Obtok sredstev

Vsako podjetje uporablja glavno in obratni kapital. Slednji je za svoj funkcionalni namen razdeljen v obtočne sklade in v obtok proizvodnih sredstev. Sredstva v obtoku vključujejo naslednje elemente:

- blago v skladiščih;

- denarna sredstva;

- dobavljeni proizvodi (blago v tranzitu);

- finančna sredstva, ki so v naseljih s potrošniki tržnih proizvodov.

Običajno so sredstva v obtoku, ki so v obliki denarja, v različnih oblikah:

- finančni instrumenti (lahko so na računih v bančnih ali drugih kreditnih institucijah, v izdanih akreditivih ali vrednostnih papirjih);

- sredstva, ki so neposredno pri roki ali v poravnavi z nasprotnimi strankami.

Za maksimalno operativno upravljanje z gotovino, časom njihovega obtoka in velikostjo optimalne količine se analizirajo in napovedujejo denarni tokovi.

Promet sredstev v obliki blaga v tranzitu je razdeljen na skupine:

- blago, za katerega rok plačila še ni prišel;

- Proizvodi, za katere je plačilno obdobje že zapadlo;

- blago, ki ga hrani organizacija kupca.

Sredstva v obtoku v obliki terjatev so zaostala zaostala plačila:

- dobavitelje, ki so prenehali plačevati;

- vseh odgovorne osebe;

- davčni organi (kadar je prišlo do preplačila davkov, obveznih plačil, ki se plačajo v proračun v obliki predplačila);

- dolžniki o spornih dolgovih in terjatvah.

Vsak terjatev neizogibno odvrača sredstva od prometa, zato se zmanjša učinkovitost njihove uporabe, kar lahko pripelje do težavnega finančnega stanja. Njegova raven je neposredno povezana s sistemom poravnave, ki ga je sprejela organizacija, obseg izdelkov in stanje nasičenosti trga s podobnimi izdelki. Njegova specifična teža v celotni strukturi obtočnih skladov je pogosto precej velika in zato zahteva strog, stalni nadzor. Upravljanje tega dolga predvideva nadzor nad odgovornimi finančnimi storitvami organizacije pri hitrosti prometa takšnih sredstev v ustreznih izračunih.

Ker so sredstva v obtoku sredstva, ki so bila naložena v zaloge končne blagovne proizvodnje - že poslane, vendar neplačane blago-sredstva v naseljih z dolžniki, so tesno povezane s procesom obtoka blaga. Ta sredstva ne sodelujejo pri oblikovanju vrednosti blaga, ampak so njeni neposredni prevozniki. Vsa gibanja obratni kapital predstavlja neprekinjen enoten proces. Na koncu proizvodnega ciklusa, po proizvodnji tržnih proizvodov in njegovi prodaji, se celotna vrednost teh sredstev povrne v obliki iztržka od prodaje izdelkov (storitev, del).

Kroženje sredstev je v neprekinjenem gibanju, zato zagotovite kroženje sredstev. Hkrati se oblike vrednosti nenehno spreminjajo: tako denarna oblika postane blago, nato proizvodnja, pa tudi blago in denar.

Denarna faza skladov v obtoku postane oblika industrijskih rezerv, nato pa se v fazi proizvodnje zaloge spreminjajo v končne proizvode po izvedbi (proizvodni fazi) izdelkov, pridobi denarno obliko. Vrnjena so vsa sredstva, napredno v obliki proizvodnih rezerv, del dobička, ki presega stroške prodanega blaga, je dobiček podjetja.

Učinkovitost uporabe sredstev v obtoku je odvisna od njihove hitrosti prometa. Glavni kazalniki vključujejo trajanje prometa, razmerje med prometom in prenosi.