Izdano posojilo: objava, obračunavanje obresti

Sposobnost izdajanja posojil ni edina možnost kreditnih institucij. To lahko naredi vsaka organizacija, ki ima dovolj finančnih sredstev. Pogosto se posojila izdajajo zaposlenim, da jih spodbujajo k uspešnemu delu in motivirajo usposobljene strokovnjake za nadaljnje sodelovanje. Priložnost, da si izposodite majhen odstotek in zaprosite za primeren rok odplačila, bo posojilo delodajalca privlačno za zaposlenca.

Kako zaprositi za posojilno pogodbo

Odnos med delodajalcem in zaposlenim, ki prejema posojilo, formalizira posojilna pogodba. Določa bistvene pogoje:

• Znesek, dan na posojilojemalca.
• Cilji, za katere se posoja posojilo.
• Obresti na posojilo, način njihovega nastanka.
• Postopek za plačilo obresti in povračilo posojila: denar v gotovini organizaciji ali zadržanje dela plače na podlagi osebne prijave.
• Način izdaje sredstev posojilojemalcu po pogodbi: denar iz gotovinske službe ali nakazilo na bančni račun.
• Možnost predčasnega odplačila.
• Drugi pogoji.

Na podlagi zakona 173-FZ imajo samo kreditne organizacije posojila in kredite v valuti druge države. Na delovnem mestu lahko zaposleni prejme posojilo samo v rubrikah. V tem primeru, ko se pogodba ni določeno obrestno mero na podlagi st.809 civilnega zakonika, ki ga privzeto, mora biti enaka stopnji refinanciranja. Če zaposleni prejme brezobrestno posojilo, je to treba navesti v pogodbi.

Razmislek poslovanja pri izdaji posojil v računovodstvu

Za izdane kredite bodo računovodski vpisi odvisni od pogojev pogodb, na podlagi katerih se izdajo posojila. Objave so na voljo na računu 58 ali 73. Račun 58 za finančne naložbe. Eden od pogojev za razvrščanje sredstev kot finančnih naložb je možnost pridobivanja prihodnjih prihodkov. Jasno je, da brez obresti posojila na tem računu ni mogoče upoštevati. Zato lahko to operacijo odraža dve možnosti:

1. Posojila so bila izdana zaposlenim. Objave za račun "Finančne naložbe".

2. Izdana so bila brezobrestna posojila. Objave na računu "Poravnave odobrenih posojil".

Kako izračunati obresti na posojilo

V skladu s členom 807 Civilnega zakonika Ruske federacije je dan začetka veljavnosti posojilne pogodbe dan, ko se gotovina umakne iz blagajne ali se znesek posojila prenese na poravnalni račun zaposlenega s plačilnim nalogom.

Na podlagi člena 191 Civilnega zakonika Ruske federacije se rok za uporabo denarja, prejetega v dolgu, začne dan po začetku veljavnosti pogodbe. Na zadnji dan vsakega koledarskega meseca, v katerem je bilo posojilo izdano, se v računovodskem certifikatu odraža napotitev obračuna obresti na posojilo, ki se izda zaposlenemu.

Kar se tiče, ko se obresti na posojilo končajo, med odvetniki in računovodji ni soglasja. Težava je, ali je treba zaračunati obresti za dan, v katerem je prišlo do popolnega odplačila: posojilojemalec je dal zadnjemu delu dolga blagajni ali zadržal plačo za celoten znesek preostanka. V zakonodaji o tej zadevi ni posebnih navodil. Da ni bilo nobenih vprašanj in nesoglasij, je bolje določiti ta trenutek v posojilni pogodbi.

Kako beležiti odplačilo posojila in plačilo obresti

Vlogo denarja v blagajno ali njegov prenos na njegov poravnalni račun mora pravočasno opraviti zaposleni, ki mu je bilo posojilo izdano. Objave se opravljajo na računu računov, na katerih je bilo opravljeno obračunavanje.

Obstaja mnenje, da je nemogoče zadržati dolgove iz posojil in obresti iz plačnega lista. Temelji na členu 137 delovnega zakonika, ki navaja vse vrste morebitnih zadržanj. Seznam je zaseben. Drugi zvezni zakoni določajo nekaj dodatnih utemeljitev za določene odbitke od plač, vendar povračilo posojila ni omenjeno nikjer. Vprašanje je sporno, morda bo državni inšpektorat za delo ugotovil kršitve tega zadržanja. Če pa se je organizacija odločila za odplačilo dolga s pomočjo zadržanja dela plače, jo je treba vključiti v pogodbo in vzeti od delavca izjavo o privolitvi.

Značilnosti posojila ustanovitelju organizacije

Teoretično se izdajo posojila ustanovitelju razlikuje po dejstvu, da ni zaposlen. Zato se za izdajo brezobrestnega posojila uporablja poravnava, ne z osebjem, ampak z drugimi dolžniki. Če se posojilo izda ustanovitelju, bodo vnosi videti takole:

V praksi je izdajo posojila ustanovitelju način, kako umakniti svoj denar iz organizacije. Do leta 2016 so bila posojila ustanoviteljem brezobrestnih in skoraj brez povračil, pogodbe o njih so bile vedno znova in znova, niso imele nobenih posledic.

Kakšna je finančna korist posojilojemalca od prihrankov obresti

V zvezi z izdajo posojil brez obresti ali z zelo nizko stopnjo, pojem materialne koristi posojilojemalca izhaja iz prihrankov pri plačilih obresti. V skladu z opredelitvijo davčnega zakonika posojilojemalec prejme materialne koristi v primeru, da je obresti na njegovo posojilo manjše od 2/3 stopnje refinanciranja centralne banke. Do danes je 7,75%, od tega 2/3 - 5,16%. Če posojilojemalec vzame posojilo pod to stopnjo, na primer s 3% letno, potem se razlika med 5,16% in 3% šteje za materialno korist. Zaposleni, ki prejme brezobrestno posojilo, bo koristil 5,16% na leto. Pri tem je davčni odtegljaj po stopnji 35%.

Do leta 2016 je bila materialna korist izračunana v času odplačila. Na dan, ko delavec vrne zadnji del denarja in polno izvajanje obveznosti, mora računovodja izračunati, koliko obresti bi bilo plačano na osnovi 2/3 stopnje refinanciranja, se odšteje od zneska dejansko plačanih in razliko obdržali 35% dohodnine. Ker ustanovitelji niso plačevali posojil, čas odplačila ni prišel, davek ni bil obračunan.

Od leta 2016 se materialna dajatev glede na spremembe davčnega zakonika izračuna mesečno. Če ne boste vrnili posojila brez obresti dolgo časa, boste morali plačati mesečni davek na materialne ugodnosti. Za ustanovitelje zdaj postane ta način odvzema denarja manj privlačen.

Kadar ne morete plačati dohodnine

Z zneskom materialnih koristi vam ni treba plačati dohodnine, če je zaposleni izposodil posojilo za nakup stanovanj. V tem primeru mora posojilna pogodba nujno določiti namen, za katerega se bodo izposojena sredstva porabila. Po pridobitvi stanovanj je treba delodajalcu predložiti dokumente, ki potrjujejo nameravano uporabo sredstev. Če ima zaposleni hipotekarno posojilo, sposoja pri upravičenega interesa, za odplačilo hipoteke pri banki, mora biti dohodnina, ker je bila stanovanja kupljena prej kot izposojenih sredstev.

Kako izdaja posojila za davek od dohodka in STS

Denarni zneski, izdani kot posojila, se ne morejo vključiti v višino stroškov, ki se upoštevajo pri določanju davčne osnove za davek od dohodka in USN. Če se posojilo izda z obračunavanjem obresti, je njihov znesek vključen v osnovo kot drugi neoperativni dohodek in je predmet davka na dohodek.

Odpust dolga zaposlenemu

Zakonodaja dovoljuje delodajalcu, da odjemalcu odpusti dolg ali preostanek. To se lahko zgodi, če je delavec težak finančno stanje. Odpust dolga lahko uredite na dva načina:

1. Zaključite dodatni dogovor o posojilni pogodbi.
2. Izdati darilni sporazum.

Pri odpisu dolga zaposlenemu, kateremu je izdano posojilo, se knjižijo v breme računa »Drugi prihodki in odhodki«.

Vsekakor celoten znesek neplačanega posojila postane prihodek posojilojemalca in od nje se odtegne 13% dohodnine. Toda v drugem primeru, znesek 4000 rubljev. bodo oproščeni obdavčitve, ker člen 217 Davčnega zakonika navaja, da so darila vredna do 4.000 rubljev. Osebni dohodek ni ocenjen.

Za davek na dobiček se znesek neplačanega posojila za odhodke ne more sklicevati in davčna osnova se ne bo znižala. Vendar bo treba oceniti zavarovalne premije za znesek, odpuščen s pogodbo. Zavarovalne premije ne nastanejo na donirani znesek. Torej je bolj dobičkonosno, da obe strani delata tako, da pripravita darilni sporazum.