Odmor: kako razmišljati v 6-NDFL, polnjenje vzorcev

Obrazec 6-NDFL je davčna služba Rusije uvedla 14. oktobra 2015 po naročilu IIM 7/11/450. Glede na to, da so vsi davčni zastopniki (podjetja, podjetja, institucije, itd), ki se izplačajo posameznikom denarno nadomestilo in za proizvajanje drugih plačil, ki jih imajo dohodninski obveznosti v letu 2016, da izroči izjavo na obrazcu 6-PIT.

Izračun 6-NDFL - četrtletno, je sestavljen iz samo dveh oddelkov, njegova struktura se od sprejetja zakona ni spremenila.

Vendar pa je do danes poročilo za računovodje najtežje, polnjenje povzroča veliko vprašanj, odgovori davčnih organov pa niso vedno nedvoumni.

Pogosto računovodja (še posebej začetnik) se sooča z vprašanjem, kako plačati počitnice v 6-NDFL.

Spodaj bomo preučili nekaj tipičnih situacij za plačilo dopusta, kar bo povzročilo težave pri izpolnjevanju poročil.

Vsebina 6-NDFL

Izjava 6-NDFL je razdelek z informacijami.

V prvem se odražajo povzetek informacij:

• znesek dohodka (na splošno za podjetje), pripisanih zaposlenim;
• Izračunani dohodnina kot celota za podjetje;
• zadržan dohodnina.

Vsi zneski so navedeni za davčno obdobje od začetka leta za vsako davčno stopnjo.

V drugem razdelku so podrobne informacije za vsako operacijo, s katero je treba zadržati davek (NDFL).

Njeni glavni kazalniki so:

• dan prejema dejanskega dohodka (prikazan v vrstici 100),
• dan odbitka davka od dohodka (prikazano v vrstici 110),
• dan najkasneje po zakonu davčni odtegljaj prenese na davčni organ (vrstica 120),
• znesek dohodka pred obdavčitvijo (vrstica 130),
• zadržani davek od dohodka (naveden v vrstici 140).

6-NDFL: pravilo odseva počitnic

Od plačila plač, dodatkov in nekaterih drugih plačil, ki jih zaračunavajo dohodnine, se počitniški dopust razlikuje po obrobnih mejah obdobje plačila davka (NDFL) v proračunu.

Torej, kakšni so počitniški dopust, kot se odraža v 6-NDFL? Pri odražanju počitnic v drugem delu izjave je pomembno, da se spomnite osnovnega pravila: plačilo davka od dohodka od plačanega dopusta naj se opravi najkasneje zadnji dan meseca, v katerem je bilo izvršeno plačilo dopusta.

Torej, če so bila plačila za dopust plačana, na primer 20. junija 2017, potem je rok za plačilo dohodnine od njih 30.06.17 (delovni dan). Zato je ne glede na datum, ko je bil davek dejansko prenesen, datum 30. junija, 17. dan, na 6-NDFL na strani 120.

Če je rok za prenos v davčni proračun padel na "rdeči" dan koledarja (počitnice ali počitnice), se zadnji delovni dan naslednjega meseca šteje za zadnji dan plačila.

Na primer, delavci za dopust so bili plačani 28. aprila. Zadnji dan aprila (30. aprila) se je zgodil na dan (nedelja), delovni dan (najbližji) - 3. maja. V vrstici 120 je zapisan datum 03.05.2017.

Bolj podrobno, morate izpolniti poročilo, če zadnji dan v mesecu ni bil le vikend, temveč tudi zadnji dan četrtletja. V tem primeru je rok za plačilo davka na dohodek naslednji naslednji delovni dan naslednjega četrtletja (to stanje je potekalo decembra 2016), izplačane izplačane počitnice so navedene v naslednjem poročevalnem obdobju.

Primer: počitnice v decembru 2016

Kako odražati prenosljivi dopust v 6-NDFL, je naveden v spodnjih primerih.

Decembra 2016 je bila družba JSC "Hi" vračunana dopusta do naslednjih zaposlenih:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16 - 28000 rubljev;
• Kozlov P.I. - 30.12.16 - 14000 rubljev.

Ko so plačevali zneske za dopust, so bili zadržani v višini 13 odstotkov:

• 28000 x 13% = 3640 rubljev;
• 14000 x 13% = 1820 rubljev.

Plačila plač so bila opravljena:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16;
• Kozlov P.I. - 30.12.16.

Davek (3640 + 1820 = 5460 rubljev) je bil plačan v proračun dne 30.12.16.

31.12.16 je odprt dan, zato je zadnji dan prenosa dohodnine 09.01.17, kar je prvi delovni dan leta 2017.

Kako odsevati december praznike v 6-NDFL? Dopustna plačila v decembru bi se morala odražati v poročilu za četrto četrtletje 2016 in v izjavi 6-NDFL za prvo četrtletje leta 2017.

Poročilo za četrto četrtletje:

• (28.000 + 14.000 = 42.000 rubljev) se odražajo v prvem odseku 6-NDFL obrazca v vrstici 020,
• Vračunani davek (3640 + 1820 = 5460 rubljev) se odraža v prvem odseku v vrstici 040,
• Odtegnjeni davek (5460 rubljev) se odraža v vrstici 070.
• v drugem delu se transakcije ne prikazujejo, saj je rok za plačilo dohodnine v proračunu na dopustu prvi delovni dan 09.01.17.

Poročilo za 1. četrtletje leta 2017:

• v prvem poglavju zneski za te operacije niso prikazani,
• v drugem delu so prikazani na naslednji način:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

Primer: počitnice junija 2017

Kako pravilno odsevati počitnice v 6-NDFL v zadnjem mesecu četrtletja, če zadnji dan v mesecu - delavec, upoštevajte primer junij 2017.

Datum prejema dohodka v obliki počitnic - vedno dan plačila zaposlenemu.

Datum davčnega odtegljaja mora sovpadati z dnem plačila dohodka, saj je dohodek (v tem primeru plačilo za dopust) plačan nižji davek od dohodka.

Odmor se je plačal junija. Zadnji dan prenosa osebnega dohodka v proračun - 30. junij, je delovni dan. Plačila za dopust, plačana v juniju, ne potekajo do julija (naslednje obdobje poročanja), ampak se odražajo le v poročilu za pol leta.

Poglejmo 6-NDFL (primer polnjenja za pol leta) v delu počitnic.

Junija 2017 je LLC "Hello" plačal dopust za naslednje zaposlene:

• Ivanov K.Yu. - 16. 6. 17 - 28000 rubljev;
• Petrov V.V. - 30. 6. 17 - 14000 rubljev.

Pri plačilu zneskov za oddih je bil davek od dohodka zadržan v višini 13%:

• 28000 x 13% = 3640 rubljev;
• 14000 x 13% = 1820 rubljev.

Davek od dohodka v proračun je bil naveden dne 30.06.2017.

V obliki 6-NDFL je primer polnjenja, za katerega se šteje, da se morajo te dejavnosti v šestem mesecih odražati v prvem in drugem delu:

• v oddelku 1 so turisti v vrsticah 020, 040 in 070;
• v oddelku 2 se vrstice 100-140 polnijo, kot sledi:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

Kako odsevati preračunavanje počitnic

Obstajajo primeri, ko se počitnice izdajo v prvih dneh meseca. Plačilo počitnic se opravi pred začetkom dopusta, to je konec meseca, ki je pred mesecem začetka počitnic.

Kako odražati plačilo počitnic v 6-NDFL? Vzorec je prikazan spodaj.

Recimo, da je zaposlenec izdal dopust za obdobje od 03.07.2017 do 17.07.2017. Računovodje so obračunali in plačali dopust 30. junija, ko so bili plačani davki odtegnjeni, navedeni v proračunu 30. junija.

Holiday (. 10.000 rubljev) so bili ocenjeni brez upoštevanja plače za zadnji mesec (v tem primeru se ne upošteva zaslužek junija pri izračunu plače za junij 2017 je znesek plač za čas dopusta bodo preračunali To bo 12.000 rubljev dodatno obračunane dopusta -.... 2000 rubljev davek odtegne od dodatnega zneska - 260 rubljev. Plačila bodo opravljena skupaj s plačami - 06/07/17.

6-NDFL za šest mesecev (pol leta) se oblikuje tako:

• V 1. razdelku je preračunani (pravilni) znesek plačila za dopust zapisan v vrstici 020.
• V oddelku 2 so zaključene vrstice 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1.300;

120 30.06.17.

V poročilu za devet mesecev (tretje četrtletje):

• V 1. razdelku se znesek, dodan na počitnice, ne odraža.
• V oddelku 2 so izpolnjene naslednje vrstice:

100 06.07.17 - 130 2000;

110 06.07.17 - 140.260;

120 31.07.17.

Kako preveriti davčne organe

Po prejemu poročila davkoplačevalci določijo časovni razpored plačil za družbo s proračunom za plačilo davka na vrsticah 120 in zadrževanje osebnega dohodka na linijah 140 po 6-NDFL. Nato se primerjajo datumi in zneski dejanskih plačil v proračun za banko.

Če test pokaže, da je bila dohodnina določeno v vrsticah 140 plača v manjšem znesku, ali pozneje na datum, določen v vrsticah 120, kartica podjetja izračunov s proračunom odraža zaostankov.

Podjetje je izpostavljeno globi: 20 odstotkov zneska nerazumnega ali zapadlega davka.

Zaključek

Proces oblikovanja računovodske oblike 6-NDFL povzroča veliko vprašanj med računovodji. Majhen je, vendar vsebuje veliko različnih odtenkov. Računovodja ne vedno pravilno odraža te ali druge operacije. Bolniške liste, bonuse, počitnice ... Kako razmišljati v 6-NDFL? Upoštevati je le nekaj vidikov polnjenja.

Ne smemo pozabiti, da je, če se zmotite z datumi pri polnjenju, davek pa je bila plačana pravočasno in v celoti treba pojasniti, da je njegov zdrs peresa in roko določenem izračun davčnega urada. Na ta način se boste izognili neprijetnim sankcijam davčnih organov.

Veliko sreče pri dostavi računovodstva!