osebne podatke davčnega zavezanca, izpolnjevati vlogo pri davčni službi. Celoten seznam virov, potrebnih za obdelavo ustreznega nadomestila, se lahko zahteva od teritorialnega urada Zvezne davčne službe.

Treba je omeniti, da lahko samo prebivalci Ruske federacije dobijo odbitke v splošnem primeru. To pomeni, da se za davek, ki se izračuna po stopnji 13%. V nekaterih primerih je možna vzajemna kompenzacija odbitkov, predvidenih z zakonodajo Ruske federacije, in obveznost državljanov, da plačajo davke državi. Praviloma je za to potrebno, da se v dokumentih za isto davčno obdobje odražajo stroški državljana, ki dajejo pravico do odbitka in dohodek, na podlagi katerega se izračunava dohodnina. Prav tako je zaželeno, da se v zvezi s to shemo iščejo potrebna pojasnila neposredno pri Zvezni davčni službi.

Povzetek

Torej, dohodnina ali dohodnina se nanašata na zvezna plačila in se zaračunavajo dohodkom državljanov, nastalih zaradi njihovih delovnih, podjetniških in drugih dejavnosti, povezanih s civilnopravnimi odnosi. Plačniki dohodnine so razdeljeni v dve glavni kategoriji - prebivalci Ruske federacije in osebe, ki nimajo tega statusa. Slednji plača davek po povečani stopnji. Te ali druge vrednosti dohodnine se določijo za posebne vrste dohodkov, ki jih prejmejo državljani.

Kar zadeva pravni status plačnika dohodnine, je lahko fizična oseba ali samostojni podjetnik. V prvem primeru lahko pride do plačila dohodnine pri ljudeh zaradi prejema plač, nadomestila za civilno transakcijo, prodaje nepremičnin. Posamezni podjetniki plačajo dohodnino, če delajo v skladu s splošnim davčnim sistemom. Če so registrirani na USN ali UTII, potem zanje ni mogoče naložiti obveznosti plačila dohodnine.

Od subjektov dohodnine se lahko zahteva, da poročajo zvezni davčni službi Ruske federacije o prejetih prihodkih za interakcijo z davčnimi službami pri različnih odbitkih. Najpogosteje se uporablja deklaracija 3-NDFL. Pomembno je, da se v njej pravilno odražajo osnovne informacije o davčnem zavezancu, o virih njegovega dohodka. Napake v ustrezni deklaraciji so nezaželene. Na primer, če koda kategorije davkoplačevalcev ni pravilno vnesena v 3-NDFL, je zelo verjetno, da bo FTS menil, da je ustrezen dokument napačen, kar lahko zahteva njegovo ponovno predložitev Uradu.

Posebne vrste poročanja zvezni davčni službi se ustanovijo za davčne zastopnike. Torej so morda dolžni oblikovati - po tradicionalnih metodah ali pri uporabi programske opreme - "davkoplačevalec" 6-NDFL ali 2-NDFL in jih poslati davčnim inšpektoratom.