Pravilni postopek za izpolnjevanje napovedi DDV

Davčna izjava o DDV zagotavljajo organizacije in IP, na podlagi katerih se v skladu s čl. 174,1 NC, dodeljene naloge plačnik vodja tovariš odgovoren za davčno računovodstvo, kot tudi teme iz odstavka. Členu 5173 tega zakonika, davčni uslužbenci, ki so dolžne izračunati, odtegniti in prenese v proračun davka na ext. stroške.

Dokument se predloži inšpektoratu v kraju registracije. Izjava se predloži najkasneje do 2. dneva v mesecu, ki sledi dopolnjenemu davčnemu obdobju, razen če ni drugače določeno v določbah Ch. 21 kodeksa.

Na kratko razmislite Odredba izpolnjevanje davčne napovedi za DDV. Naslednjič bodo opisane značilnosti registracije oddelkov in vrstic, ki povzročajo največje težave deklarantom.

Struktura izjave

Dokument je sestavljen iz naslova (prvega) lista in poglavij:

1. Znesek davka za odbitek v proračun / povračilo po podatkih plačnika.
2. Znesek DDV, ki ga plača davčni agent.
3. Izračun zneska davka na transakcije, obračunane po stopnjah, določenih v točkah od 2 do 164 Zakona o davkih.
4. "Izračun zneskov za dejavnosti za opravljanje storitev, uspešnost dela, prodajo izdelkov, ki uporabljajo ničelno stopnjo, če je razumna njegova uporaba dokumentirana."
5. Izračun zneskov odbitkov pri prodaji storitev, izdelkov, del, če je bila njihova stopnja 0% predhodno utemeljena in dokumentirana (ali niso potrjena).
6. Izračun zneska plačila v proračun za transakcije, povezane z opravljanjem storitev, proizvodnjo del, prodajo izdelkov, če veljavnost uporabe stopnje 0% na njih ni potrjena.
7. Podatki o transakcijah, ki niso predmet obdavčitve / ki jih davčni zavezanec ne priznava, in kraj njihovega izvajanja se ne štejeta za ozemlje Ruske federacije. Informacije o zneskih plačila (vključno z delnimi plačili) se prav tako odražajo za prihodnje izvajanje del / dobave izdelkov / storitev, če je trajanje proizvodnega cikla njihove proizvodnje več kot 6 mesecev.
8. Informacije o transakcijah, ki se odražajo za dopolnjeno davčno obdobje. Informacije se navedejo na podlagi vpisov v knjigi Nakup.
9. Podatki iz prodajne knjige za transakcije, zabeležene za dokončano obdobje.
10. Informacije iz knjige izdanih računov za posle v interesu drugega subjekta na podlagi provizije ali prevozne odprave, pa tudi s pogodbo o zastopanju.
11. Podatki računovodskega lista računov, prejetih od nasprotnih strank v zvezi s transakcijami iz prejšnjega oddelka.
12. Podatki o računih, ki jih izdajo osebe, katerih seznam je naveden v določbi 5 173 Davčnega zakonika.

Dodatni dokumenti, predvideni za tretji oddelek v Zaporedje izpolnjevanja deklaracije DDV (Dodatek):

• 1 - odraža informacije o znesku davka, ki je predmet izterjave, in odbitek v proračun za dopolnjeno koledarsko leto in pretekla leta.
• 2 - povzema podatke o olajšavah za transakcije, povezane z izvajanjem gradnje / blago / storitve, prenos realnih (premoženjskih) pravic, zneski odbijejo tuje organizacije, ki vodi rusko podjetje skozi pododdelkov.

Prvi list

Postopek za izpolnitev prijave DDV je podrobno opisana v Dodatku 2 k Odredbi zvezne davčne službe z dne 29. oktobra, 2014. Načrtovanje naslovne strani nima posebnih značilnosti v primerjavi z drugimi vrstami poročanja, ki jih daje IFTS.

V skladu z Zaporedje izpolnjevanja prijave DDV, na prvem listu navedite:

1. Podatki o kontrolni točki in identifikacijski številki davkoplačevalca. Predpisani so na vrhu. Podatki se morajo ujemati z informacijami v dokumentih za registracijo.
2. Davek mora biti označen s kodno oznako. Dekodiranje je podano v Dodatku 3 k Navodilu.
3. Inšpekcijska koda. Za vsako teritorialno telo zvezne davčne službe je lastno.
4. Ime organizacije je navedeno v skladu s sestavnimi dokumenti.
5. Koda OKVED.
6. Telefonska številka za komunikacijo z deklarantom, število izpolnjenih in predloženih poročil ter priloge k njemu.

Na naslovni strani mora biti datum registracije deklaracije, podpis predstavnika plačnika.

Registracija prvega oddelka

Se šteje za končno. V njem plačnik navede zneske, ki jih je treba plačati ali povrniti na podlagi računovodstva in v skladu z informacijami oddelek 3.

Postopek za izpolnitev prijave DDV določa naslednja pravila:

1. Oddelek naj vsebuje kodo OCTMO (teritorialno tvorjenje, znotraj katerega podjetje izvaja dejavnosti).
2. Str. 020, BCF. Plačila DDV mora voditi oznaka 18210301000011000110 (v skladu s standardnimi dejavnostmi). V primeru nenatančne navedbe GSS plačnik ne bo prejel plačanega zneska, ampak bo deponiran (deponiran) na računu državne blagajne, dokler ni ugotovljen. Obenem se bo zaračunala tudi zamuda pri odbitju davka.
3. V čl. Podatki 030 se vnesejo, če je bil račun izdan s strani oproščenega plačnika, oproščeni davka.
4. V vrsticah 040 in 050 se navedejo izračunani zneski DDV. Če je rezultat izračuna pozitiven, je naveden na strani 040, če je negativen, nato pa na strani 050. V slednjem primeru se znesek povrne iz državnega proračuna.

Ponudbe za polnjenje drugega dela

Informacije v oddelku. Za vsako podjetje, za katerega imajo ta status, se uvedeta dva davčna zastopnika. Med organizacijami so na primer morda tujci, ki ne plačujejo DDV, prodajalce nepremičnin, ki pripadajo občini, ali njegovi najemodajalci.

Glede na Postopek za izpolnjevanje oddelka 2 izjave o DDV izda se poseben list za vsako nasprotno stranko. Navaja:

1. Ime.
2. TIN (če obstaja).
3. KBK.
4. Delovna koda.

V skladu z Zaporedje izpolnjevanja prijave DDV, pri preprodaji odvzema ali opravljanja trgovinskih poslov s tujimi partnerji, posredniki vnesejo informacije na straneh 080-100 o količini pošiljke in zneskih dohodnega predplačila.

Končni davek se odraža na strani 060. Upoštevajo se vrednosti iz vrstic 080 in 090.

Znesek odbitka za predplačila zmanjša skupni znesek DDV.

Tretji oddelek

V skladu z odstavkom 38 Zaporedje izpolnjevanja prijave DDV, v določenem oddelku so najprej navedena kontrolna točka in INN davkoplačevalcev, se navede serijska številka pločevine.

Nadaljnja registracija se izvede v skladu z naslednjimi pravili:

• Na straneh 010-040 odražajo davčno osnovo. Določena je s pravili členov 153-157, 162, 154 (odstavek 10), 159 (odstavek 1) Davčnega zakonika. V enakih vrsticah je prikazan znesek davka po ustrezni stopnji.
• Na str. 050, tretji in peti stolpci odražajo osnovo in vrednost odbitka, izračunanega, ko je bila organizacija izvedena kot en kompleks premoženja. Določene so na podlagi določb člena 158 Davčnega zakonika.
• Na str. 060, v stolpcih 3, 5, kažejo, davčna osnova se določi v skladu z drugim odstavkom 159. člena zakonika, znesek davka, izračunanega na gradbenih in montažnih del je, proizvedena za lastne potrebe, ki temelji na določbah čl. 167 (odstavek 10).
• Na str. 070 v stolpcih 3, 5 je znesek plačila (delno vključuje tudi) za prihodnje prenose pravic ali dobave, pa tudi ustrezne davčne zneske. Izjema je za dohodek tistih plačnikov, ki določijo čas, ko je bila osnova določena na podlagi člena 167 (odstavek 13).
• Na strani 080 v stolpcu 5 so prikazani zneski davkov, ki so predmet izterjave v skladu z določbami poglavja 21 zakonika.
• Na straneh 105-109 v poljih 3, 5 na podlagi točke 6 člena 105.3 NC, zagotovijo informacije o zneskih prilagoditve osnov in davčnih olajšav za ustrezne stopnje, če plačnik v nadzorovanih transakcijah uporablja cene, ki niso v skladu z odstavkom 1 zgornjega člena. Znesek davka, ki se odraža v vrsticah 105 in 106 v petem stolpcu pri uporabi stopenj 18% in 10%, se izračuna tako, da se pomnoži znesek v gr. 3, z 18 ali 10, in delijo rezultat za 100.
• V stolpcu št. 110 v stolpcu 5 je prikazan skupni znesek davka, izračunan ob upoštevanju izterjanih davčnih zneskov za obdobje poročanja. Če želite to narediti, dodajte kazalnike v stolpce str. 010-080 in 105-109.

V skladu s št. 38.9 Postopek za izpolnjevanje izjave o DDV v vrstici 130 označuje znesek davka, ki je kupcu predložen pri prenosu celotnega / delnega plačila na račun prihodnjih dobav in je predmet odbitka. Osnova za odbitek so določbe člena 171 (odstavek 12) in točke 172 (odstavek 9) Davčnega zakonika.

Izjava o DDV: vrstica 170 (vrstni red dokončanja)

V stolpcu 3 prodajalec odraža zneske davka, izračunane iz plačila (delno vključno), prejetih v zvezi s prihodnjimi dobavami, podeljevanjem lastninskih pravic, podanih na strani 070.

Navedeni zneski, ki se v skladu z drugim odstavkom 6. člena 172 davčni zakonik, so odbiti od datuma odpreme in za prestrukturirati (reorganizirali) podjetij - po prenosu dolga na naslednika (naslednikov), v skladu s čl. 162.1 (odstavek 1).

V stolpcu 3 v skladu z Vrstni red polnjenja davčne napovedi na DDV, odraža zneske davkov, ki jih je treba odšteti od naslednika, ki jih izračuna in plača iz zneskov predplačil (drugih) plačil, določenih v odstavkih 2 in 3 člena 4 162.1 po datumu prodaje zadevnega dela, izdelkov in storitev.

Značilnosti zasnove četrtega dela

V skladu z Zaporedje izpolnjevanja prijave DDV, v oddelek 4 so podane naslednje informacije:

• Na strani 010 - šifre postopkov za Prilogo 1.
• Na strani 020 - davčne osnove za dokončano obdobje (za katerega se oblikuje izjava), obdavčljive po stopnji nič.
• Na strani 030 - odbitke za transakcije, povezane s prodajo, če je utemeljena raven uporabe 0% na njih. Med njimi so se znesek, ki bremeni plačnika pri nakupu v pravice RF lastnine, storitev, blaga, ki jih plača pri uvozu blaga na ozemlje Rusije ali na drugo mesto, kar je v njeni pristojnosti, ki jih je kupec sredstvo izgnanih pri nakupu gradenj, storitev in blaga.
• Na strani 040 - znesek davka za transakcije, povezane s prodajo, če upravičenost uporabe stopnje 0% ni bila predhodno potrjena, vključena v prejšnjih obdobjih na str. 030 (z ustrezno kodo). 6, zmanjšan za znesek odbitka zaradi vračila blaga (zavrnitev) in naveden v točki 090. 6 do oznake 1010449

Informacije v sedmem poglavju

Postopek za izpolnitev oddelka 7 v izjavi o DDV Naslednje:

Stolpec 1 odraža kode operacij. Če niso obdavčeni ali so izvzeti iz nje, pod šifro plačnik izpolni številke v poljih 2-4 str. 010.

Ob razmisleku o poslovanju, ki niso priznane kot predmet obdavčitve, kot tudi v zvezi z izvajanjem, ki ni priznana kot kraj ruskega ozemlja, podatki, vpisani v polje 2, in t. 3 in 4 so črtkani.

Na str. 010 vodi prejel plačilo zneska (v celoti / delno) v zvezi s pričakovano dobave blaga (storitve / dela) trajanja proizvodnega cikla, ki je več kot šest mesecev, po seznamu, ki ga je odobrila vlada

Kakšne informacije se odražajo v oddelku 9?

Ta del izjave je narejen v vseh primerih, ko je plačnik / agent dolžna izračunati davek na lok. stroške. Ustrezni položaj je določen v 47. členu Zaporedje izpolnjevanja prijave DDV.

Oddelek 9 navedite:

• V stolpcu 3 na strani 001 je znak ustreznosti odraženih podatkov. Ta vrstica je izpolnjena, če je predmet posodobljena deklaracija. Številka »0« je označena, če v prejšnjem poročilu manjkajo ali zamenjajo podatke za deveti oddelek (če so bile odkrite napake ali če niso bile navedene vse informacije). "1" se namesti, če so informacije, predstavljene prej, relevantne, ki niso predmet prilagoditve in se ne prenesejo na IFNS. Na strani 005, 010-280 se vstavijo pomišljaji. Če je predstavljena prva izjava, je pomišljaj na strani 001.
• Stolpec 5 na str. 005 odraža številko vnosa, navedenega v stolpcu 1 prodajne knjige.
• V gr. 3 na str. 010-220 podajte informacije, določene v prodajnem nalogu v gr. 2-8, 10-19.
• V vrstici 3 vrstic 230-280 se prikažejo podatki o povzetku, prikazani v podoknu »Skupaj«.

Ničnosti registracije Dodatka 1 k Poglavju 3

Obliko plačajo enkrat letno deset let. Izračun tega obdobja poteka od leta, v katerem je prišel čas, določen v četrtem odstavku 259. člena Kodeksa. Hkrati so navedeni podatki za pretekla koledarska leta na podlagi pravil iz odstavka 4-8 6 klavzule 171 Davčnega zakonika. Ustrezne zahteve so določene v točka 39 Odredbe o izpolnjevanju deklaracije DDV.

Vloga je treba formalizirati za vsako nepremičnino (OS). Če je bila modernizacija / rekonstrukcija izvedena, se informacije dodajo ločeno za stroške izvedenih dejavnosti.

Glede na Točka 39.3 Postopka za izpolnitev deklaracije o DDV, informacije so navedene za vse nepremičnine, za katere se amortizacija obračuna od 1. januarja. 2006 v skladu z odstavkom 4 člena 259 Davčnega zakonika.

V skladu z OS je izračun amortizacije, za katerega je bil zaključen ali od dneva njihovega začetka v skladu z računovodskimi evidencami, minilo manj kot 15 let, vloga ni zagotovljena.

Podatki na straneh 101-070 so podani 10 let brez sprememb (prikazani so isti kazalniki).

Navedeni so naslednji podatki:

• Na strani 010 - ime predmeta.
• 020 - lokacija.
• 030 - kodeksi transakcij nepremičnin in rekonstrukcije / posodobitve.
• 040 - datum začetka obratovanja. Tu je navedena številka, mesec, leto, ko je bil predmet začel z uporabo računovodskih podatkov.
• O50 - datum začetka izračuna amortizacije.
• 060 - stroški objekta, dela na rekonstrukciji / modernizaciji. Hkrati se ne upoštevajo davčni zneski na dan začetka obratovanja (od 1. januarja 2006).
• 070 je vsota odbitka.

Stolpci vrstice 080 določajo:

• 1 - koledarsko leto, v katerem se je začela amortizacija. Koledarska leta so podana v naraščajočem vrstnem redu;
• 2 - datum začetka obratovanja objekta;
• 3 - delež (v%) skupnega zneska dobavljenega blaga (opravljenih storitev / opravljenih del), premoženjskih pravic, ki niso obdavčene in so določene v drugem odstavku 170. člena Zakona o davkih;
• 4 - znesek davka, ki ga je treba povrniti in odbiti v proračun za leto, za katero je bila sestavljena Priloga.

Izračun zneska, ki ga je treba obnoviti, se izvede tako, da pomnožimo 1/10 indikatorja p 070 s količino gr. 3 stran 080 in poznejšo delitev s 100. Podatki se sprejemajo v letu, v katerem je bila vloga ustvarjena.

Dodatne informacije

V razdelkih 10-11 so navedeni podatki o računih (prejeti in predstavljeni) z zneskom davka in zneskom obdavčljivega prometa. Div. 12 uporabljajo plačniki, izvzeti iz DDV. Če ga želite izpolniti, mora imeti subjekt račune, pri katerih se davki dajo nasprotnim strankam.