6-NDFL: pogoji predložitve, vzorec polnjenja

Poročanje 6-NDFL - nov dokument za delodajalce. Nadzornim organom mora biti predložen od 1. četrtletja 2016. Ta dokument ni pripravljen za vsakega posameznega zaposlenega, temveč za celotno podjetje kot celoto. Nadalje razmislimo, kako izpolniti 6-NDFL.

Splošne informacije

Najprej je treba vedeti, kje je predložen 6-NDFL. Obrazec dokumenta, izdan v skladu z vsemi pravili, se pošlje istemu nadzornemu organu, na katerega se davek prenese. Dokument lahko predložite na dva načina: v papirni ali elektronski obliki. Prva možnost je primerna za tiste delodajalce, katerih povprečno število zaposlenih je manj kot 25 ljudi. Oblika 6-NDFL se lahko osebno predstavi ali pošlje po pošti. V elektronski obliki je dokument poslan preko uradne strani Zvezne davčne službe.

6-NDFL: pogoji dodelitve

Dokument je predstavljen četrtletno. Poslati ga je treba najpozneje zadnji dan prvega meseca naslednjega četrtletja. Zakonodaja določa odgovornost za tiste, ki ne predložijo 6-NDFL pravočasno. Pogoji donacije se lahko premaknejo. Zlasti to se zgodi, če je rok padel na počitnice ali v prostem času. V tem primeru se za osebe, ki so izdale 6-NDFL, pogoji prenosa prenesejo na najbližji delovni dan. Norme določajo naslednje koledarske datume:

• 1. četrtletje. 2016 - 3. maj 2016.
• Polletje - 1. avgust 2016.
• 9 mesecev - 31.10.2016.
• Za leto 2016 - 1. april 2017.

6-NDFL: vzorec

Ko naredite dokument, morate upoštevati več splošnih zahtev. Če vzamemo katerikoli pravilno sestavljeni primer 6-NDFL, lahko ugotovimo, da:

1. Dokument je sestavljen v skladu s podatki, prikazanimi v računovodskih evidencah. Zlasti gre za vprašanje vračunanih in plačanih prihodkov, odbitkov, izračunanega in odtegnjenega davka.
2. Polnjenje 6-NDFL se izvaja z vse večjim obsegom. Prvič, prvo četrtletje, nato pol leta, nato 9 mesecev in koledarsko leto.
3. V primeru, da se vsi kazalci ne ujemajo s stranjo, se pripravi zahtevano število listov. Končne informacije naj se odražajo v zadnjem.
4. Vse strani so oštevilčene (001, 002 in tako naprej), začenši z naslovne strani.
5. Polnjenje 6-NDFL je treba opraviti brez napak in piškotov. Ni dovoljeno popravljati pisnega, vključno z uporabo korektivnih orodij. Tudi vezava na plošče, dvostransko tiskanje ni dovoljeno.
6. Ker lahko 6-NDFL napolnite ročno ali na računalnik, morate vedeti nekaj pravil. Zlasti prvi primer uporablja modro, vijolično ali črno črnilo. Ko oblikujete na računalniku, se znaki natisnejo na višini 16-18 točk v pisavi Courier New.

Pravila za registracijo polj

V nekaterih primerih je težko vnesti informacije v f. 6-NDFL. Vzorec dokumenta vsebuje polja, ki so sestavljena iz določenega števila podpisov. V vsakem od njih je treba navesti samo 1 indikator. Izjema so podatki o datumu ali vrednosti, izraženi v decimalnih delih. Pisanje koledarskih številk se izvaja s pomočjo treh polj. Prve dve vsebujejo 2 poznavanja - za dan in mesec, zadnji - 4 - za leto. Decimalna frakcija se prilega na 2 polja, ločena s piko. Indikatorji in opozorilni znaki morajo biti nujno prisotni v f. 6-NDFL. Obrazec je sestavljen posebej za vsak OCTM. Znesek davka se izračuna in navede v rubrikah. Pravila zaokroževanja se uporabljajo. Na vsaki strani je datum sestavljanja in podpisa odgovorne osebe žigosan.

Polja

1. "INN" - številke so označene v skladu s potrdilom o registraciji pri Zvezni davčni službi.
2. "KPP" - izpolnijo samo pravne osebe.
3. "Nastavitvena številka". Na tem področju je dal "000", če je dobava 6-PIT izvedena prvič, "001" - v prvi popravek, "002" - za drugo in tako naprej.
4. "Obdobje". To polje označuje kodo, ki ustreza času dostave.
5. "Davčno leto" (na primer, 2016).
6. "Podan organu" - to polje označuje kodo FTS, na katero je dokument poslal.
7. "Na kraju registracije / lokacije." Na tem področju je podana koda mesta za zagotavljanje 6-NDFL.
8. "Davčni zastopnik". Na tem področju posameznik podjetnik po vrstnem redu vpiše priimek, ime, patronymic. Yurlitso navaja polno ime v skladu s sestavnimi dokumenti.
9. "Koda OCTMO". Organizacije morajo to navesti na svoji lokaciji ali lokaciji ločeno pregrado. Podjetnik vpiše kodo na naslov stalnega prebivališča. IP z uporabo SPE ali UTII, je treba navesti številke, ki ustrezajo MO, v kateri so registrirane v statusu plačnikov.
10. »Kontaktni telefon« - tukaj označi številko, s katero lahko FTS stopi v stik s posrednikom.
11. "S pripojitvijo dokumentov / njihovih kopij". V tem polju je potrebno navesti število strani dokumentov, ki potrjujejo te informacije. Če niso prisotne, se dodajo pomišljaji.

Kdaj ni treba predložiti dokumenta?

Oblika 6-NDFL se ne izda v primeru, da v obdobju ni bilo plačil uslužbencem in zato ni bil odtegnjen davek na njihov dohodek. Preprosto rečeno, ni smiselno postaviti ničel v vrstice. Izjava 6-NDFL ni predložena, tudi če v podjetju ni osebja. Dokumenta ni potrebno razkriti samo odprtim (registriranim) organizacijam, ki še niso začele svoje dejavnosti. Podjetnik ali pravna oseba lahko (vendar ni dolžna) obvestiti davčno službo v poljubni obliki o razlogih, zaradi katerih f. 6-NDFL.

Odgovornost

Za subjekte, ki potrebujejo pripravo 6-NDFL, je časovno določilo določbe zelo pomembno. Če ne bodo sledili, bodo kaznovani. Hkrati se sankcije pripisujejo celotnemu podjetju, pa tudi glavi. Če zamuda ni zelo velika, je znesek globe minimalen. V tem primeru se lahko blokiranje računov uporabi kot merilo vpliva. Norme določajo dve vrsti glob. Prvi je imenovan, če poročilo 6-NDFL ni bilo poslano pravočasno ali predstavljeno pozneje. Druga kazen ogroža subjekt, če se v dokumentu najdejo napake. Obravnava obeh primerov podrobneje.

Pozna predložitev dokumenta

Že navedli smo datume, ko moramo zagotoviti zgoraj navedeno. 6-NDFL. Imenovanje globe za prepozno predložitev dokumenta se izvede v 10 dneh od datuma, ko ga je prejela zvezna davčna služba. V tem primeru inšpekcijski pregled morda ne bo čakal na zaključek revizije. Če podjetje zamuja več kot en mesec, bo globa 1000 r. Ta velikost velja za minimalno. Za vsak naslednji zapadli mesec, ne glede na to, ali je poln ali ne, bo v dodeljeno zbirko dodanih dodatnih 1.000 rubljev. Ta določba je določena v členu 126 Davčnega zakonika (točka 1.2). Čas zamude se izračuna od datuma, ko je organizacija predložila poročilo. Vodja podjetja se lahko kaznuje z globo od 300 do 500 rubljev. Ta sankcija je predvidena v Kodeksu upravnih prekrškov v členu 15.6. Davčni inšpektorji ima pravico naložiti to globo, ne da bi se odločila za sodišče.

Blokiranje računa

V primeru neobstoja predložitve dokumenta v desetih dneh z določenimi datumi ima FTS pravico zamrzniti bančne posle z dolžniškimi finančnimi sredstvi. Tak ukrep je predviden v členu 76 Davčnega zakonika (točka 3.2). Pojasnila o uporabi blokade računov so navedena v dopisu zvezne davčne službe z dne 9. avgusta 2016.

Kontroverzni trenutek

Včasih v praksi obstajajo situacije, ko se organizacija registrira ob koncu četrtletja in nima časa, da svojim zaposlenim plača kaj. Skladno s tem poročilo 6-NDFL ni bilo predloženo pregledu. Medtem pa FTS, ki ni prejela dokumenta pravočasno, uporablja blokiranje računa subjektu. Mnogi ljudje imajo logično vprašanje: ali je ta ukrep zakonit v tem primeru?

Kot je bilo navedeno zgoraj, člen 76 davčnega zakonika iz odstavka 3.2 dovoljuje zamrznitev operacij v primeru neobstoja f. 6-NDFL. Običajno ni nobenega pridržka, da se ključavnica uporablja samo, če obstajajo naselja z osebjem. Medtem je bilo tudi rečeno, da podjetje ni dolžno zagotoviti f. 6-NDFL, če nima zaposlenih in jim v določenem obdobju ni ničesar plačal. Vendar pa so davčni organi večkrat izjavili, da pričakujejo nič dokumentov od subjektov. Dejstvo je, da baza podatkov ne določa razloga, zaradi katerega ni bilo predloženo nobeno poročilo. V skladu s tem je račun blokiran samodejno. Za odmrzovanje boste morali predložiti ničelno poročilo. Naslednji dan (delo) davčni organi izdajo resolucijo za odstranitev ključavnice. Takšen rok je določen v odstavku 3.2 člena 76. Za prenos naloga v banko je potreben še en dan. Običajno se izmenjava dokumentov opravi prek interneta, zato bo odločitev dovolj hitro prišla do finančne institucije. V 24 urah po prejemu sklepa banka sprosti ključavnico. Za preprečitev takih težav v prihodnosti strokovnjaki priporočajo, da pošljejo obvestilo o pomanjkanju naselij z osebjem in na tej podlagi odločijo o neplačilu 6-NDFL.

Netočnost informacij

Globa se lahko pripisuje subjektu za kakršno koli napako ali netočnost poročila. Znesek izterjave je 500 rubljev. za vsako stran z netočnimi podatki. Ta sankcija je predvidena v členu 126.1 Davčnega zakonika. V tem pravilu ni jasnega seznama napak, ki spadajo v kategorijo "nezanesljivih podatkov". V zvezi s tem zadevne odločitve sprejemajo revizorji neposredno.

Medtem pa inšpekcijski pregled ne more izničiti vseh predmetov brez pomislekov. Kot je pojasnilo Ministrstvo za finance, morajo inšpektorji vsak posamezen primer obravnavati. To pomeni, da morajo uradniki pred izdajo globe oceniti resnost napake / napake. Poleg tega je treba upoštevati olajševalne okoliščine. Zlasti se globe ne more pripisati, če zaradi napake davčni agent:

1. Ne podcenjujte zneska obveznih odbitkov.
2. Ne kršijo interesov fizičnih oseb.
3. Ni povzročil škode na proračunu.

Te točke so opisane v pismu Zveznega davčni službi od 09.08.2016 kot v primeru zamude pri dostavi dokumenta z odgovornostjo je dovoljeno, da bi pritegnili ne le podjetja, ampak tudi (upravitelja predvsem) svoje odgovorno osebje. Uradnikom se lahko kaznuje z globo 300-500 rubljev.

Kako se izogniti sankcijam?

Da ne bi dobili globe, morate pri davčnih organih opaziti netočnosti in jih odpraviti. V ta namen je sestavljena posodobljena deklaracija. V tem primeru strokovnjaki priporočajo, da v njem vključijo pravilne informacije o vseh prejemkih za celotno obdobje. Pojasnjena izjava 6-NDFL je predstavljen tudi, če se v prvem dokumentu nekatere informacije odražajo ali niso v celoti predstavljene. Priporočljivo ga je sestaviti tudi v primeru, da je netočnost privedla do precenitve zneska odbitka. V nasprotnem primeru je mogoče naložiti globo (500 rubljev). NC zahteva, da se v posodobljeni dokument vključijo samo podatki, ki so bili poslani z napakami. Ta določba je predvidena v členu 81 (odstavek 6). Vendar pa davčni inšpektor meni, da 6-NDFL ni mogoče tako izpolniti. V dokumentu je potrebno prikazati splošne informacije, ne da bi jih zlomili plačniki. Če podatke posredujete enemu zaposlenemu, lahko izkrivlja vse informacije.

Ponudbe

Na naslovni strani ob oddaji posodobljenega dokumenta morate vnesti "001 številko popravka" (če je to prva odprava). Pravila o registraciji ne predvidevajo prikaza razglasitve ničnosti ali preklica. Ta 6-NDFL se razlikuje od dobro znanih vseh referenc 2-NDFL (treba ga je tudi predstaviti). Če je bila ugotovljena napaka v istem četrtletju, v katerem je bila sprejeta, ni treba predložiti navedenega dokumenta. Namesto tega se netočne informacije prekličejo pred koncem poročevalnega obdobja, poravnava pa se obdela na običajen način.

Ali je treba pojasniti izračun, če je revizija zaključena?

Poglejmo si primer. Podjetje se je zmotilo pri registraciji 6-NDFL za 6 mesecev. V vrsticah 110 in 120 drugega oddelka so bili navedeni isti koledarski zneski odbitkov in davčnih olajšav. Pravilno bi bilo določiti rok za plačilo do naslednjega delovnega dne po odtegu. Hkrati je bil odbitek izveden pravočasno. Vprašanje je bilo: ali je treba navesti podatke, če podjetje ni zamudilo z davkom, in desk revizija je bil zaključen?

Strokovnjaki priporočajo pošiljanje popravljenega izračuna. Ko se preveri, lahko pooblaščene osebe odločijo, da družba z zamudo obračuna. Poleg tega je za napačne datume denarna kazen 500 r. kot za nezanesljive podatke. V dokumentu lahko najdete morebitne napake in netočnosti. Ta določba je pojasnjena v pismu zvezne davčne službe z dne 9. avgusta 2016. Zato je treba odpraviti netočnosti, tudi če je pisna revizija končana in inšpektorji niso poročali o ugotovljenih pomanjkljivostih. Napake se lahko odkrijejo s poljskim pregledom. V tem primeru bo organizacija odgovorna. Varneje je, ko se pojavi napaka, takoj prenesti podano f. 6-NDFL. To bo preprečilo kazni.