Poenostavljeni davčni sistem (STS): dohodek, stroški in značilnosti

USN (poenostavljen sistem obdavčitve) je zahtevan davčni režim, ki ga lahko uporabljajo tako IP kot različna podjetja. Šteje se, da je eden od najbolj priljubljenih načinov, saj vam omogoča, da plača podjetnikom ne preveč davkov. Za tak sistem obstaja več možnosti, tako da lahko izberete USN "Prihodki" ali USN "Prihodki minus stroški". Vsaka možnost ima svoje značilnosti in hkrati se razlikuje po obresti, ki se obračunajo na dohodek ali dobiček.

Sistemske funkcije

Značilnosti USN vključujejo:

• Režim lahko uporabljajo samo nekateri podjetniki, katerih dejavnosti so primerne za zahteve tega sistema;
• omogoča zmožnost ustvarjanja preprostega poročanja, ki lahko obravnava tudi samega podjetnika;
• izračun se obravnava tudi kot preprost, tako da, če dobro razumete, kaj je mogoče pripisati izdatkom, ne bo težko določiti pravilnega zneska davka;
• ta ureditev ni vedno koristna, zato morajo podjetniki oceniti posledice njene uporabe, saj je za nekatera področja dela pogosto še učinkovitejši.

Izbira med "prihodki" USN in USN "Prihodki minus stroški" morajo temeljiti na prejetih prihodkih in dobičku.

Znesek davka

Na začetku morajo podjetniki določiti, koliko denarja bodo prenesli v proračun, če bodo uporabljali ta sistem obdavčitve. Istočasno se ne upoštevajo samo transferji v proračun, ampak tudi različne zavarovalne premije. So približno 30% plače vsakega zaposlenega. Poleg tega morajo IP-ji sami navesti ta sredstva.

Davčne stopnje se ne štejejo za previsoke, zato se plača precej manjši znesek kot pri uporabi OCHO in pogosto z UTII. Znesek obresti je odvisen od izbrane različice sistema.

Vsako različico USN-a velja za priročno in enostavno opredeliti, tako mnogi podjetniki in podjetja uporabljajo ta poseben davčni režim. Hkrati pa je zaželeno primerjati z UTII, OSHO in PSN, saj je pogosto za to vrsto dejavnosti, da so lahko drugi sistemi bolj donosni.

Z takim davkom lahko davkoplačevalci znižajo plačila na račun navedenih zavarovalnih premij, če so plačani v ustreznem četrtletju. Zato je izbira te možnosti optimalna za podjetnike z zaposlenimi. Če IP nima uradno zaposlenih strokovnjakov, potem je mogoče v celoti odbiti zavarovalne premije za samega sebe od davka. Pogosto, po tem postopku, je davek preklican. Kakšen je postopek poročanja?

Izjava USN "Prihodki" ali "Prihodek minus izdatki" se šteje za enostavno izpolniti, tako da se pogosto ukvarjajo s podjetniki sami v tem procesu, kar jim omogoča prihraniti veliko denarja za najeto računovodsko delo. Ta dokument je treba predložiti le enkrat letno, podjetja pa morajo predložiti izjavo zvezni davčni službi do 31. marca leta, ki sledi letu poročanja, in OP do 30. aprila istega leta.

Izjave o izpolnjevanju STS "Prihodki" se štejejo za preprost postopek, saj se upoštevajo le vsa sredstva, prejeta za leto. Če izberete "Prihodki minus izdatki", mora deklaracija pravilno navesti vse stroške, za katere je potrebno vnaprej razumeti vse stroške podjetja. S poenostavljenim davčnim sistemom "prihodki" je izjava o vzorcu razumljiva, v drugem primeru pa je treba skrbno preučiti vse stroške.

Poleg tega podjetja in IP v tem načinu vodijo knjigo dohodka USN, ki prikazuje vse denarne pritoke in izdatke pri poslovanju.

V skladu s tem režimom je treba plačati predplačila, zato je treba izračun izvesti četrtletno. Izračun USN "Prihodki" se šteje za preprost, saj se upoštevajo le vsa prejeta sredstva, v drugem primeru pa je treba izračunati stroške.

Kakšna nesoglasja običajno nastanejo pri zvezni davčni službi?

Pri uporabi USN "Prihodki" ali "Prihodki minus stroški", podjetniki ali podjetja imajo pogosto številne spore z zaposlenimi v davčni inšpekciji. Najbolj priljubljene nesoglasja so naslednje:

• če se upoštevajo prihodki in izdatki za SPP, morajo podjetniki skrbno preučiti vsa pravila, ki so pomembna za opredelitev stroškov, saj pogosto davčni uradniki ne upoštevajo določenih stroškov;
• če obstaja resna nesoglasja, morajo davčni zavezanci vložiti vlogo pri arbitražnem sodišču in v takih primerih se pogosto odločajo v korist tožečih strank;
• knjiga dohodka na USN bi morala vsebovati vse izdatke, vsak tak člen je treba potrditi z uradnimi dokumenti, ob upoštevanju strogega in popolnega seznama stroškov iz člena 4. 346.16 NK.

Nedvomna prednost izbire tega davčnega režima je, da podjetnikom ni treba plačati DDV.

Kombinacija z drugimi davčnimi režimi

Pomanjkljivost sistema je, da imajo podjetniki pri delu z drugimi podjetji določene težave. Dejstvo je, da je USN "Prihodki minus izdatki" neustrezni ali kadar obračunajo samo dohodek za sodelovanje z nasprotnimi strankami, ki so prisiljeni plačati vstopni DDV.

Ponavadi podjetja, ki prenašajo DDV v proračun, preprosto zavrnejo sodelovanje z podjetji, ki računajo USN, ker imajo težave pri pripravi odbitka.

Kdo lahko postane davčni zavezanec?

USN uporabljajo pravne osebe in IP, vendar morajo vsi izpolnjevati številne zahteve sistema.

Ni dovoljeno uporabljati USN "Dohodek brez stroškov" ali "Prihodki" organizacijam, ki so za 9 mesecev prejeli dohodek, ki presega 45 milijonov rubljev.

Kdo ne more uporabiti tega režima?

Obstajajo določene omejitve uporabe tega sistema, zato vsi podjetniki in podjetja ne morejo uživati ​​poenostavljenega režima. Zato jim ni dovoljeno preiti na podjetja, ki so:

• tuja podjetja;
• proračunske organizacije;
• banke, različne zavarovalnice, APF, podjetja, ki delujejo na trgu vrednostnih papirjev, ali investicijski skladi;
• podjetja, ki izvajajo dejavnosti na področju iger na srečo;
• podjetja, katerih obratovalni stroški presegajo 100 milijonov rubljev;
• organizacije, ki sodelujejo v sporazumih, na podlagi katerih se pričakuje delitev proizvodov;
• podjetja, v katerih sodelujejo druga podjetja, njihov delež pa presega 25%.

Za IP obstajajo tudi nekatere omejitve, ki vključujejo:

• Nemogoče je uporabljati USN, če IP ni pravočasno obvestil odločitve FTS;
• Uradno zaposleni več kot 100 ljudi;
• Podjetnik se ukvarja s pridobivanjem ali prodajo mineralov, izjema pa je pesek ali glina, šota ali podobni gradbeni materiali;
• specializirano za proizvodnjo izdelkov, ki so trošarine.

Ni dovoljeno uporabljati davka USN "Prihodki minus izdatki" ali "Prihodki" notarjem ali odvetnikom z zasebno prakso. Da ne bi ustvarili situacije, v kateri podjetnik z odločitvijo zvezne davčne službe ne more uporabiti tega poenostavljenega režima, bi bilo treba pravilno obravnavati izbor kod OKVED.

Kaj je predmet obdavčitve?

Cilj je lahko drugačen znesek sredstev, odvisno od izbire smeri USN. Če je izbran sistem "Prihodki", se za izračun izračunajo vsi prejemki, zato stroški ni treba izračunati. Od prejete vrednosti se zaračuna 6%.

Če je izbrana druga možnost, se prihodki in odhodki upoštevajo za davek USN, zato je treba skrbno ovrednotiti vse stroške podjetja. Vsi stroški morajo biti utemeljeni in uradni, zato jih morajo potrditi dokumenti. Zato bo prejel čisti dobiček, ki se zaračuna 15%.

Davčna osnova

Davčna osnova je znesek sredstev, ki so lahko dohodek ali dobiček.

Za natančno opredelitev te vrednosti je treba preučiti osnovne zahteve za stroške, ki so opisani v čl. 346 TC.

Katere davčne stopnje se uporabljajo?

Če je pristojbina izračunana glede na dohodek družbe, bo stopnja 6%. Regionalni organi se lahko nekoliko znižajo, običajno pa je treba uporabiti standardni in nespremenjeni odstotek.

Če želite ugotoviti čisti dobiček družbe, se ta vrednost zaračuna 15%.

V nekaterih regijah za IP-je, ki so prvič registrirani, obstaja posebna olajšava, na podlagi katere je mogoče z določenim časom delati na ničelni USN, kar bo omogočilo razvoj podjetja, da bi v prihodnosti plačevali zelo visoke davke.

Katero možnost lahko izberete?

Ker je režim USN predstavljen v več variantah, ni nepričakovano, da se podjetniki med izbirnim procesom soočajo s težavami. Zato pri izbiri določenega načina upoštevamo nekatera priporočila:

• če primanjkljaj ni visok, je priporočljivo plačati davek na čisti dobiček, ker bodo vsi odhodki odšteti od dohodka, prejme se nizek znesek sredstev, s katerim se zaračuna še 15%;
• če je marža pomembna, je optimalno plačati 6% vseh prejemkov sredstev podjetju;
• uporaba sistema, za katerega je treba upoštevati stroške, je precej težko, zato bo podjetnik prisiljen porabiti denar za plačilo za računovodjo s polnim delovnim časom, saj je običajno težko samostojno obvladovati opredelitev stroškov;
• ne vseh stroškov družbe se upošteva pri izračunu davčne osnove, saj so se dokumentirajo in pomembno je, da so bila storjena v času poslovanja, vendar pa ni nujno, da vse stroške, se lahko potrdi uradno, ki zmanjšuje dobiček podjetja;
• če je podjetje specializirano za prodajo različnega blaga, za potrditev prihodkov in odhodkov ni treba samo dokumente, ki dokazujejo nakup elementov, ampak tudi, da jih proda, kar pa ni vedno mogoče, in knjige prihodkov in odhodkov med poenostavljen davčni sistem ne zadošča za to.

Težave s STS, ko so stroški obračunani, nastanejo, ko stranke prejmejo predplačila, zato le res izkušeni in strokovni računovodje morajo poravnati račune.

Pravila prehoda

Prehod na ta davčni režim je dovoljen na dva načina:

• takoj po registraciji OP ali podjetja;
• od začetka naslednjega leta, in če je rok zamujen, potem moramo počakati celo leto za prehod.

Če sploh med delom dohodek podjetja ali IP presega 60 milijonov rubljev. potem je samodejen prehod na OSHO, ker je pravica do uporabe USN izgubljena.

Kako se plača davek?

V skladu s USN "Prihodki" se prispevki plačujejo na enak način kot pri "Prihodki minus izdatki", tako da se razlikuje samo postopek za izračun pristojbine.

Enotni davek v okviru tega sistema obdavčitve nadomešča DDV, dohodnino za dohodek podjetnika in davek na dohodek. V nekaterih situacijah je še vedno treba plačati davek na nepremičnine. To velja za stanje, če se premoženje v bilanci stanja podjetja vrednoti s katastrsko vrednostjo. Obenem mora v regiji delovati ustrezen normativni akt.

DDV lahko plačajo plačniki ONS, če podjetja uvažajo blago v Rusijo iz drugih držav.

Obdobja poročanja

Za oba sorta USN sta obdobja enaka. Davčno obdobje je leto, vendar je treba davek plačati vsako četrtletje po predplačilih.

Predplačila je treba prenesti pred 25. Dnem v mesecu, ki sledi koncu četrtletja. Končno plačilo mora plačati OP do 30. aprila in podjetja do 31. marca leta, ki sledi poročilu.

Kako se izračuna davek od dohodka?

Če to možnost izbere podjetnik, je treba za določeno časovno obdobje izračunati vse gotovinske prejemke.

Nato se izračunajo zavarovalne premije in če podjetje zaposluje uradno zaposlene strokovnjake, je mogoče znižati davčno stopnjo za 50%. Če delavcev ni, se pristojbina zmanjša za celoten znesek zavarovalnih premij, zato v proračunu pogosto ni treba plačevati sredstev.

Kako se obračunava davek v skladu s sistemom »odhodkovni odhodek«?

V tem primeru je treba upoštevati ne samo gotovinske prejemke, ampak tudi stroške podjetja. Od prejemkov se odštejejo stroški. Dobljena vrednost je določena za 15%, po kateri se je treba naučiti CSS USN "Prihodki minus stroški" na spletni strani Zvezne davčne službe ali službe.

Pri določanju različnih stroškov lahko nastanejo težave, zato jih morajo potrditi uradni dokumenti in tudi neposredno vplivati ​​na dejavnosti podjetja.

Odgovornost za neplačevanje davka

Če se sredstva za USN ne prenesejo pravočasno v skladu s čl. 76 TC, čl. 119 TC, čl. 75 TC in čl. 122 NK določa različne kazni za davkoplačevalca:

• če zamuda preseže 10 dni, so operacije na računu odložene;
• če ni izjave, se naloži denarna kazen, katere znesek se giblje od 5 do 30 odstotkov zneska davka, vendar ne manj kot 1000 rubljev;
• če pristojbina ni plačana, se zaračuna globa v višini od 20 do 40 odstotkov zneska;
• se zaračuna dodatna kazen, za izračun katerih se uporabljajo 1/300 stopenj refinanciranja.

Tako je USN zahtevan režim obdavčitve, za uporabo katerega morajo IP ali podjetja izpolnjevati določene zahteve. Prehod je možen pri registraciji ali novem koledarskem letu. Pomembno je razumeti dve vrsti takega režima, prav tako pravilno izračunati davek in pravočasno vrniti deklaracijo. Od pravilnosti izračuna in dostave dokumentov je odvisna od razmerja z zaposlenimi v Zvezni davčni službi. Če so kršene zahteve zakona, je podjetnik prisiljen plačati različne globe in kazni.