Vrste obdavčitve in njihove značilnosti. Kakšno obdavčitev moram izbrati

Danes bomo preučevali vrste davkov za pravne osebe in podjetnike. Kakšne so? Tudi, kaj je bolje izbrati v tem ali tistem primeru? Vsak PI bi moral poznati prednosti in slabosti obstoječih davčnih sistemov. V nasprotnem primeru lahko podjetje zgori. Vse to in ne samo, da bomo razpravljali še naprej. Na koncu bodo vsi razumeli, kako izbrati ta ali ta davčni sistem. Ni tako težko, kot se zdi na prvi pogled.

Obdavčitev je ...

Prvič, ugotovili bomo, s čim se bodo morali ukvarjati. Obdavčitev za IP in LLC je izjemno pomembna komponenta. To je sistem plačevanja davkov. Zahvaljujoč se ji pripiše dohodek in del dobička se vrne državi.

V skladu z davčnim zakonikom (člen 17) sistemi davčnega plačila določajo:

• predmeti obdavčitve;
• davčna osnova;
• obdobje, za katerega morate plačati;
• davčna stopnja;
• postopek za izračun plačil;
• pogoji in metode prenosa denarja;
• koristi in druge posebne značilnosti davkov.

Trenutno se lahko pravna oseba srečuje z različnimi vrstami obdavčitve. Nato bomo preučili vsako možno možnost s prednostmi in slabostmi.

Vrste sistemov

Začnimo s kratkim seznamom. To bo pripomoglo k razumevanju, od katere je v celoti mogoče izbrati vrsto prenosa dela dobička za poslovanje.

V Rusiji trenutno obstajajo takšne vrste obdavčitve:

• FOSS;
• USN (poenostavljeno);
• UTII (vmenenka);
• ESKH;
• PSN.

ECCN se v praksi skoraj ne uporablja. Zato ga ne smemo močno poudariti. Ukvarjali se bomo z drugimi vrstami obdavčitve in njihovimi značilnostmi. Vse to ni težko razumeti.

OSTALI IN POSLOVNI

Najpogostejši scenarij je uporaba skupnega davčnega sistema. To privzeto izbere LLC ali IP. Uskladitev ni vedno donosna, zlasti na samem začetku poslovanja.

Zagotavlja resno papirno birokracijo in zelo velike davke. Zato mnogi podjetniki pogosto zavračajo OSSO. Ta možnost je primerna za nekatere.

Če na kratko opišete sistem plačevanja davkov, boste morali v tem primeru prenesti sredstva za premoženje organizacije in za dohodek. DDV je prav tako prisoten. Ta komponenta vam omogoča, da izberete ali zavrnete OSHO.

Upoštevanje skupnega sistema

Glavne vrste obdavčitve v Rusiji, ki smo jih navedli. Zdaj je vredno razmisliti o vsaki možnosti podrobneje.

Trenutno FPSO ugotavlja take pomanjkljivosti:

• visoki davki;
• številna plačila;
• hudo davčno poročanje.

To je vse. Ni drugih pomanjkljivosti.

Treba je opozoriti na dejstvo, da družba (družba) plača davek na dobiček 20%, medtem ko IP - 13%. Četrtletno poročanje. In zato podjetjem daje veliko težav.

Pros so OSHO

Zdaj pa o pozitivnih straneh. Imajo pomembno vlogo. Še posebej, če oseba ne ve, kakšno vrsto plačila davka ustaviti.

Splošni sistem obdavčitve v Rusiji ima naslednje prednosti:

• velja povsod in za vse vrste dejavnosti;
• Poleg izbire se ne morete prijaviti pri Zvezni davčni službi;
• omogoča znižanje DDV za DDV, ki se prenese na dobavitelje;
• davčna osnova je dobiček, zmanjšan za odhodke;
• v nekaterih primerih je lahko dohodnina od 0 do 30%.

Vendar ta možnost ni vedno uporabljena. Kakšno obdavčitev lahko izbereš v tem ali drugem primeru? Če želite to narediti, bodite pozorni na druge predloge. Šele takrat bo poslovnež ugotovil, kako je bolje prenašati davke v državno blagajno.

USN v Rusiji

Naslednji sistem plačevanja davkov je USN. Imenuje se "poenostavljeno". To je vrsta usklajevanja, ki jo podjetniki najpogosteje uporabljajo.

Že po imenu sistema je jasno, da ta ureditev davčnega plačila pomeni poenostavljen postopek ukrepov. Torej je - papirna birokracija je minimalna, še posebej, če državljan dela brez zaposlenih.

USN ima 2 sorte. Natančneje, potem:

• prihodki - odhodki;
• dohodek.

Glede na izbrano vrsto se bo davčna osnova spremenila. V prvem primeru pomeni čisti dobiček (po odštetju stroškov), v drugem - vse prejete dohodke.

"Poenostavljeno" določa plačilo dohodnine. Plačajte od 5 do 15% (prihodki - stroški) ali 0 do 6% (dohodek). Natančni znesek davka je odvisen od regije, v kateri živi podjetnik, kot tudi od vrste dejavnosti.

Slabosti USN

Nekaj ​​besed o tem, zakaj posamezniki ne želijo "poenostaviti". Taka situacija ne ustreza vsem.

Na primer, zaradi teh pomanjkljivosti:

• Vse dejavnosti nam ne dovoljujejo uporabe USN;
• morate dodatno napisati prošnjo za prehod na "poenostavljeno";
• družba lahko dela največ 100 ljudi;
• na leto potrebujete največ 60 milijonov rubljev (od 2017 do 120.000.000), da bi bili upravičeni do USN.

Zato je takšna obdavčitev za posamezne podjetnike, ki delajo sami brez zaposlenih, pogosto primerna. Toda kakšne so prednosti tega sistema?

Pros Amerike

"Poenostavljeno" je priljubljena usmeritev, v kateri podjetniki delujejo. Mala podjetja se prav tako pogosto ustavijo pri tem scenariju, vendar sčasoma jo je treba opustiti zaradi velikega števila zaposlenih in visokih dobičkov.

Prednosti CSS vključujejo:

• minimalna dokumentacija;
• nizke davčne stopnje;
• možnost zmanjšanja davkov na znesek odbitkov za FIU;
• pravico izbrati način izračuna davčne osnove.

V praksi, če lahko uporabite "poenostavljeno", se državljani poskušajo ustaviti pri tej možnosti.

Poročanje je letno (do 31. maja za podjetja in do 30. aprila za IP), vendar je treba plačati dohodnino enkrat na četrtletje. Poleg tega boste morali voditi knjigo stroškov in dohodkov.

Znižanje davčne osnove poteka na račun stroškov vzdrževanja družbe, odbitkov za zaposlene v FIU (ne več kot 50% transferjev) in zase (100% zneskov, izplačanih pokojninskemu skladu).

UTII ali "vmenenka"

In obstaja taka stvar kot UTII. To je enotni pripisani davek. V ljudeh se imenuje "skušnjava".

UTII je vrsta obdavčitve, ki se v Moskvi ne uporablja. Toda v drugih regijah Ruske federacije je mogoče aktivno sodelovati z njim. Določa odsotnost davkov, ki so odvisni od dohodka podjetja.

Vrste obdavčitve LLC-ja vseh prej naštetih niso tako zanimive za poslovneže kot UTII. "Vmentenko" je idealen za kavarne, taksije in številne druge vrste dejavnosti.

Kot v primeru USN, se lahko UTII zmanjša za znesek določenih odbitkov. Poročanje in plačilo davkov v tem načinu je četrtletno. Davki se plačujejo glede na potencialni dobiček IP ali LLC. Ustrezne ocenjene prihodke določa država in je odvisna od regije registracije in dejavnosti podjetja.

O pomanjkljivostih UTII

Katere so pomanjkljivosti "vmenenka"? Navsezadnje imajo vse vrste obdavčenja prednosti in slabosti. Vsak poslovnež je treba zapomniti o njih.

Trenutno UTII ima naslednje pomanjkljivosti:

• se ne uporablja v vseh regijah;
• se lahko uporablja le za določene vrste dejavnosti;
• v nekaterih primerih delo z UTII ni povsem dobičkonosno;
• papirna birokracija s četrtletja na četrtino s plačilom davkov;
• Če je v podjetju več kot 100 podrejenih, je nemogoče delati z UTII.

Poleg tega, kot v primeru USN, v primeru "spremembe" iz druge družbe delež v podjetju ne bi smel biti večji od 25%. V nasprotnem primeru se odpravi pravica do vrste davčnega plačila.

O prednosti UTII

Vrste obdavčitve za LLC in za podjetnike nujno vključujejo "vmenenku". To ni najslabša možnost. Še posebej, če je dejanski dobiček družbe večji od države, ki jo prevzema država.

Opazimo lahko naslednje prednosti "vmenenki":

• davčna osnova ni odvisna od dohodka družbe;
• dodatni stroški niso potrebni, razen za fiksne prispevke v FIU;
• obstaja možnost za zmanjšanje davkov na prispevke za zunajproračunske sklade;
• ne morete uporabljati blagajn.

Pomembno: davčna stopnja določi 15% potencialnega letnega dobička podjetja.

PSN je ...

Ne tako dolgo nazaj v Rusiji je prišlo do obdavčitve patentov. Dejavnosti v tem primeru so tudi omejene, kot v USN ali UTII. Kljub temu se SPT aktivno uporablja v praksi. Še posebej, če želi oseba odpreti IP in "videti", kako bo uspel poslovati.

Na splošno SPN spominja na CSS ali "vmenenku", vendar s svojimi prednostmi in slabostmi. Ta možnost je na primer na voljo samo za IP. In znesek davka ni odvisen od dejanskega dobička podjetnika.

Slabosti patentov

Zdaj upoštevajte pomanjkljivosti te možnosti. Kot je bilo že omenjeno, je SPE na voljo le podjetnikom. Podjetje v nobenem primeru ne bo moglo delati z njim.

V tem trenutku ima patentni sistem naslednje pomanjkljivosti:

• se lahko uporablja za določene vrste dejavnosti;
• ni vedno dobičkonosna;
• družba ne bi smela imeti več kot 15 zaposlenih;
• Ni mogoče zmanjšati davkov na obvezne prispevke v FIU;
• letni dobiček ne sme preseči več kot 60.000.000 rubljev;
• stroški patenta so različni v vseh regijah Ruske federacije.

Kljub temu se takšna situacija zdi zelo privlačna za nekatere. Da bi določili izbiro sistema plačevanja davkov, morate oceniti vse prednosti in slabosti vsakega predloga. Samo na ta način bo oseba sprejela pravo odločitev.

Pros patenta

Vrste davkov za LLC ne zagotavljajo PSN. Toda ta scenarij se lahko srečuje s podjetniki.

Patenti so primerni. Ampak zakaj? Sprejeti so bili naslednji pozitivni vidiki režima:

• ni odvisnosti zneska davka od dejanskega dobička;
• minimalna dokumentacija;
• ni potrebe po uporabi blagajnih;
• lahko kupite patent za obdobje od 1 do 12 mesecev;
• davki se plačajo bodisi pred potekom patenta (če je kupljen za obdobje do šestih mesecev) ali 33% zneska prenese največ 90 dni po pridobitvi, preostanek pa do konca veljavnosti SPE od OP;
• dovolila registracijo več patentov hkrati.

Skladno s tem danes veliko podjetnikov opozarja na SPE. Zlasti če se ta ureditev uporablja za eno ali drugo vrsto dejavnosti.

ECCH

Pri prehodu na nov način plačevanja davkov mora državljan v določenem roku (običajno od 10 do 30 dni od začetka davčnega obdobja) napisati prošnjo in ga predložiti zvezni davčni službi. Določiti morate vrsto in vrsto dejavnosti podjetja. Vse to je mogoče videti v podatkovnih zbirkah davčnih služb.

In kaj je ECHN? Davek, ki je primeren samo za tiste, ki samostojno izvajajo kmetijske dejavnosti. V resničnem življenju se skoraj nikoli ne pojavi. V skladu s tem takega režima ne bo upoštevan. Dovolj je vedeti, da je. Podrobnejše informacije so bolje določene v Zvezni davčni službi.

Zaključek

Ugotovili smo, katere vrste obdavčitve za IP in podjetja obstajajo v Rusiji. Toda na kaj je bolje ustaviti?

Na podlagi vsega navedenega lahko sklepamo, da sta USN, UTII in PSN podobna drug drugemu. Zato jih je treba primerjati za določeno vrsto dejavnosti v določeni regiji.

Z gotovostjo lahko rečemo le, da je bolje, da se najprej ne strinjate v prvi fazi. Za neizkušene poslovneže je to ogromno davčno obremenitev in poročanje, ki lahko uniči dejavnost.