Delovni kapital

Za delovno sredstvo je značilna kratka življenjska doba in cena, ki se takoj pripisuje proizvodnim stroškom (nakup materiala, surovin, izdelkov, namenjenih prodaji, komponent, polizdelkov). Ta definicija kot definicija pomeni vrednostni izraz različnih predmeti dela, ki se v procesu proizvodnje vklopijo samo enkrat. Hkrati prenašajo svojo celotno ceno na proizvedeno proizvodnjo, torej ustvarijo svojo cenovno ceno.

Delovni kapital je enak obratni kapital, ki ga organizacija uporablja za izvajanje lastnih proizvodnih dejavnosti. Razlikujejo se po eni funkciji - podjetja jih v celoti porabijo v enem intervalu običajnega proizvodnega cikla. Vsa obratna sredstva sestavljajo:

- proizvodne zaloge (surovine, polizdelki, materiali, električna energija, gorivo, rezervni deli, sestavni deli - stroški nedokončane proizvodnje - stroški za prihodnje obdobje - končana proizvodnja surovin).

- terjatve, katerih trajanje je več kot 12 mesecev;

- gotovina na računih in v blagajni;

- kratkoročne finančne naložbe;

- druga kratkoročna sredstva.

Obstaja določena klasifikacija obratnega kapitala:

1. Kroženje industrijskih skladov, ki ga sestavljajo:

- proizvodne dobave (osnovni materiali in surovine, gorivo, kupljeni polizdelki, izdelki z nizko vrednostjo in hitro obrabljeni predmeti, pomožne snovi);

- stroški prihodnjih obdobij;

- pomeni, da so v proizvodnji (polizdelki z lastnim sproščanjem).

2. Razdelitev sredstev, ki ga sestavljajo:

- nerealizirani proizvodi v skladiščih;

- dobavljeni, vendar neplačani izdelki;

- blago, namenjeno nadaljnji prodaji.

- denar na računih, v blagajni in vrednostnih papirjih.

Glavni cilj nadzora upravljanja je določiti najbolj optimalno velikost in jasno strukturo teh skladov. Prav tako je treba analizirati vire njihovega financiranja. Delovni kapital je razdeljen na:

- stalni del delujočih sredstev, ki se v proizvodnem ciklu praktično ne spreminja, je ta najmanjši znesek obratnih sredstev nepogrešljiv pogoj za izvajanje običajnih proizvodnih dejavnosti.

- variabilni kapital - dodatni tekoče sredstvo, potrebne za izvajanje različnih nepredvidenih operacij.

Neto obratni kapital je zelo pomemben dejavnik, ki se uporablja pri izvajanju finančne analize podjetja. Karakterizira obseg tega kapitala, ki je brez vseh kratkoročnih obveznosti. Ima drugo ime - obratni kapital. Potrebno je za stabilno vzdrževanje finančne stabilnosti organizacije. Če obratni kapital presega znesek kratkoročne obveznosti, to pomeni, da lahko podjetje zlahka odplača te obveznosti in ima rezerve za širitev svojih dejavnosti.

Lastni obratni kapital prikazuje, koliko od prenosljivih premoženje podjetja financira z lastnimi sredstvi. Njena razpoložljivost in velikost sta ena najpomembnejših značilnosti finančne stabilnosti organizacije. Višina kapitala se ugotavlja na naslednji način: znesek tekočih obveznosti se odšteje od zneska obratnega kapitala. Pomanjkanje tega kapitala vodi do znatnega zmanjšanja konstant in povečanja spremenljivega dela sredstev. To stanje dokazuje vse večjo finančno odvisnost organizacije in njeno negotovost. Status tega kazalnika se odraža v koeficient likvidnosti, ki označuje razmerje med vrednostjo tekočih sredstev in pritegnjenim kapitalom.