Nadzorno razmerje 6-NDFL: funkcije, zahteve in priporočila

Pri sestavljanju davčnega računa mora računovodja preveriti vnesene podatke. Za nepravilno zagotovljene podatke se organizacija v najboljšem primeru sooča s kaznijo in v najslabšem primeru - izstopni pregled vladnih agencij. Dobra novica je, da je za hitro preverjanje informacij o nasprotni stranki dovolj, da se izračuna referenčno razmerje 6-NDFL.

Na kratko o poročanju

6-NDFL je četrtletno poročilo o davek na dohodek. Vsebuje povzetek informacij iz 2-NDFL certifikatov. Po novih pravilih so podjetja začela poročati od leta 2016. Vlada ni samo uvedla novega poročila, temveč je našla tudi način za spodbujanje kršiteljev. Zaradi neutemeljenega zagotavljanja podatkov organizacije je račun blokiran.

Poročanje je bilo razvito, da bi okrepili nadzor nad pravilnostjo in popolnostjo davčnega plačila s strani podjetij. Dokument vsebuje informacije o časovnih razmejitvah in plačilih za vse zaposlene v organizaciji. Davčni agenti so podjetja, ki plačajo zaposlene. Prav tako zagotavljajo poročanje zvezni davčni službi na lokaciji.

Dokument se lahko predloži v tiskani obliki in v elektronski obliki. Ta pravica do izbire je na voljo samo za podjetja z osebjem do 25 ljudi. Vse druge organizacije bodo morale elektronsko poročati. Datum predložitve poročila je:

• dan, ko je bilo natisnjeno poročilo poslano davčnemu inšpekcijskemu nadzoru ali na dan, ko je bilo pismo poslano po pošti;
• dan prejema potrdila o pošiljanju elektronskega dokumenta.

Značilnosti 6-NDFL

Poročilo se zaključi vsako četrtletje. Del informacij se vnaša na postopen način. Podružnice podjetja sestavijo poročilo posebej, vendar se referenčno razmerje 6-NDFL preveri proti vsem zaposlenim v organizaciji.

V tem poročilu je najpogosteje, da so ostanki preživnine preseženi. Obstaja razlika med datumoma plačila dohodka in odbitek davka. Še posebej, če prvi od novega meseca pade na konec tedna.

Poročilo 6-NDFL se razlikuje od drugih, saj se lahko podatki, ki so bili vneseni vanj, primerjajo z drugimi poročili. Davčni podatki, navedeni v prvih treh odstavkih dokumenta, se preverjajo med inšpekcijskim pregledom na kraju samem. To ne pomeni, da ne morete slediti pravilnosti izpolnjevanja podatkov. Nasprotno, najprej je treba razviti in ustvariti nadzorni sistem za avtomatsko polnjenje dokumentov. Za neizpolnjene zneske davčnih organizacij se soočajo s kaznimi in kaznimi. Zato je pomembno najti kontrolne razmerje za preverjanje oblike 6-NDFL. Poglejmo si bolj podrobno, kako to storiti.

Kako preveriti referenčno razmerje 6-NDFL?

Najprej se preveri datum predložitve poročil. Če je organizacija odložila vložitev prijave za vsaj en dan, bo FTS naložil globo in izdal kršitev. Kontrolni razmerji izračunavanja 6-NDFL se začnejo s preverjanjem odbitkov. Znesek določa str. 020 mora biti večja od str. 030 Razlika med temi razmerji je priznan str. 010. največjega dopustnega odmika v enem fizičnih oseb 1 RUB. Nadalje je treba preveriti razmerje 6-NDFL v vrsticah 040 in 050. Znesek vnaprej vračunanega dohodninskega davka mora biti večji od predplačila. Na zadnji stopnji se preverja obseg plačil in datum njihovega prenosa v proračun.

Kontrolni razmerji 6-NDFL in 2-NDFL so predstavljeni v spodnji tabeli.

Letno poročanje davčne kontrole s potrdili 2-NDFL, izjava o dobičku. Za logično preverjanje se izračunajo kontrolni kazalci 6-NDFL in prispevki zavarovanja, drugi kazalniki. Uporabljajo se za hitro preverjanje poročil.

V primeru napak v dokumentu davčni inšpektor izvaja naslednje ukrepe:

• Zahtevek pošlje posamezniku z zahtevo po predložitvi dokumenta, ki pojasnjuje protislovja v poročilu.
• Če predhodna zahteva ni bila izpolnjena, se oblikuje kršitev.

Torej v praksi vsi kontrolni kazalniki 6-NDFL omogočajo preverjanje poročila in zmanjšanje tveganja povečanja interesa davčnih strokovnjakov v podjetju.

Nadzorno razmerje med 6-NDFL in računovodskimi izkazi

V čl. 230 davčnega zakonika določa časovni razpored poročanja o dohodku fizičnih oseb. Poročila o 2- in 6-NDFL je treba predložiti do vključno 31. marca po letu poročanja. Ti dve dokumenti ne nanašata samo na pogoje dostave, temveč tudi referenčna razmerja 6-NDFL. Slednje se uporabljajo za preverjanje predloženih informacij.

Nadzorno razmerje 6-NDFL z računovodskimi izkazi

V čl. 230 davčnega zakonika določa časovni razpored poročanja o dohodku fizičnih oseb. Poročila o 2- in 6-NDFL je treba predložiti do vključno 31. marca po poročevalskem letu. Ti dve poročili povezujeta ne le pogoje dobave, temveč tudi referenčna razmerja 6-NDFL. Slednje se uporabljajo za preverjanje predloženih informacij.

6-NDFL v 1C

Davčne izjave v programu se oblikujejo po podatkih o izkazih poslovnega izida vsakega zaposlenega in konsolidiranem poročilu. Hkrati so kontrolna razmerja 6-NDFL in prispevki za zavarovanje predstavljena v prejšnji tabeli. Upoštevajte postopek izpolnjevanja deklaracije v programu.

Za leto 2016 je bil zaposlenemu pripoznan takšen dohodek:

• Plača - 540 tisoč rubljev.
• NDFL - 70,2 tisoč rubljev. (prenese v proračun).

Za darilo v vrednosti 150 tisoč rubljev, ki ga je delavec ob koncu decembra pridobil, znaša dohodnina v višini 18,98 tisoč rubljev. ni bilo obračunano.

Dividende: 50.000 (osebni dohodek je prenesel 6500 rubljev) + 25.000 (davek na dohodek je 3,25 tisoč rubljev).

Kako so izpolnjeni odnosi, je prikazan spodaj.

Značilnosti polnjenja poročil

V 6-NDFL se odražajo podatki o dodanem in odbitnem znesku davka. Odbitke je treba dokončati v kumulativni skupini, tako kot vse vrednosti v 1. razdelku poročila. To pomeni, da je v izračunu za 9 mesecev znesek davka označen od januarja do septembra. Če se davek zaračuna po diferenciranih stopnjah, se za vsako vrstico 010-050 polni ločenih listov, na strani 060-090 pa je naveden skupni znesek na prvi strani poročila. Za razliko od prejemkov in odbitkov je znesek odbitkov označen brez kopecksa. Poročilo preprosto nima zahtevanega števila celic.

Pri izpolnjevanju agentov poročila pogosto hudo napako - kažejo enak znesek obračunanih (040 str.) In zadržano (070 str.) Davek. Ta položaj je mogoč, če se obe operaciji izvedeta v istem poročevalnem obdobju. Razlika se pojavi, ko se plača za tekoče četrtletje izda zaposlenim v naslednjem četrtletju. . Na strani 040 se navede znesek obračunane plače, vključno z davkom, in na strani 070 -. Bo treba navesti "0", saj da je treba ohraniti dohodnino pri plačevanju dohodek.

Primer 1

Z izračunom plač za september se davek zadrži 30.09. Zaposleni zaslužijo 10.10. Kako dobim poročilo o 9 mesecih?

Str. 020 - izračunana plača za september.

Str. 040 - natečeni dohodnina.

Na strani 070 se znesek iz strani 040 ne vnese, ker dohodek še ni plačan. Iz istega razloga se oddelek 2 ne konča.

Pri izpolnjevanju letnega izračuna se znesek odbitkov v septembru odraža tako na straneh 070 kot v oddelku 2:

• Str. 100 - datum izdaje plače - 30.09.
• Str. 110 - prikrivanje - 10.10.
• Str. 120 - zadnji dan prenosa osebnega dohodka - 06.10.
• Str. 130 - znesek plače, izračunan za september.
• Str. 140 - odtegnjeni davek na dohodek.

Drug pomemben odtenek. Prenosni znesek davka se ne more odražati v vrstici 080. Tukaj se vpiše znesek pristojbine, ki ga agent ni mogel zadržati. Takšne razmere nastanejo, če se dohodek izda v naravi. Kako se tukaj uporablja kontrolno razmerje 6-NDFL? Vrstica 070 in vrstica 090 skupaj ne smejo presegati zneska prerazporeditev v proračun za leto. V primeru kršitve tega razmerja bodo davčni organi ugotovili, da ni bil celoten znesek pristojbine prenesen v proračun.

Kako odsevati bolniški seznam v 6-NDFL

V poročilu 6-NDFL se odražajo podatki o vseh dohodkih, plačanih zaposlenemu. Vključno z bolnim seznamom. Kako naj se odražajo informacije o začasnih prejemkih invalidnosti?

Poročilo mora vsebovati le tiste zneske, ki so obdavčljivi. V nasprotnem primeru bo kršeno razmerje na strani 040. To pomeni, da v poročilu ni vključen le dodatek za nosečnost.

Dajatev za bolezen je socialna varnost, katere plačilo ni povezano z opravljanjem delovnih nalog. Obračunava se v 10 dneh po prejemu potrdila in ga je treba plačati naslednji dan vračila zaostalih plač.

Na dan prenosa sredstev mora delavec oceniti in zadržati davek. Za takšna plačila so posebni pogoji določeni v davčnem zakoniku. Delodajalec mora v proračun prenesti sredstva zadnji dan v mesecu izplačila dajatve. Če pade na dan, potem je rok prestavljen na naslednji delovni dan.

Kako odražati znesek na bolniški dopust v 6-NDFL:

• V "oddelku 1" se znesek pristojbin in odbitkov odraža v svetovalnih vrsticah poročila.
• V "oddelku 2" se znesek plačila in davek odražata ločeno od drugih prenosov.

Oglejmo si konkretne primere možnosti za izpolnjevanje deklaracije.

Primer 2

LLC za 9 mesecev plačal 1 milijon rubljev. plače, s katerimi je bil zadržan davek v višini 130 tisoč rubljev. V tretjem četrtletju so zaposleni prejeli dohodke za obdobje od junija do avgusta, in sicer za 100 tisoč rubljev. mesečno. En delavec je prejel še dodaten invalidski dodatek v višini 10.000 rubljev, od katerega je bila zadržana pristojbina v višini 1.300 rubljev. List je bil 2. septembra prenesen na računovodski oddelek, plačilo pa je bilo plačano 5. septembra. Izjavo izpolnite:

Str. 020 - znesek dohodka - 1 + 0,01 = 1,01 milijona rubljev.

Str. 040 - nastal osebni dohodek - 0,13 + 0,0013 = 0,1313 milijonov rubljev.

Str. 070 - zadržan osebni dohodek - 0,1313 milijonov rubljev.

Ker je čas plačila davka na izplačane plače in bolniške odsotnosti različen, se oddelek 2 poročila odraža v ločenem bloku:

Str. 100 - datum prenosa bolnega lista 05.09.

Str. 110 - datum zadržanja dohodnine 05.09.

Str. 120 - rok za plačilo pristojbine 30.09.

Str. 130 - znesek dajatve 10 tisoč rubljev.

Str. 140 - Osebni dohodek iz bolnišnice 1.300 rubljev.

Primer 3

Dodamo pogoje prejšnjega primera. Poleg plače in bolniškega lista je zaposlen tudi prejel 15. septembra tudi počitnice v višini 15 tisoč rubljev, od katerih je bila plačana pristojbina v višini 1,95 tisoč rubljev.

Točka 1 se izpolni tudi s seštevanjem vseh zneskov:

Str. 020 - 1000 + 10 + 15 = 1025 tisoč rubljev.

Str. 040 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tisoč rubljev.

Str. 070-130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tisoč rubljev.

Obdobje plačila turistične takse in invalidskih listov je zadnji dan v mesecu. Vendar je čas prejema dohodka drugačen. Zato je razdelek 2 napolnjen z dvema blokoma. Prvi je bil predstavljen prej. Zdaj letos poročamo o počitnicah:

Str. 100 - plačilo 15. septembra.

Str. 110 - zadržanje 15. septembra.

Str. 120 - plačilo davka 30. septembra.

Str. 130 - znesek časovnih razmejitev je 15 tisoč rubljev.

Str. 140 - NDFL 1,95 tisoč rubljev.

Primer 4

Zdaj razmislite o stanju, ko je delavec predal seznam nezmožnosti za delo 29. septembra, plačilo pa je bilo opravljeno 5. oktobra. Kako izpolniti deklaracijo? V prvem delu poročila za tretje četrtletje ne bo nobenih sprememb. V oddelku 2 se navede datum obračunavanja (05.10) in obdobje plačila dohodnine (30.10).

Kako obračunati doplačilo?

Organizacija lahko zaposlenim zagotovi enkratno doplačilo za dopust. Te vračila bi se morale odražati v poročilu. Datum prenosa sredstev je datum plačila dohodka (stran 100). Odbitki se izvedejo ob plačilu dohodka, prenosi pa se opravijo največ naslednji dan.

Primer. Organizacija je poleg tega plačala 22 tisoč rubljev. zaposleni 23.08. Istega dne je bil zadržan davek v višini 2,8 tisoč rubljev. V poročilu bomo to upoštevali:

• Str. 100 - 23. avgusta.
• Str. 110 - 23. avgusta.
• Str. 120 - 23. avgusta.
• Str. 130 - 22 tisoč rubljev.
• Str. 140 - 2.8 tisoč rubljev.

Kako izpolniti ničelno izjavo

Če organizacija ali IP nima zaposlenih, potem podjetje ne poroča. Enako velja, če organizacija pošlje zaposlene na počitnice ali ustavi dejavnosti. Druga stvar je, če obstajajo vrzeli pri izračunu dohodka. Na primer, družba v prvem polletju ni ustvarila dohodka, v drugi pa se je zaračunavala. V tem primeru poročanje za 3 in 6 mesecev ni potrebno, vendar za 9 in 12 mesecev - to je potrebno. Da bi se izognili težavam regulatornim organom, tudi v tem primeru nekatera podjetja raje pisujejo pisma in zagotavljajo nič poročanja v prvi polovici leta.

Pogoji poročanja so standardni - zadnji dan v mesecu, ki sledi poročanju. Leta 2017 je:

• 2. maj - za dostavo poročila za prvo četrtletje;
• 31. junij - za dostavo poročila za pol leta;
• 30. oktober - za dostavo poročila za tretje četrtletje.

Kako izpolnim poročilo? V vseh stolpcih navedite »0« ali pa pomišljajte.