Pojasnitev 6-NDFL linij. Postopek polnjenja 6-NDFL

Leta 2018 bodo računovodje dopolnili posodobljeno obliko poročanja o davku na dohodek. Kaj se je spremenilo v poročanju, ali so davčni zavezanci upoštevali želje računovodij, ko jih razvijajo? Najdeš v tem članku. Lahko rečemo zagotovo - elektronska oblika predložitve poročil je že na voljo. Podrobnosti o tem so navedene spodaj.

Kdo mora predložiti poročilo IFTS?

Vsi davčni zavezanci morajo dve leti redno poročati davčnemu inšpekcijskemu nadzoru o davku na skupni dohodek zaposlenih v organizaciji. Skupaj s poročilom 6 osebni dohodnine, ki odraža skupni zaslužek, izplačan vsem zaposlenim, organizacije posredujejo obrazce posameznih potrdil za vsakega zaposlenega, ki je bil knjižen in plačan zaslužek, ločeno.

Glede na pojasnila Ministrstva za finance in Zvezna davčna služba Rusije, poročilo se nahaja na naslovu registracije podjetnika ali organizacije. Če ima podjetje več ločene podrazdelitve, potem je poročilo posebej za vsako od njih.

Poročilo se pošlje v papirni obliki za organizacije z osebjem do petindvajsetih oseb ali elektronsko - za organizacije z osebjem, ki presega petindvajset ljudi.

Kaj je 6 osebnih dohodkov?

Poročilo odraža podatke o organizaciji, skupnem dohodku svojih zaposlenih, zneskih in datumih davčnih odtegljajev od dohodkov zaposlenih.

Oblika je sestavljena iz treh blokov:

• naslovna stran;
• splošne informacije;
• podatke o dohodkih in davku na dohodek.

Kako pogosto poročaš?

Poročanje o davkih na dohodek zaposlenih je četrtletno zagotovljeno davčnemu inšpekcijskemu nadzoru. Rok za predložitev je zadnji dan v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju. Podatki so navedeni v kumulativnem znesku.

Datum poročanja za predložitev obrazca je:

• datum prejema (datum in ura najkasneje do dvanajstih zjutraj zadnjega poročevalskega dne) za dostavo obrazca v elektronski obliki;
• datum znamke poštnega uslužbenca Rusije na uvrstitvi datuma za dostavo obrazca po pošti;
• datum na vaši kopiji poročila, ki ga je inšpektor navedel ob osebni dostavi poročila davčnemu inšpektoratu.

Poročanje leta 2018 naj bo najpozneje do:

• 2. aprila;
• 3. maj;
• zadnji delovni dan v juliju;
• zadnji delovni dan v oktobru.

Ali moram poslati prazno poročilo?

Če davkoplačevalec nima zaposlencev, v obdobju poročanja nima dohodka ali ne izvaja dejavnosti, potem ne bo podatkov o dohodkih in davku na dohodek. Poročilo "Nič" ni potrebno predati davčnemu inšpektoratu, ampak je priporočljivo, da o tem obvesti inšpekcijski pregled (da bi se izognili prekinitvi poslovanja na računih in naložitvi sankcij).

Da bi se izognili pojasnilu z IFNS ali predložili ničelno poročilo ali pa v prosti obliki vnesti pojasnilo o razlogih za odsotnost poročila z vaše strani.

Kako izpolniti pravilne 6 osebnih dohodkov?

Glavne zahteve za dopolnitev poročanja:

• Dokument vnese podatke iz registracijskih dokumentov družbe.
• Poročilo vsebuje zahtevano število listov.
• Poročilo ne more popraviti napak, natisniti dokument na obeh straneh lista in povezati računske liste.
• Obrazec prazno vsebuje dve polji (prvo polje, sestavljeno iz petnajstih celic za prvi del decimalnega dela in drugo polje, sestavljeno iz dveh celic za delni del), ločenih s piko. Namenjene so številkam z decimalnimi frakcijami.
• Na listih slepe mora biti oštevilčenje.
• Ko izpolnite poročilo, lahko pišete z ročkom temne barve (črna, modra in vijolična). Če želite natisniti podatke, morate uporabiti pisavo Courier New (velikost 16-18).
• Polje morate izpolniti od leve proti desni.
• Za vsako kodo OKTMO se obrazec sestavi ločeno: posamezni podjetniki navedejo kodo na naslovu organizacije registracije (ločena podrazdelitev), ki označuje kodo občine.
• V praznih celicah polj so črtkane črte (na primer za TIN-jev so dodeljene dvanajstih celic in številka davkoplačevalca vsebuje deset znakov).
• Na polju, ki potrjuje pravilnost in popolnost podatkov, navedenih na tej strani, morate dati datum polnjenja in podpis.

Naslovna stran poročila

Oblika obrazca se začne z naslovno stranjo. Opisujemo obrazložitev 6 vrstic dohodnine:

• podrobnosti o organizaciji: TIN in CAT podjetja, OCTM koda;
• številka prilagoditve (000 - brez prilagoditev, 001, 002 - s prilagoditvami);
• obdobje polnjenja podatkov (koda poročila za prvo četrtletje je 21, številka poročila za prvo polletje je 31, oznaka poročila za tretje četrtletje je 33, oznaka poročila za četrto četrtletje je 34);
• obdobje dobave podatkov (koledarsko leto, na primer, leta 2018);
• IFTS koda;
• ime organizacije (kratko ime pravne osebe ali priimka, ime in priimek podjetnika);
• stiki (stacionarni ali mobilni telefon);
• Ime vodje ali predstavnik organizacije (1 - vodja organizacije, 2 - predstavnik podjetja).

V posodobljenem poročanju na naslovnici je treba izpolniti nove stolpce:

• kodo reorganizacijskega obrazca in glavnih potreb (TIN, KPP) pravne osebe, ki je veljala pred reorganizacijo;
• koda lokacije (računovodstvo).

Navedemo primere kodeksa kraja registracije (registracije):

• 120 - v kraju registracije podjetnika;
• 213 - v kraju registracije podjetja kot velikega davčnega zastopnika;
• 220 - v kraju registracije oddelka podjetja.

Izpolnite razdelek "Povzetki"

Pri razlagi vrstice 6 dohodnine iz oddelka 1 se odražajo splošne informacije o vseh zaposlenih, in sicer vnaprej vračunani dohodek, izračunani in odtegnjeni davek na dohodek, ki izhaja iz davčne stopnje.

Vrstica 070 6 Davek od dohodkov se razlikuje od vrstice 040 zaradi vsote plače, ki se izplača.

Izpolnite razdelek podatkov o datumih, zneskih prejetega dohodka, davku na dohodek

Pri razlagi vrstic 6 dohodnine iz oddelka 2,

1. Datumi pripoznanja prihodkov.
2. Pogoji zadrževanja in plačila davka.
3. Skupni zneski dejansko pripoznanih prihodkov, odtegnjeni davek za vse zaposlene.

Dešifriranje vrstic 6 Davek od dohodka se izplača v blokih toliko časa, kolikor so bila plačila zaposlenih v organizaciji.

Spodaj je razlaga vrstic.

Postopek za evidentiranje predplačila v poročilu

Zaposleni se plačajo dvakrat na mesec. To je dolžnost delodajalca, ki izhaja iz delovne zakonodaje. Delodajalci se izogibajo inšpekcijskim inšpekcijam s strani inšpektorata za delo, tožilstva in izrekanja globe ter ne kršijo zakona.

Dan v mesecu, ko se plača plača, se pripozna kot datum prejema prihodka za predujem. Dan davčnega odtegljaja je dan dejanskega prenosa zaslužka. Ločeno od predhodnega davka na dohodek ni zadržan. Davek se prenese na dan po prenosu plač (vrstica 120 6 dohodnine). Seznam lahko izberete in naslednji dan. Vsi zaslužki zaposlenca (plače z avansnim računom) se odražajo v vrstici 130 6 dohodnine. Napredovanje ni označeno v ločeni vrstici.

Kako odražati finančno pomoč v poročilu?

Obstajajo vrste pomoči, ki se odražajo v poročilu 6 osebni dohodnine, ki so obdavčeni.

Dajatev ni predmet osebne dohodnine, če se plača zaposlenim:

• poškodovanih zaradi terorističnih dejanj;
• nastala škoda zaradi izrednih razmer;
• v zvezi z videzom otroka (ne več kot petdeset tisoč rubljev);
• v povezavi s smrtjo.

Preverjanje pravilnosti informacij 6 Osebni dohodnina

Preverite zanesljivost informacij v poročilih o davku na dohodek zaposlenih, tako da:

• primerjava podatkov iz različnih davčnih poročil (število posameznih potrdil za dohodke zaposlenih = številka v vrstici 060 6 dohodnine);
• primerjavo prihodkov v vseh posameznih davčnih poročilih in vrstico 020 drugega poročila poročila o davku od dohodka ter vrstice 020;
• preverjanje ravnotežja vrstice, in sicer: vrstica 040 = ((vrstica 020 - črta 030) x vrstica 010): 100 in vrstica 020 => vrstica 030 v 6 PIT.

Odgovornost davkoplačevalcev

Inšpektor, ki ga vodi davčni zakonik Ruske federacije, mora zahtevati pisna pojasnila, če se odkrijejo napake pri poročanju. Globe se je mogoče izogniti, če agent samodejno popravi obrazce, dokler napaka ne razjasni inšpektor.

Osnovne globe

Globa se lahko izreče le za izračune, ki so bili poslani po 01.01.16. Za podatke, predložene pred letom 2016, se kazen ne uporablja.

Inšpektorat zvezne davčne službe ima pravico prekiniti poslovanje na poravnalnem računu, če organizacija zamudi določbo 6 osebnega dohodka več kot deset dni po datumu bilance stanja.