Računovodstvo: računovodstvo osnovnih sredstev z USN

Računovodstvo osnovnih sredstev z USN

Z USN "Prihodki" računovodenje osnovnih sredstev ne bo povzročila zmanjšanja davčne osnove. V tem primeru ni stroškov, potrebnih za obdavčitev. V skladu s tem nV USN "Prihodki" računovodenje osnovnih sredstev Analizirate lahko le stanje sredstev. Te informacije se lahko uporabijo za vodstvene odločitve. Ampak na USN "Prihodki minus izdatki" računovodstvo osnovnih sredstev zelo priporočljivo. Razmislimo o tem podrobneje.

Značilnosti OS

Zakonodajni akti na področju računovodstva so določili določene značilnosti, ki morajo biti v skladu z OS. Glavna sredstva so materialne vrednosti:

• Oblikovana za delovanje za daljše obdobje (več kot eno leto).
• Uporablja se za dobiček.
• So amortizirajo.
• Stroški, ki presegajo določene meje, so višji. Za računovodstvo je mejna cena določena v računovodski politiki in ne sme biti manjša od 40 tisoč rubljev, pri davčnem obračunu je številka višja - ne manj kot 100 tisoč rubljev.

V računovodstvu pri USN stroških osnovnih sredstev (njihov nakup, posodobitev, izboljšava, dodatna oprema, rekonstrukcija, popravilo) so vključeni v davčno osnovo, ki jo zmanjšuje.

Izzivi

Na STS računovodsko in davčno računovodstvo osnovnih sredstev praviloma izvajajo organizacije. Običajno je dokumentacija oblikovana v poenostavljeni obliki, ker so podjetja majhna. Posamezni podjetniki ne smejo voditi računov. Kljub temu je treba še vedno določiti stroške operativnega sistema, saj se kazalniki uporabljajo za davčne namene.

V Ljubljani računovodstvo na ameriških osnovnih sredstvih so po izvirni ceni. Če podjetnik vodi zmanjšano poročanje, potem so predmeti:

• Za ceno, ki je nastala iz cene, ki jo je dobavitelj navedel v spremljajočih dokumentih, in stroški namestitve - s pridobitvijo operacijskega sistema.
• Z zneskom plačila za storitve izvajalcu - pri ustvarjanju predmeta.

Preostali stroški, ki nastanejo pri pridobivanju ali ustvarjanju OS, se odpisujejo kot drugi stroški.

Če je računovodstvo osnovnih sredstev z USN v celoti, začetni stroški, razen zgoraj navedenih zneskov, vključujejo:

• Obresti na posojilo, če se plačilo izvede iz izposojenih sredstev.
• Stroški prevoza.
• Stroški svetovanja.
• Pristojbine in carine (carine itd.).
• Drugi stroški. Med njimi, na primer, stroški poslovnega potovanja za nakup OS.

Če nasprotna stranka (dobavitelj, izvajalec) izda računu z DDV podjetju, je davek vključen tudi v stroške objekta, ker gospodarski subjekti, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, niso njeni plačniki.

Ponudbe

Kdaj obračunavanje osnovnih sredstev z USN Objekt se začne obratovati na dan, ko se izvedejo potrebni ukrepi za namestitev, testiranje, zagon in prilagoditev. Po zaključku takšnega dela se izračuna njegova začetna vrednost.

Dan objave predmeta ni odvisen od datuma prenosa dokumentacije, potrebne za državno registracijo pravic. Določa ga dejstvo, da se določi začetno stanje operacijskega sistema. To pravilo velja le za tiste predmete, ki jih je treba registrirati (na primer nepremičnine).

Za računovodstvo osnovnih sredstev z USN Uporabljene so enotne oblike dokumentov. To so dejanja f. OS-1 in kartico zalog f. OS-6.

Računovodstvo osnovnih sredstev z USN: objavljanje

Za primernost so transakcije in računi, za katere se odražajo, predstavljeni v tabeli.

Znesek, naveden v zadnjem vnosu, je izvirni strošek operacijskega sistema, to je skupni znesek vseh stroškov.

Trajanje koristnega delovanja

V Ljubljani obračunavanje USN, amortizacijaosnovna sredstva se zaračuna v času uporabe objekta. Klasifikator določi z razčlenitvijo po skupinah.

Obdobje se odraža v kartici inventarja na objektu.

Amortizacija

Pri obračunu USN odbitkov za obrabo predmetov je mogoče izvajati z različnimi frekvencami - enkrat v četrtletju ali letu. Za popis gospodarskih ali proizvodnih namenov lahko odpoved poteka nemudoma in v celoti o dejstvu napotitve.

Obračun amortizacije se začne v mesecu, ki sledi mesecu sprejetja računovodskega sistema, in konča - po mesecu, v katerem je bil predmet odpisan. Za obdobje modernizacije, popravila, rekonstrukcije, ohranjanja, preureditve, se obračunavanje začasno ukine.

Spodnja tabela prikazuje račune, ki se uporabljajo za amortizacijo amortizacije za različne namene operacijskega sistema.

Davčno računovodstvo

Pri svojem upravljanju ima trenutek prejema predmeta na podjetje posebno vrednost. Primarno sredstvo se lahko sprejme ali do prehod na USN ali med uporabo tega posebnega načina.

Posebnost davčnega računovodstva je, da se stroški za OS priznajo po plačilu in pod pogojem, da objekt že oddaja in upravlja podjetje.

Prenos stroškov OS za stroške za obdavčenje se opravi v letu, ko je obrat obratoval. Kar se tiče nepremičnin, obstaja nekaj drugačnih pravil. Stroški za to so vključeni v davčno osnovo šele po državni registraciji.

Drug pogoj davčnega knjigovodstva - materialne vrednosti bi bilo treba amortizirati.

Odhodki za posodobitev, ponovno opremo odražajo, pa tudi stroške za pridobitev in nastanitev objekta. Upoštevati ga morajo določbe tretjega odstavka 346. člena Zakona o davkih.

Prejem predmeta z USN

Operacijski sistem za davčne namene se upošteva po začetni nabavni vrednosti (kot pri računovodstvu). Prenese se na stroške v enakih deležih skozi vse leto na zadnji dan vsakega četrtletja. Odvisno od časa kapitalizacije opredmetenih osnovnih sredstev se lahko odpisajo stroški:

• V 1. četrtletju. - za 1/4 stroškov na koncu prvega četrtletja, pol leta, 9 mesecev. in leto;
• V 2. - 1/3 na koncu 6, 9, 12 mesecev;
• V tretjem - do 1/2 na koncu 9, 12 mesecev;
• V četrtem - skupni znesek ob koncu leta.

Prejem predmeta pred prehodom na USN

Če se je kapitalizacija OS zgodila v obdobju, ko je podjetje uporabljalo FIS, je treba stroške za obdavčitev odpisati v drugačnem vrstnem redu.

Od konca decembra zadnjega leta delovanja organizacije se preostala vrednost predmeta upošteva v glavnem davčnem režimu. Ta kazalnik se odraža v 8. stolpcu knjige o računovodstvu prihodkov in odhodkov.

Na način prenosa stroškov na stroške v USN vpliva obdobje uporabe.

Če je obdobje krajše od treh let, se celotni stroški za leto delovanja, ugotovljeni v času začetka uporabe USN, odpisajo. Izračuna se 1/4 cene in je vključen v stroške za zadnji dan vsakega četrtletja. V obdobju 3-15 let je v prvem letu polovica stroškov odpisana (12,5% na četrtletje), v drugi 30%, v tretjem pa 20%. Če obdobje uporabe presega 15 litrov, je odpis 10% za 10 let.

Primer:

Denimo, da se je podjetje preselilo iz OSNO v USN leta 2016, v času tranzicije pa je imelo strojno orodje, preostala vrednost konec decembra 2015 pa je bila 160 tisoč rubljev. Obdobje uporabe opreme je 5 let.

Leta 2016 se pri odhodkih upošteva samo 50% stroškov - 80 tisoč rubljev. To vrednost je treba razdeliti na 4 enake dele. Vsak od njih - 20 tisoč rubljev. - se odpiśe zadnji dan zadevnega ćetrtletja.

Leta 2017 se bo v stroške prenesla 48 tisoč rubljev. - 30% preostale cene. Ta znesek je treba razdeliti na 4 enake dele (12 tisoč rubljev). V letu 2018 bo odpisanih 32 tisoč rubljev. To je 20% preostalega sti-ti. Znesek je razdeljen tudi na 4 dele in odpisan na koncu vsakega četrtletja za 8 tisoč rubljev.

Računovodenje osnovnih sredstev za USN v 1S

Kot je navedeno zgoraj, je treba za sprejem predmeta na računovodstvo kupiti in začeti obratovati. Za priznanje stroškov v davčnem obračunu je treba zabeležiti dejstvo plačila za nakup.

Če želite odražati nakupno transakcijo v programu, morate odpreti kartico »Nakup« in ustvariti dokument »Prejem blaga in storitev«. Vrsta operacije je "oprema". V oddelku tabele morate navesti nomenklaturo, količino in stroške kupljenega predmeta. V stolpec "Račun" je dana 08.04.

Plačilni nalog se izpolni tako, da odraža plačilo.

Z dnem začetka delovanja OS je izdan dokument »Sprejem računovodstva«. V njem poleg splošnih informacij o predmetu obstajata tudi dva zavihka. Prvi - računovodstvo, in drugo - davčno računovodstvo. Če je računovodja dobro seznanjen z značilnostmi odražanja informacij, lahko izpolni vsa polja pravilno. V tem primeru se računovodske (računovodske in davčne) operacije v programu samodejno izvedejo, ko se izvede dokument »Konec zaključka obdobja«.

Recimo, da je podjetje kupilo računalnik v vrednosti 25 tisoč rubljev. Objekt je bil v proizvodno uporabo dana 12.02.2010. Zato je treba isti datum vključiti v dokument »Sprejemanje v računovodstvo«.

V zavihku »OS« morate navesti ime sredstva. Imeti mora številko inventarja. Poleg tega je naveden račun, od katerega je bil odprti OS (08.04). Nadalje je navedena vrsta izvajanja aktivnosti glede na predmet. To bo "sprejemanje računovodstva in naknadnega zagona". Nato se določi način amortizacije stroškov amortizacije, naveden je ustrezni račun, na katerega bodo odpisani zneski amortizacije.

Posebno pozornost je treba nameniti kartici "Davčno računovodstvo". V polju »Cena« (stroški na USN) predmeta je treba navesti celotno vrednost začetne cene sredstva. Znesek in datumi plačil, ki jih dejansko opravi glavni objekt, se ločeno odražajo v ustreznih stolpcih. Če so stroški opreme v celoti povrnjeni, se lahko celoten znesek (na primer, enako 25 tisoč rubljev na računalnik) pripozna kot odhodek.

Najpomembnejša stvar, ki odraža OS - pravilno vnaša informacije na področju "Postopek za vključitev st-ti v sestavo stroškov". Program bo ponudil, da se v strukturo stroškov ali amortizacijskih sredstev vključi ali ne vključi v stroške. Če je bil OS kupljen za pristojbino, obdobje njegove uporabe presega eno leto, in strošek presega 20 tisoč rubljev, se razvrsti kot amortizacijska lastnina.

V zavihku "Računovodstvo" je treba navesti račune, na katerih bodo upoštevane računovodske in amortizacijske operacije, način njegovega izračuna. Podjetje ni omejeno na skupno linearno metodo. Tukaj je treba oceniti stanje. Verjetno je, da je primernejše za izračun amortizacije na način zmanjšanega stanja z uporabo faktorja pospeševanja.

Če je OS kupljen v obrokih, je treba stroške zanjo odpisati v dejansko plačanem znesku prodajalcu.

Zaključek

Praviloma pri uporabi OS na poenostavljenem sistemu ni posebnih težav. Kljub temu je treba upoštevati nekatere nianse, povezane z obdavčitvijo. Računovodja mora skrbno spremljati vse spremembe zakonodaje.

To zelo olajša delo specializirane programske opreme 1C.