Trajanje prenosa dohodnine od počitnic

Leta 2015 so bile v davčni zakonik Ruske federacije uvedene spremembe v zvezi s časovnim načrtom plačila dohodnine. Začeli so veljati 01.01.16. Kdaj se osebni dohodek prenese iz plače in drugega dohodka?

Novi izrazi

V skladu z novimi pravili je rok prenosa dohodnine omejen na dan po dnevu plačila dohodka. Če se izračun izvede v delih, je treba tudi davek prenesti. Če gre za vprašanje izplačila invalidskih dajatev in plačila za dopust, mora biti davek odtegnjen najkasneje zadnji dan tekočega meseca poročanja. Če je rok za prenos osebnega dohodka na prostem, potem je treba plačilo opraviti naslednji delovni dan.

Izračun

Izraza prenosa davka v 6-NDFL se šteje od trenutka prejema dohodka. To je dan:

• prejem plačila s prenosom denarja na bančni račun ali v gotovini;
• izdajanje dohodka v obliki blaga, storitev;
• nakup vrednostnih papirjev;
• ko so bili nasprotni zahtevki odprti;
• odpis slabih dolgov iz bilance stanja;
• zadnji dan meseca odobritve predhodno poročilo o vrnitvi zaposlenega s poslovnega potovanja;
• zadnji dan v mesecu med trajanjem posojila.

Izračunani znesek je treba bremeniti plačnikovega dohodka po plačilu sredstev.

Datum zadržanja

Osebni dohodek od dohodka v denarju je predmet zadržanja v času plačila sredstev zaposlenemu. Davek od dohodka, zagotovljen v naravi ali v obliki materialne dajatve, je treba odtegniti od kakršnih koli plačil. Potem se datum plačila in zadržanja lahko razlikuje. Odbitje za znesek pristojbine ne sme biti več kot 50% pristojbine.

Pogoji plačila

Rok za prenos sredstev je odvisen od vrste prihodkov. V skladu s splošnimi pravili je treba sredstva za proračun prejeti najpozneje naslednji dan za plačilo dohodka. Če je delodajalec plačal plače za januar 3. februarja, potem je datum prejema sredstev 31. januar, zadržanje - 3. februar in rok - 4. februar.

Primer 1

Od 19. do 25. januarja 2016 je bil zaposlen na počitnicah. Prazniki so bili 17. januarja v višini 10 tisoč rubljev. Plača zaposlenih - 45 tisoč rubljev. Za januar, v katerem je delal 10 dni, je bilo dodanih 30 tisoč rubljev. (45/15 * 10). Odbitki od plače niso zagotovljeni.

Na dan plačila za dopust bi moral zadržati dohodnino: 10 * 0,13 = 1,3 tisoč rubljev.

Izraz za prenos osebne dohodnine na počitnice je 1. februar (od 31. januarja je prost dan).

NDFL od plače: 30 * 0,13 = 3,9 tisoč rub.

Za izračun osebnega dohodka sledi 31.01, da zadrži - s plačilom dohodka, prenesti - naslednji dan.

Predplačilo davka

Zaposleni lahko plača dopust in bolniški dopust za en mesec. Kakšen je torej rok za plačilo davka? Ali lahko plačam?

Obdobje prenosa dohodnine z bolniškega lista je omejeno na zadnji dan meseca, v katerem se plačilo opravi. Znesek davka lahko prenesete prej, vendar najkasneje do dogovorjenega datuma. Na primer, počitnice zaposlenega se začne 25. aprila in traja do 15. maja. Prazniki so izračunani v višini 10 tisoč rubljev. Z njimi, zadržanje dohodnine - 1,3 tisoč rubljev. Sredstva se prenesejo v proračun 16. aprila. Istega dne je bil zaposlenim izdan 8,7 tisoč rubljev. Davek se lahko plača na dan izdaje prihodka. Vnaprej denarja ni mogoče prenesti v proračun. Davek se odteguje od dohodka zaposlenega. Za plačilo na stroške lastnih sredstev zastopnik prepoveduje agent (člen 226). Preneseni znesek se šteje za napačno izplačan in je predmet povračila. Vnaprej plačilo davka se ne šteje. Če je delodajalec kršil standardni rok za prenos osebnega dohodka, ki se nanaša na zgoraj navedeno predplačilo, lahko FTS dodaja kazen.

Globe

Če je bil kršen rok prenosa osebnega dohodka na 6-NDFL ali če je bil izračunan napačen znesek, se davčni zastopnik kaznuje z globo 20% zneska, ki ga je treba prenesti. Poleg tega se kaznujejo za vsak dan zamude pri plačilu, z začetkom od naslednjega dne po dnevu, določenem z zakonom. Izračuna se kot odstotek od 1 300 stopnje CBR. Izraza prenosa dohodnine se lahko krši ne le zaradi pomanjkanja sredstev. Če organizacija v plačilnem nalogu ni pravilno označila OKATO, se bo davek štel za neplačan.

Posebni primeri

Nova pravila, ki določajo obdobje prenosa dohodnine, povzročajo veliko spornih situacij. Razmislite o njih bolj podrobno.

Zapiranje meseca

Zelo pogosto je družba plačala plačo 2-krat. Predplačilo se prenese zadnji dan v mesecu. Končni izračun se izvede 15. dan naslednjega obdobja. V tem primeru organizacija plača davek po prenosu drugega dela plače. Delodajalec se sklicuje na dejstvo, da je treba v končnem poravnavi zadržati dohodnino. Toda v tem primeru takšna razlaga zahtev davčnega zakonika ni legitimna. Predplačilo se prenese na zadnji dan obdobja poročanja. Podjetje je moralo zadržati znesek davka (člen 223 Davčnega zakonika). Kršitev te zahteve lahko povzroči naložitev glob in kazni.

Trajanje prenosa dohodnine od počitnic

Zaposleni je bil odpušan leta 2015. Plače in neuporabljene počitnice so bile izdane šele leta 2016. S plačilom sredstev agent ni zadržal dohodnine. V tem primeru gre za pridobitev dveh vrst obdavčljivega dohodka.

Ko prejmete plačo, je rok za plačilo davka zadnji dan obdobja dohodka. Če je bilo delovno razmerje zaključeno pred iztekom meseca, se zadnji dan dela šteje za datum prejema dohodka. Dan plačila ali dejanski prenos na račun neuporabljenih počitnic se šteje za trenutek prejema dohodka.

Če osebni dohodek ni bil zadržan iz prejetih sredstev, so posamezniki zavezani sami plačati davek in predložiti izjavo zvezni davčni službi. V tem primeru mora uslužbenec predloţiti davek dve izjavi: samo za plače in za odškodnino. Obdobje prenosa osebnega dohodka ob odpovedi in obračunavanju je 15. julij naslednjega leta.

Primer 2

Podjetje je mesečno dodelilo bonuse zaposlenim. Davek od njih je bil naveden konec meseca - na dan izdaje plač zaposlenih. Zvezna davčna služba lahko ta dejanja šteje kot kršitev roka prenosa davka. Argument je lahko, da je bonus posebna plača za delo. Standardni rok za prenos dohodnine od plače ne pokriva. Braniti svoje stališče lahko samo preko sodišča. Kot potrditev lahko predložite TC, ki pravi, da je nagrada za kakovostno in vestno delo, ki spodbuja produktivnost. To plačilo se šteje za del plače. Obdavčevanje dohodka poteka v skladu s splošnimi pravili.

Kje na seznamu

Po obravnavi roka za prenos davka na 6-NDFL bomo prešli na vprašanje, kako in kje prenesti sredstva.

NDFL je treba plačati v kraju registracije. Če ima organizacija razdelitev, se davek plača v vseh podružnicah. Znesek pristojbine, ki ga plača enota, se odšteje od dohodka zaposlenih iz te podružnice. To so osebe, ki opravljajo delovne funkcije po pogodbah o zaposlitvi. Toda podrazdelitev lahko plača dohodke osebam, ki so bile izvedene po civilnih pogodbah. Davek na dohodek teh zaposlenih se prenese na lokacijo podružnice.

Če je delavec delal za en mesec v več oddelkov, davčni prihodki, je treba prenesti na proračun na lokacijo vsake enote, ki temelji na dejanskem obratovalnem času. Če se pristojbina plača na lokaciji ene od podružnic, ni razloga za zaračunavanje globe. V davčnem zakoniku ni nobene odgovornosti za kršitev vrstnega reda prenosa sredstev.

Če je znesek davka manjši od 100 rubljev, se prenos osebnega dohodka v 6-NDFL premakne za naslednji mesec. Ta znesek bo treba plačati skupaj s stroški prihodnjega meseca, vendar najkasneje do 31. decembra tega leta.

Če je po najemni pogodbi najemnik organizacija, avtomatično postane agent. Podjetju se bremeni obveznost zadržanja in plačila davka iz splošnih razlogov. Tako kot v prejšnjem primeru, če ima organizacija podrazdelitev, mora podružnica, s katero je najemnik podpisan, plačati dohodnino.

Preusmeritev preplačila

Preplačni zneski dohodnine se ne morejo prenesti na račun zapadlih plačil za druge davke. V okviru osebne dohodkovne organizacije opravlja naloge zastopnika, ni plačnik. Zamude in preplačila oblikuje posameznik. Vendar lahko povrnete preveč plačane zneske.

6-NDFL

Za vse plačane dohodke od 01.01.16, agenti predajo poročilo na 6-NDFL. Razmislite, kako izpolniti poročilo v nestandardnih situacijah. Plače se pogosto odplačujejo v obrokih na mesec. Kako se to lahko odraža v poročilu?

Art. 223 Davčni zakonik določa, da je datum prejema plače zadnji dan v mesecu, v katerem je bila plačana. Recimo, da je bila plača za februar plačana 25. Izpolnite poročilo:

• stran 100 (obdobje poročanja) - 28. februar 2016;
• stran 110 (dan plačila) - 25.02.2016;
• str 120 (datum prenosa sredstev v proračun) - 26.02.2016;
• vrstice 130 in 140 prikazujejo ustrezne zneske.

Če preračunate davek za prejšnje obdobje, se preveč zadržani zneski povrnejo na plačnikov račun. Pregled mora predložiti posodobitev za 2-NDFL in plačilne naloge.

Referenčna številka se mora ujemati s prvotno številko in datum je dana na trenutni datum. V referenčnem polju o zaračunanih, zadržanih zneskih davkov se izpolnijo glede na nove podatke. Vrstica »Preveč zadržana količina« ostane prazna.

Vračilo dohodnine se izvrši v skladu s pravili, predpisanimi v čl. 231 TC. Ta postopek se opravi v treh mesecih od datuma prejema vloge. Preplačilo se lahko knjiži v dobro prihodnjih davčnih plačil za vse zaposlene, katerih dohodek plača davek.

Postopek je naslednji. Zaposlenec vloži vlogo za vračilo preveč plačanega dohodnine. Delodajalec ima 10 dni, da vloži vlogo pri Zvezni davčni službi. V tem primeru se sredstva nakazujejo na račun organizacije. Ni vredno čakati na odgovor Zvezne davčne službe. Bolje je, da plača zaposlenega na lastne stroške. Zamuda pri plačilu dohodka ogroža naložitev globe v višini ene tristoštetne stopnje centralne banke Rusije za dan zamude.

Poleg poročila morate predložiti izpisek iz registra osebnih dohodkov, referenc, izračunov s popravljenimi napakami in plačilnih dokumentov. Znesek vračila davka se mora odražati v vrstico 090 poročila z uporabo inkrementalne metode.