Viri oblikovanja obratnih sredstev

Struktura osnovnih sredstev vključuje proizvodna in neproduktivna sredstva. Prva funkcija v proizvodnem procesu. Stalno sodelujejo in prenesejo svojo vrednost na končni izdelek. Neproizvodni skladi se uporabljajo za servisiranje proizvodnega procesa. Ne sodelujejo neposredno v procesu in svoje vrednosti ne prenesejo na blago.

Oblikovanje virov se izvede v trenutku nastanka zakonitega sklada, ko je podjetje ustanovljeno. Viri oblikovanja obratni kapital v tem primeru so investicijski skladi vseh ustanoviteljev. V procesu aktivnosti se dopolnitev izvede s pomočjo prejetega dobička.

1. Minimalna zadolženost za plače zaposlenim, ki prehaja iz meseca v mesec.

2. Rezerve za kritje stroškov.

3. Premiki stanja potrošniškega sklada.

4. Minimalni zapadli dolg do zunajproračunskih sredstev in proračuna.

5. Sredstva upnikov, prejeta v obliki predplačila.

6. Varnost kupca za vračljivo embalažo.

Dolžniški viri oblikovanja sredstev v obtoku so primerni za privabljanje za zmanjšanje splošnih gospodarskih zahtev za njih (sredstva za obrat). Istočasno je zagotovljena učinkovitejša uporaba virov.

Posojila so praviloma bančna posojila za kratka obdobja. Izposojeni viri omogočajo izpolnjevanje začasnih, dodatnih potreb. Med glavnimi področji privabljanja posojil za ustvarjanje obratnega kapitala je treba opozoriti:

1. Posojila zalog materiala, surovin in stroškov, ki so povezani s sezonskim proizvodnim procesom.

2. Izvajanje izračuna, posredovanje prometa plačil.

3. Kratkoročno dopolnjevanje primanjkljaja lastnih sredstev.

Kot kaže praksa, izposojena sredstva v oblika posojil uporabljajo bolj učinkovito kot lastna sredstva promet podjetja. To je posledica dejstva, da posojila krožijo hitreje, imajo določen namen. Poleg tega se ta sredstva izdajajo za jasno določeno obdobje in spremljajo plačila bančnih obresti. Te okoliščine spodbujajo organizacijo, da zagotavlja stalen nadzor nad procesom gibanja kreditnih virov, pa tudi učinkovitost njihove uporabe.

Opozoriti je treba, da lahko izposojena sredstva predstavljajo ne samo kratkoročna bančna posojila, temveč tudi obveznosti do dobaviteljev. Ista kategorija vključuje tudi druge privlačne vire - rezerve, ki se začasno ne uporabljajo za predvideni namen, stanja sredstev.

Če ima podjetje v postopku izvajanja načrtovanega proizvodnega programa nižji dejanski obseg obratnega kapitala od načrtovane potrebe po njih, se sprosti obratni kapital.