Primerjalna analitska bilanca. Primer podjetja je ravnovesje podjetja. Analitična bilanca stanja

Analitično ravnotežje se običajno uporablja za preučevanje strukture in dinamike sprememb v finančnem položaju družbe. Get to ni težko. Za to se uporablja začetno ravnotežje, pri katerem se posamezni izdelki kondenzirajo in dopolnjujejo indikatorji dinamike in strukture. Hkrati se običajno ohranja struktura začetnega poročevalskega obrazca: poseben poudarek je na obtoku in nekratkoročnih sredstvih, izposojenem in lastnem kapitalu, enakost rezultatov za sredstva in obveznosti.

Vloga analitskega ravnotežja

Analiza primerjalnega analitskega ravnotežja zagotavlja podatke za izdelavo ocene več točk:

- določitev vrednosti tekočih in nekratkoročnih sredstev, spremembe njihovega razmerja in viri njihovega financiranja;

- izdelki, ki rastejo po pospeševalni stopnji, in obseg, v katerem vplivajo na strukturo bilance;

- delež sredstev, ki pripadajo terjatvam in zalogam;

- dodelitev izposojena sredstva za nujnost in druge parametre;

- določiti velikost deleža kapitala in koliko je organizacija odvisna od njih.

Analiza analitskega ravnovesja posveča posebno pozornost elementom, katerih specifična težnost je največja, pa tudi tistim, katerih delež se spreminja v diskontinuitetu. Horizontalna in vertikalna analiza dinamike strukture in sestave premoženja omogoča določitev velikosti relativne in absolutne rasti ali zmanjšanja obstoječe lastnine družbe in posameznih vrst.

Diagnoza finančnega stanja bančne organizacije

Primerjalno analitsko ravnovesje lahko zlahka pridobimo iz vira, tako da ga dopolnimo s kazalniki dinamike, strukture in usmeritvami naložb sredstev komercialnih bank v primerjalna obdobja. V nadaljevanju so obvezni parametri takšne analize:

- absolutne vrednosti za vse postavke bilance stanja na začetku in koncu določenega obdobja;

- specifične uteži posameznih postavk v bilanci stanja na začetku in koncu obdobja poročanja;

- absolutne velikosti sprememb;

- absolutni indeksi s specifično težo;

- spremembe obrestnih mer na začetku obdobja;

- kazalniki dinamike sprememb v strukturi bilance;

- stroški enodstotne rasti vsakega artikla in valutnega salda.

Primerjalno analitsko ravnovesje ima vnaprej določeno formulo, ki je videti tako:

Lastna sredstva-net = lastna sredstva-bruto-imobilizirana sredstva.

Če upoštevamo primer analitičnega ravnovesja, potem njegova oblika vključuje:

- v stolpcih 3-8 so indikatorji strukture;

- stolpci 9-17 vsebujejo kazalnike dinamike;

- stolpci 12-20 - kazalniki dinamike strukturnega salda.

Pojasnilo

Stolpci 3-5 vsebujejo informacije o absolutnih vrednostih člankov in rezultatih bilančnih sekcij na začetku in koncu obdobja, ki ga želite analizirati. Polja 6-8 odražajo specifične uteži, pa tudi vrednosti postavk vsote na začetku in koncu obdobij. Stolpci 9-11 vsebujejo podatke o absolutnih velikostih odsekov in izdelkov za analizirana obdobja. V poljih 12-14 je mogoče videti spremembe relativnih uteži vrednosti člankov za obdobje, ki ga je treba analizirati. Stolpci 15-17 vsebujejo spremembe v absolutnih vrednostih izdelkov glede na parametre primerjalnih obdobij. Polja 18-20 prikazujejo odstotek sprememb absolutnih vrednosti v rezultatih bilance stanja.

Primerjalno-analitska bilanca: sredstvo

Struktura tega dela je sestavljena iz več vrst premoženja: nepridobitni, dohodkovni, imobilizirani.

Obveznosti banke - lastne (bruto) in pritegnjene. V ločeni vrstici, ki se nahaja za bilanco, obstajajo lastna sredstva - neto.

Primerjalno analitsko ravnovesje je zanimivo, saj omogoča združevanje in nekako uravnoteženost izračunov, ki jih običajno opravi analitik pri prvem znancu. Takšna tabela ponavadi zajema veliko število pomembnih kazalnikov, ki so značilni za dinamiko in statiko finančnega položaja poslovne banke. Analitična bilanca stanja, ki vsebuje potrebne podatke, vključuje kazalnike, ki so zadostni za navpično in horizontalno analizo. Prvi vam omogoča, da določite specifično težo mreže, drugo pa se uporablja za določitev relativnih in absolutnih sprememb v velikosti posameznih postavk za določeno obdobje.

Značilnosti metode

Primerjalno analitsko ravnovesje omogoča:

- ločeno opredeliti aktivne in pasivne vrste transakcij, oceniti stopnjo njihovega pomena v celotni strukturi;

- uporabiti ločene račune bilance za sledenje gibanju bilanc;

- Opredeliti obseg spremembe obsega za nekatere vrste bančnih operacij;

- opredeliti vzroke in obseg, v katerem dinamične spremembe v členih vplivajo na donosnost, stabilnost, likvidnost in donosnost bančnega poslovanja;

- Ugotovite, kateri viri banke ali podjetja so njihovi lasti in ki jih privlačijo;

- dodeljevanje sredstev po kategorijah: donosna, imobilizirana in likvidna;

- razdeliti sredstva strank, pritegnjenih v obliki depozita.

Pri oblikovanju strukture sprememb obveznosti in sredstev je zelo realno sklepati o vplivu nekaterih virov kot glavnih za priliv denarja in vedeti tudi usmeritev svojih naložb.

Kako vse deluje?

Zunanji pogoji, v katerih deluje kreditna organizacija, se nenehno spreminjajo. To zahteva, da upravljavci banke ustrezno odzovejo, kot tudi podrobno, poglobljeno analizo makroekonomskih in finančnih politik, razvoj novih metod za ustvarjanje presežnih produktov z zagotavljanjem dodatnih storitev za stranke v instituciji. Naloga bank je nenehno prizadevanje za zadovoljevanje novih potreb trga, pripravljenost za negativne učinke na trg, na aktivno konkurenco, zlasti tista, ki je povezana s spremembami obrestnih mer.

V sodobnih razmerah je treba kompleksnost opravljanje bančne dejavnosti za prenovo koncepta upravljanja posojil sfere organizacij. Zdaj je usmeritev, kot je strateško in finančno upravljanje bank, zelo obetavna. Res je, da je v fazi dokončanja in razvoja. upravlja ta območja že uveljavila na področju bančništva, je le z njihovo pomočjo je mogoče, da se zagotovi učinkovito upravljanje odnosov, ki vključujejo strateške cilje in cilje za nastanek finančnih sredstev in njihovo uporabo.

Iz vsega navedenega lahko sklepamo, da je finančno upravljanje v bonitetni strukturi sistem ukrepov za upravljanje, ki so bili sprejeti ustrezno organizacijsko strukturo za zagotovitev pravočasnosti in stalnosti prometnih tokov kreditov, katerih cilj je stabilnost bančnih institucij, donosnost in varnost baze virov vseh strank in partnerjev .

Metoda oblikovanja primerjalne analitične bilance stanja

Analizo običajno opravi ena od predlaganih metod:

- neposredno v bilanci stanja, brez spreminjanja predpostavke bilančnih postavk;

- z izdelavo primerjalne bilance stanja, pri kateri se bodo združevali nekateri elementi bilančnih postavk, ki so homogeni v sestavi;

- dodatna prilagoditev podatkov indeksu inflacije se izvaja z nadaljnjim združevanjem členov v zahtevane gospodarske razlike. Pridobitev primerjalnega gospodarskega ravnovesja je dovoljena iz vira s postopkom zbiranja posameznih izdelkov ter dodatki k dinamičnim in strukturnim kazalcem.

Udobje te metode je v tem, da sistematizira in združuje izračune, ki jih tradicionalno izvajajo analitiki med začetnim poznavanjem bilance stanja. Analiza primerjalnega analitičnega ravnovesja omogoča kritje ogromnega števila kazalnikov, ki prikazujejo statiko in dinamiko organizacije države v smislu financ. To vključuje kazalnike vertikalne in horizontalne analize, neposredno iz katerih lahko pridobite podatke in značilnosti trenutnega stanja podjetja v smislu financiranja. Te vključujejo:

- odraža skupno vrednost premoženja organizacije, ki je v zadnjem vrstnem redu;

- vrednost imobiliziranih sredstev, ki je enaka rezultatu prvega oddelka;

- stroški mobilnih sredstev, ki so vidni kot rezultat drugega dela;

- vrednost zalog, to je materialni obratni kapital;

- velikost lastnih sredstev družbe, prikazana kot rezultat tretjega dela bilance stanja;

- znesek izposojenih sredstev, kar je vidno v vsoti rezultatov četrtega in petega dela;

- znesek lastnega obratnega kapitala, viden v razliki med rezultati tretjega in prvega dela.

Čisto obtočni kapital se obravnava kot ločen položaj agregatne bilance stanja in je opredeljen kot del kratkoročnih sredstev, ki prejemajo financiranje zaradi vloženega kapitala. Ta kazalnik je značilnost stopnje likvidnosti podjetja, kar ji daje poseben pomen. Neto obratni kapital je razlika med kratkoročnimi sredstvi in ​​obveznostmi. Večja je obseg tega kazalnika, bolj stabilen je finančni položaj organizacije.

Analiza Analitska tehtnica, ki mora opraviti obvezno zdravljenje pozornosti na spremembe v razmerju velikosti obratnega kapitala v bilančni vsoti, stopnje rasti kapitala in dolga ter njunem odnosu, kot tudi terjatve in obveznosti.

Stabilno finančno stabilnost družbe spremlja povečanje deleža lastnega delovnega kapitala in visoka stopnja rasti lastnega kapitala v primerjavi s posojenim kapitalom. Ob istem času so terjatve do kupcev in terjatve približno enake.

Bistvo horizontalne analize podjetja je sestavljanje zahtevanega števila analitičnih tabel, pri čemer je treba kazalnike absolutne bilance dopolniti z dinamičnimi kazalniki. Analitik določi stopnjo agregacije kazalnikov. To je še en pomemben način za določitev finančnega položaja podjetja in njegove trajnosti.

Uporaba analitskega ravnotežja

Zelo pogosto je za izvedbo zunanje analize standardna bilanca stanja povsem neustrezna. V tem primeru je dovoljeno uporabiti stisnjeno. Njegova sestava predpostavlja preoblikovanje, ki se sestoji iz konsolidacije ali razčlenitve, ter redčenje bilance z obveznim upoštevanjem številnih pomembnih pravil:

- treba je navesti dejansko vrednost nekratkoročnih sredstev;

- vrednost tekočih sredstev (zaloge, terjatve, brezplačna denarna sredstva) in obveznosti (posojila in obveznosti) je treba prilagoditi za zneske, ki niso bili v bilanci stanja zaradi enega ali drugega razloga.

Iz tega izhajajočo razliko med vrednostjo obveznosti in sredstev je mogoče prilagoditi s posebej izdelanim členom analitskega stanja, ki se je imenoval »Skupni kapital«. Združuje popolnoma vse vrste zadržanih dobičkov, akumulacijske sklade, rezerve, oblikovane na račun dobička, potrošniških sredstev in drugih postavk bilance. Torej, če govorimo o tem, kako preveriti ravnovesje, potem je treba opozoriti, da ta članek predstavlja vse, kar si je podjetje uspelo zaslužiti med svojim obstojem. Če gre za privatizirano premoženje, potem od trenutka korporacije. Razmislite o ravnotežju podjetja, katerega primer je predstavljen spodaj.

Strukturo lahko štejemo za zadovoljivo, če je ravnotežje skladno z nizom določenih meril:

- se skupni znesek sredstev ali obveznosti, tj. valuta bilance stanja, poveča ob koncu poročevalskega obdobja v primerjavi z začetkom;

- Kratkoročna sredstva je treba gojiti po višji stopnji kot nekratkoročna sredstva;

- lastni kapital mora biti večji od zadolženega kapitala, dinamika njene rasti pa bi morala presegati stopnje rasti izposojenega kapitala;

- upnik in terjatve je treba povečati po približno isti stopnji;

- lastna sredstva v obratnih sredstvih je treba vlagati več kot 10%;

- bilanca stanja ne sme vsebovati nepokrite izgube.

Nekaj ​​sklepov

Torej, če upoštevamo ravnotežje podjetja, katerega primer je opisan tukaj, je treba povedati, da z analizo vzrokov in komponent povečanja ali zniževanja določenih parametrov kazalnikov lahko odkrijete ranljivosti v finančnem in gospodarskem delovanju katere koli družbe. Če želite to narediti, morate paziti na različne dele celotnega nabora podatkov.

Glede na ravnotežje, katerega primer je opisan tukaj, lahko opazite različne točke. Predpostavimo, da se je zmanjšanje skupnega zneska za določeno obdobje, ki se trenutno obravnava, dokazalo zmanjšanje gospodarskega prometa družbe, kar je pogosto posledica plačilne nesposobnosti podjetja. Včasih pa je tudi zmanjšanje prometa podjetja, ki povzroča njeno plačilno nesposobnost. To dejstvo je mogoče določiti le kot rezultat globlje analize:

- lahko pride do zmanjšanja dejanskega povpraševanja za delo, blago in storitve organizacije;

- Trgi ne prejemajo potrebnih materialov, surovin ali polizdelkov, odvisno od obsega podjetja;

- v aktivnem gospodarskem prometu postopno vključujejo panoge, pri čemer izkoriščajo "tla", ki jih pripravi "nadrejena" družba.

Pri določanju je potrebno primerjalno analitsko ravnovesje. Sklepe o tem lahko preprosto opravi kvalificirani računovodja, ki bo opredelil vse pomembne vidike dejavnosti družbe. Pri analizi povečanje bilance stanja za obdobje zahteva, da se upošteva vpliv sprememb pri vrednotenju osnovnih sredstev, če se povečanje njihove vrednosti ni odvisna od razvoja industrijskih dejavnosti. To prikazuje ravnovesje, primer tega se obravnava tukaj. Najtežja stvar, da se upošteva vpliv inflacije, vendar ne bi bilo težko dajati dokončnih sklepov o tem, ali je bilo to povečanje posledica bilančne vsote povečane stroške končnega izdelka pod vplivom inflacije, ali pa kaže na širitev finančnih in gospodarskih dejavnosti organizacije.

Tolmačenje

Primerjalna analiza bilance stanja, in sicer struktura obveznosti, omogoča pridobitev enega od pomembnih razlogov za finančno stabilnost družbe. Na primer, povečanje deleža lastniškega kapitala prek katerega koli razpoložljivega vira prispeva k povečani finančni stabilnosti. Zadržani dobiček v tem primeru lahko postane vir dopolnitve obratnega kapitala, pa tudi zmanjšanje kratkoročnega dolga upnikom.

Če preučite, kako se je spremenila struktura sredstev podjetja, lahko dobite zelo pomembne informacije. Zlasti je povečanje deleža kratkoročnih sredstev v sredstvih pogosto dokaz o oblikovanju bolj mobilne strukture sredstev, kar omogoča povečanje stopnje prometa sredstev družbe. Del tekočih sredstev se lahko preusmeri na posojila potrošnikom blaga, končnih proizvodov, storitev organizacije in del, odvisnih družb in drugih dolžnikov, kar kaže na dejansko imobilizacijo tega dela obratnega kapitala iz glavnega proizvodnega procesa. Prav tako lahko govorite o propadu proizvodne baze. Uporaba določenega računovodskega postopka lahko izkrivlja dejansko vrednotenje osnovnih sredstev.

Torej je primerjalno analitsko ravnovesje postalo zelo pomembno in močno orodje za ugotavljanje trenutnega stanja podjetja. S svojo pomočjo lahko določite ne le finančno stabilnost, ampak tudi druge pomembne za aktivnost trenutkov. V tem času ni nujno, da se primerjalno analitsko ravnotežje podjetja pripravi ročno, saj že obstajajo pripravljeni programi, namenjeni računovodstvu. Analitik je primernejši za delo s takšnimi informacijami.